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老师:我想问一下，咱们合并报表时要是母公司和子公司除了控股关系没有其他关系我只用调整合并后的实收资本资本公积、盈余公积、未分配利润对吗？
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您好！你的意思是没有内部关联交易是吧？那是只要抵消子公司所有者权益就行了
2024 04/24 15:52
84784982 
2024 04/24 15:52
那我要是要调整实收资本只用显示母公司的实收资本，未分配利润只显示母公司的未分配利润，资本公积和盈余公积是否只用显示母公司控股的比例。比如60%那就是我母公司没有，子公司盈余公积或资本公积的60%。
丁小丁老师 
2024 04/24 15:54
您好！合表中显示的只有母公司的所有者权益，子公司的所有者权益的60%和长投抵消了，40%部分是少数股东权益里面体现
84784982
2024 04/24 15:55
我这样理解的对吗
84784982
2024 04/24 15:57
汇总完需要调整的分录:
借:实收资本 调减子公司
资本公积 调减 40%
未分配利润 调减子公司
贷:长期股权投资 调减母公司
少数股东权益 差额数
丁小丁老师
2024 04/24 16:06
您好！借方不用乘以比例，要全部平掉的
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