问题已解决
老师,请问卖出二手车销项税额怎么做账务处理



借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产
06/10 15:58

艳子老师 

06/10 15:58
借:银行存款 贷:固定资产清理 贷:应交税费-简易计税

艳子老师 

06/10 15:58
借:固定资产清理 贷:营业外收入/资产处置损益

朵云 

06/10 16:03
资产处置损益什么意思 不直接计营业外收入吗

艳子老师 

06/10 16:04
小企业准则计入营业外收入,企业会计准则计入资产处置损益

朵云 

06/10 16:12
谢谢老师,那这个是和当月开票收入一起申报吗?

艳子老师 

06/10 16:13
是的,有个附表,上面有固定资产这个,填这上面就行

朵云 

06/10 16:14
可以7月份报吗

艳子老师 

06/10 16:18
尽量当月申报好点,怕有税务风险

朵云 

06/10 16:23
是填在附表1的哪个位置呢老师,有新车有二手车,新车就是13二手车3%吗?有减征政策吗?

朵云 

06/10 16:23
是填在附表1的哪个位置呢老师,有新车有二手车,新车就是13二手车3%吗?有减征政策吗?

艳子老师 

06/10 16:56
一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:
在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。
虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。
在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。