免费问答

一、分析情况 当出现合同金额与实际支付金额不一致，且对方多开发票的情况，需要根据实际业务情况和相关规定进行妥善处理，不能简单地将差额直接计入营业外收入。 二、正确的账务处理方法 1.如果业务还未结束，未来还可能有调整借：应付账款 200应交税费——应交增值税（进项税额转出） 23.01（200÷1.13×0.13）贷：相关资产或费用科目 176.99（200÷1.13）借：相关资产或费用科目 2155.17（2500÷1.13）贷：应付账款 2500应交税费——应交增值税（进项税额） 344.83（2500÷1.13×0.13）可以先将发票按价税合计 2500 元入账：当确定只需支付 2300 元时，与供应商协商解决发票问题。如果供应商同意重新开具正确金额的发票，收到新发票后按 2300 元入账，冲销原来的暂估分录，再按新发票重新记账。 2.如果业务已结束，且确定不会再有变化借：相关资产或费用科目 163.18（200÷1.13）应付账款 186.17贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 23.01（200÷1.13×0.13）借：相关资产或费用科目 1991.15（2300÷1.13）贷：银行存款（或应付账款等） 2300应交税费——应交增值税（进项税额） 288.85（2300÷1.13×0.13） 三、关于税务风险 1.如果直接将差额放入营业外收入是不合适的，可能会引起税务机关的疑问和关注。因为营业外收入通常是与企业正常经营业务无关的收入，而这种差额是由于发票与实际业务的差异引起的，不属于营业外收入的范畴。 2.不按规定进行账务处理和进项税额调整，可能会被税务机关认定为多抵扣进项税、少缴增值税等问题，从而面临税务风险，包括补缴税款、滞纳金和罚款等。 在处理此类问题时，企业应及时与供应商沟通协调，确保账务处理和税务处理的准确性和合规性。