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04/18 17:06
云苓老师
04/18 17:13
销售农机和提供农机出租服务取得收入合计800万元,由于未分开核算,适用13%的增值税税率
增值税=800×13%-60=44(万元)
城市维护建设税=44×5%=2.2(万元)
教育费附加=44×3%=1.32(万元)
地方教育费附加=44×2%=0.88(万元)
税收筹划方案:东方公司将销售农机和提供农机出租服务分开核算,因为销售农机可以适用9%的增值税税率,而提供农机出租服务适用13%的税率。