老师你好，这题是高新企业，应纳税所得额是178.5万元，计算所得税时不明白178.5×15%+100×50%×（25%-15%）=31.78，为什么还要加100*5%_实务

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老师你好，这题是高新企业，应纳税所得额是178.5万元，计算所得税时不明白178.5×15%+100×50%×（25%-15%）=31.78，为什么还要加100*5%

m296278688| 提问时间：2024 07/19 10:59

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王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，你把题干里边关于技术转让的部分发给我看看

2024 07/19 11:33

m296278688

2024 07/19 14:34

这个老师咱们看下

王晓晓老师

2024 07/19 16:20

你看第3个条件，技术转让所得是700-100=600 期中500免税。剩余的100减半征收，但这个不能又享受高新的15%税率又享受减半征收，需要把少交的企业所得税补回来

m296278688

2024 07/19 16:56

老师，意思就是剩余的100已经减半了就不能按15%计税了，须按25%计税，前面总的已经计了15%，再把10%补回来，理解对不？

王晓晓老师

2024 07/19 17:25

是的，就是这样理解的了

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