问题已解决
案例资料3: 杨旭雁,在担任东沟办、东沟公司出纳期间,杨旭雁利用职务上的便利及单位管理、会计监督等方面漏洞,贪污、挪用公款、伪造公司企业印章,涉案金额高达1.69亿元,最终被判处无期徒刑。据法院披露,其犯罪事实如下: 2010年10月至2020年4月,杨旭雁在担任单位出纳期间,通过私刻银行业务清讫章填写现金交款单、变造现金交款单、偷盖财务专用章和法人印鉴、修改同事报账现金支票金额等方式先后多次侵吞、窃取单位公款用于经商办企业、购买名牌轿车和日常奢侈消费等。截至2020年4月20日案发,杨旭雁侵吞、窃取公款共计14330.62万元2014年9月30日,杨旭雁在自己保管的空白电汇凭证上私自填写转账内容,并偷盖公司财务专用章及其保管的公司法出现内控问题及解决措施



杨旭雁的犯罪行为确实非常严重,其利用职务之便和单位管理的漏洞,贪污、挪用公款、伪造公司印章,涉案金额巨大,给公司带来了巨大的经济损失和信任危机。从杨旭雁的犯罪事实来看,其行为涉及多个方面的问题,以下是一些可能的内控问题及解决措施:
授权与审批:杨旭雁能够多次通过私刻印章、变造单据等方式侵吞公款,说明单位的授权与审批流程存在严重问题。企业应该建立完善的授权与审批制度,确保所有财务交易都必须经过适当层级的审批,并且有严格的监督机制。
岗位分离:如果杨旭雁在担任出纳期间同时负责其他财务工作,就可能发生利益冲突和不正当交易。企业应实施岗位分离原则,确保不同职位之间的相互监督和制约,防止一人兼任多个关键岗位的情况。
内部审计:内部审计是预防和发现舞弊的重要手段。企业应建立健全内部审计机制,定期对财务活动进行审计,及时发现和纠正不合规行为。
培训与教育:如果员工缺乏足够的财务知识和合规意识,就可能引发舞弊风险。企业应加强对员工的培训和教育,提高员工的财务素养和合规意识,让他们了解财务舞弊的严重性和后果。
监控与报警系统:企业应建立完善的监控和报警系统,对财务交易进行实时监控,一旦发现异常行为立即发出警报并采取措施。
公司治理:公司治理结构的不完善也是导致杨旭雁能够长期进行犯罪行为的原因之一。企业应建立健全的公司治理结构,明确董事会、监事会和高管层的职责和监督关系,确保公司的决策和执行过程合法合规。
总之,要预防和解决财务舞弊问题,企业需要从多个方面入手,建立完善的内部控制体系,加强外部监管和审计力度,提高员工素质和合规意识,完善公司治理结构等方面的工作。只有这样才能够有效地防止类似杨旭雁这样严重的财务舞弊事件再次发生。
2023 12/25 10:52