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A公司成立5年,现有未分配利润200万,银行存款200万,法人股东甲占比40%,自然人股东乙占比30%,自然人股东丙占比30%,现公司需要注销。请问需要缴纳那些税?缴纳多少税?

84784994| 提问时间:2023 02/07 08:05
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速问速答
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
首先,缴纳注销企业时需要缴纳的税款包括:增值税、所得税和企业所得税等。 (1)增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定,企业注销后应当支付增值税,计税依据是法人股东的出资总额。甲乙丙三位股东的出资总额为40%+30%+30%=100%,其中法人股东甲出资总额占比40%,所以此次缴纳增值税总额为200万*40%=80万元。 (2)企业所得税:企业注销后,需要缴纳企业所得税,根据《企业所得税法》第三十六条规定,企业如果解散,注销或者清算,应当完成清算,清算时收入应当缴纳企业所得税,税率为20%,所以此次缴纳企业所得税总额为200万*20%=40万元。 (3)所得税:企业注销后,投资者可以将未分配利润提取作为股东投资收益,需要缴纳个人所得税,计算方法为:未分配利润的净额,乘以股东的出资比例,再乘以20%的个人所得税税率,所以甲乙丙三位股东缴纳的个人所得税分别为:200万*40%*20%=16万元、200万*30%*20%=12万元和200万*30%*20%=12万元。 总结:故本次缴纳的税款总共为:80万元+40万元+16万元+12万元+12万元=160万元。 拓展知识:根据《企业所得税法》第十六条规定,企业在年度末前经营活动已结束,实施注销、清算或者解散,应当在税务机关认定之日起15日内办理纳税申报程序,并缴纳当期应纳税款,防止税收逃避。
2023 02/07 08:12
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