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问题已解决
A、B公司均为一般纳税人，2*19年2月1日A公司将新购入的一台专用打印机113万，租给B公司使用，租期8年（预计使用年限8年），到期后，打印机归B公司，每季支付租金含税6万，每季度初支行。A公司每半年开一次fap。请问A公司2*19年的账务处理（会计分录)
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2023 04/15 15:29
新新老师 
2023 04/15 15:42
1购入设备时：
借：固定资产-融资租赁资产100
应交税费-应交增值税（进项税额）13
贷：银行存款113
2租出设备：
借：长期应收款-应收融资租赁款8*6*4-6=186
预收账款6
贷：固定资产-融资租赁资产100
未实现融资收益86
银行存款6
新新老师
2023 04/15 15:43
2租出设备：
借：长期应收款-应收融资租赁款8*6*4-6=186
银行存款6
贷：固定资产-融资租赁资产100
未实现融资收益86
预收账款6
sc2213B294A625F9238C 
2023 04/15 16:01
不是有增值税吗，老师，不考虑增值税吗，书上讲的都是假设不考虑增值税
新新老师
2023 04/15 16:02
您好，我看一下，我忽略了，稍等，我一会给您发一下增值税的
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:04
为了方便，假定每季度租金6万元，0.6万元为增值税，半年开票12万，1.2万为增值税
新新老师
2023 04/15 16:19
2租出设备：
借：长期应收款-应收融资租赁款8*5.31*4-5.31=164.61
银行存款6
贷：固定资产-融资租赁资产100
未实现融资收益64.61
预收账款6
3第二季度收取租金
借：银行存款6
贷：长期应应收款-应收融资租赁款6/(1+13%)=5.31
应交税费-应交增值税（销项税额）6/(1+13%)*13%=0.69
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:51
老师，这其中的增值税税不算在应收租赁款中吗
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:53
因为出租方要向承租方收取地款项一共是8*6*4=192万。
新新老师
2023 04/15 17:14
不算在融资租赁款中，因为你在收款的时候确认增值税借：银行存款6
贷：长期应应收款-应收融资租赁款6/(1+13%)=5.31
应交税费-应交增值税（销项税额）6/(1+13%)*13%=0.69
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