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可是答案是15元呢

2023 年丁公司发生净亏损 30 万元，甲公司应确认的投资损失为 30×50% = 15 万元

那这笔业务截至到23年年底的应纳税暂时性差异是多少呢，其中23年确认多少，22年确认多少，谢谢您

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不好意思，按多了，只回复一条就可以，谢谢

当初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照差额： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：营业外收入 所以初始成本调整后应该是700吧。所以这样的话22年年底和23年分别应纳税暂时性差异是多少呢

当初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照差额： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：营业外收入 所以初始成本调整后应该是700吧。所以这样的话22年年底和23年分别应纳税暂时性差异是多少呢

2022 年初甲公司购入丁公司 50%的股份可以实施共同控制，采用权益法核算该项长期股权投资。 2022 年丁公司实现净利润 200 万元，甲公司应确认的投资收益为：200*50万元）。 丁公司有一存货公允价值高于账面价值，当年卖出了 60%，需调整净利润。出售部分应结转的存货公允价值增值金额 = 100×60% = 60（万元），这部分增值已实现，需加回净利润；而剩余的 40 万元（100×40%）公允价值增值尚未实现，需要从净利润中扣除。调整后的净利润 = 200 + 60 - 40 = 220（万元），甲公司应确认的投资收益为（万元）。 长期股权投资的初始投资成本为 600 万元，享有丁公司可辨认净资产公允价值的份额为：1400*50万元），初始投资成本小于享有份额，应调整长期股权投资的账面价值，同时确认营业外收入 100 万元（700 - 600）。 2023 年丁公司发生净亏损 30 万元，甲公司应确认的投资损失为：30*50万元）。 2023 年丁公司持有的其他债权投资增值 80 万元，按照权益法，甲公司应确认的其他综合收益为：80*50万元）。 截至 2023 年底，该项长期股权投资的账面价值 = 600 + 100 + 110 - 15 + 40 = 835（万元），计税基础仍为初始投资成本 600 万元，应纳税暂时性差异 = 835 - 600 = 235（万元）。 其中，2023 年确认的应纳税暂时性差异为当年其他债权投资增值相应的部分，即 40 万元；2022 年确认的应纳税暂时性差异 = 235 - 40 = 195 万元，包括初始投资成本调整确认的营业外收入 100 万元、根据存货公允价值调整后的投资收益确认的 95 万元

谢谢，但是我的题目里面没有涉及到存货的销售以及其他债权的增值这些内容。能根据我的问题回复吗，谢谢

在权益法核算下，当初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，需要按照差额调整长期股权投资的账面价值： 借：长期股权投资——投资成本 贷：营业外收入 则甲公司购入丁公司 50%股份的初始投资成本调整后为：1400*50万元） 2022 年丁公司实现净利润 200 万元，丁公司有一存货公允价值高于账面价值，当年卖出了 60%，需调整净利润。出售部分应结转的存货公允价值增值金额 = 100×60% = 60（万元），这部分增值已实现，需加回净利润；而剩余的 40 万元（100×40%）公允价值增值尚未实现，需要从净利润中扣除。调整后的净利润 = 200 + 60 - 40 = 220（万元），甲公司应确认的投资收益为（万元）。 长期股权投资的账面价值增加 110 万元（投资收益），同时调增长期股权投资——投资成本 100 万元（营业外收入），即 2022 年底长期股权投资账面价值为：700+110=810万元），计税基础仍为初始投资成本 600 万元，2022 年应纳税暂时性差异 = 810 - 600 = 210 万元。 2023 年丁公司发生净亏损 30 万元，甲公司应确认的投资损失为：30*50万元）。 2023 年丁公司持有的其他债权投资增值 80 万元，按照权益法，甲公司应确认的其他综合收益为：80*50万元）。 长期股权投资的账面价值减少 15 万元（投资损失），增加 40 万元（其他综合收益），则 2023 年底长期股权投资账面价值为：810-15+40=835万元），计税基础为 600 万元，截至 2023 年底的应纳税暂时性差异 = 835 - 600 = 235 万元。 2023 年确认的应纳税暂时性差异为当年其他债权投资增值相应的部分，即 40 万元；2022 年确认的应纳税暂时性差异为 210 万元。