某企业所得税一般纳税人2021年经营状如下：(1）销售收入230万，销售成本100万，税金及附加20万（2）投资收益100万，其中50万是国债利息收入（3）销售费用60万，其中广告费5万、业务宣传费34.5万，管理费用40万，其中业务招待费5.5万，财务费用5万元要求：用直接计算法计算2021年度该企业应缴纳的所得税金额_税务

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某企业所得税一般纳税人2021年经营状如下：(1）销售收入230万，销售成本100万，税金及附加20万（2）投资收益100万，其中50万是国债利息收入（3）销售费用60万，其中广告费5万、业务宣传费34.5万，管理费用40万，其中业务招待费5.5万，财务费用5万元要求：用直接计算法计算2021年度该企业应缴纳的所得税金额

m38342968| 提问时间：2023 09/23 21:25

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学稍等一下的

2023 09/23 21:32

冉老师

2023 09/23 21:37

会计利润的计算过程是230-100-20+100-60-40-5=105 国债利息免税纳税调减50 广告费扣除限额是230*15%=34.50 纳税调增（34.5+5-34.5）=5 业务招待费扣除限额是5.5*60%=3.3 230*.005=1.15 纳税调增5.5-1.15=4.35 应纳税所得额的计算是105-50+5+4.35=64.35 直接计算法计算2021年度该企业应缴纳的所得税金额=64.35*25%