问题已解决
中联实业投资集团下属公司北京仁义酒业有限责任公司(增值税一般纳税人),董事会为了提升经营业绩,扩大经营规模,目前还存在5000万元的资金缺口,其中扩建白酒生产车间需要资金3000万元,日常经营活动需要资金2000万元。公司的借款来自于两个部分:公司2022年1月1日从银行借入3000万元借款, 期限为1年,年利率4 5%;2022年1月1日从其他企业借入2000万元,期限1年,年利率8%。公司税务会计人员提出以下两个方案:方案一:将银行的借款用于构建生产车间,剩下的借款用于企业的日常经营活动。 方案二:将银行借款中的2000万元用于企业的日常经营,将银行借款中爽下的1000万元和从企业借米的2000万元,用于构建生产年间。 要求: 请依据税务优化方案计算表的要求,测算该公司稅务优化方案的纳税金额,净利润等,填制税务优化方案计算表,并根据计算结果,选择最优的方案.



方案一,对成本影响是资本化的利息费用3000*4.5%=135,方案二是1000*4.5%+2000*8%=205
2023 04/24 10:48

晓纯老师 

2023 04/24 10:50
允许扣除的利息,方案一2000*4.5%=90,不超过银行同期同类贷款利率的部分可以扣除 方案二2000*4.5%=90
不允许扣除的利息方案一是2000*8%-2000*4.5%=70 方案二是0
m2500_25118 

2023 04/25 08:55
那所得税影响额怎么计算

晓纯老师 

2023 04/25 09:05
这道题涉及到的项目,影响所得税的只有税前扣除的利息,两个方案是一样的,都是90*25%
m2500_25118 

2023 04/25 09:08
好的谢谢老师
m2500_25118 

2023 04/25 09:11
那这样的话最优方案是那个呢,两个所得税影响额都一样呀

晓纯老师 

2023 04/25 09:15
但是方案一有不能扣除的利息,还有方案二计入资产的金额多,以后转固后计提的折旧也多,所以从这个角度方案一更优