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A公司于20×0年12月底购入一台机器设备，成本为420000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。 要求：根据案例提供的材料填写下面的表格，并写出每年的会计处理分录。 20×1年 20×2年 20×3年 累计计税折旧 计税基础 暂时性差异 适用税率 递延所得税负债余额 递延所得税负债发生额
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2024 06/04 21:48
吴卫东老师 
2024 06/04 22:03
会计上按照直线法计提折旧 税法上按照年数总和法
21年 会计上计提折旧 420000/6=70000 税法上可以扣除420000*6/21=120000
累计折旧70000 账面价值 350000 计税基础300000
账面价值大于计税基础50000 产生应纳税暂时性差异50000 计提递延所得税负债 12500
22年 会计上计提折旧 700000 税法上扣除420000*5/21=100000
累计折旧 140000 账面价值 280000 计税基础 200000
账面价值大于计税基础80000 产生应纳税暂时性差异80000 计提递延所得税负债 7500
23年 会计上计提折旧 70000 税法上扣除 420000*4/21=80000
累计折旧210000 账面价值 210000 计税基础 120000
账面价值大于计税基础 90000 产生应纳税暂时性差异 90000 计提递延所得税负债 2500
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