问题已解决

A、B公司均为一般纳税人,2*19年2月1日A公司将新购入的一台专用打印机113万,租给B公司使用,租期8年(预计使用年限8年),到期后,打印机归B公司,每季支付租金含税6万,每季度初支行。A公司每半年开一次fap。请问A公司2*19年的账务处理(会计分录)

sc2213B294A625F9238C| 提问时间:2023 04/15 15:16
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新新老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
您好,正在为您解答
2023 04/15 15:29
新新老师
2023 04/15 15:42
1购入设备时: 借:固定资产-融资租赁资产100 应交税费-应交增值税(进项税额)13 贷:银行存款113 2租出设备: 借:长期应收款-应收融资租赁款8*6*4-6=186 预收账款6 贷:固定资产-融资租赁资产100 未实现融资收益86 银行存款6
新新老师
2023 04/15 15:43
2租出设备: 借:长期应收款-应收融资租赁款8*6*4-6=186 银行存款6 贷:固定资产-融资租赁资产100 未实现融资收益86 预收账款6
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:01
不是有增值税吗,老师,不考虑增值税吗,书上讲的都是假设不考虑增值税
新新老师
2023 04/15 16:02
您好,我看一下,我忽略了,稍等,我一会给您发一下增值税的
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:04
为了方便,假定每季度租金6万元,0.6万元为增值税,半年开票12万,1.2万为增值税
新新老师
2023 04/15 16:19
2租出设备: 借:长期应收款-应收融资租赁款8*5.31*4-5.31=164.61 银行存款6 贷:固定资产-融资租赁资产100 未实现融资收益64.61 预收账款6 3第二季度收取租金 借:银行存款6 贷:长期应应收款-应收融资租赁款6/(1+13%)=5.31 应交税费-应交增值税(销项税额)6/(1+13%)*13%=0.69
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:51
老师,这其中的增值税税不算在应收租赁款中吗
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:53
因为出租方要向承租方收取地款项一共是8*6*4=192万。
新新老师
2023 04/15 17:14
不算在融资租赁款中,因为你在收款的时候确认增值税借:银行存款6 贷:长期应应收款-应收融资租赁款6/(1+13%)=5.31 应交税费-应交增值税(销项税额)6/(1+13%)*13%=0.69
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