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所得税年报职工薪酬支出及纳税调整明细表填写后应纳税所得额为什么会增加？小规模纳税人，2022年度收入19万，期间费用20万，利润-1万。为什么填写职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）后，填写了工资薪酬、工会经费等按管理费用中实际填写后，企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第15行 加：纳税调整增加额（填写A105000） 会增加金额呀？ 明明是亏损
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你好； 你去看看是不是没有支付的部分； 你调增了； 影响了这个 应纳税所得额 ；
2023 05/05 12:36
lynn 
2023 05/05 12:47
账载和应付都是一样的，但是有工会经费(超出扣除额)和业务招待费，还有利息支出，这样会造成增加吗这些本身就是管理费用的
meizi老师 
2023 05/05 12:51
你好； 你利息支出是什么业务的； 怎么会记入管理费用去
lynn
2023 05/05 12:52
企业员工入股资金，要求不以分红方式，以资金占用费方式支付给股东利息
meizi老师
2023 05/05 12:54
你好； 那也是记入财务费用去； 不是管理费用哈； 你如果超过了 比例部分 比如招待费或者工会经费超过了2%部分； 就会 调增的
lynn
2023 05/05 12:55
企业收取员工的入股资金，每年付给员工资金占用费，计入财务费用的
meizi老师
2023 05/05 12:56
你好； 这个是相当于不是股东； 额外去支付的 分红了； 走利润分配了 ； 我还以为你们是其他业务 支付的 资金占用费了。 就不走财务费用哦
lynn
2023 05/05 12:57
那工会应该超过扣除额了，那请问这笔资金占用费是计入财务费用了，纳税调整项目明细表里，利息支出应该填写这笔吗
lynn
2023 05/05 13:01
是根据入股金额给股东发放的资金占用费，属于入股的，只是下文件以资金占用费方式发放，那这个应该入什么科目呀，纳税调整应该填写在利息支出吗
meizi老师
2023 05/05 13:16
你好； 你要调这笔的； 是 ； 工会经费超过了2%就会调增的
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