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老师，我问一下，中央厨房给门店送的库存商品原价买入，原价送出，那么确认收入应该怎么确认？
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如果中央厨房给门店送的库存商品按原价买入、原价送出，在这种情况下，从会计和税务角度来看：
一、会计处理方面
1.通常情况下，这种原价进原价出的行为可以不确认收入。因为没有产生经济利益的流入或流出，收入的确认需要遵循实质重于形式和谨慎性原则。例如，企业内部各部门之间的物资调拨，如果不涉及外部主体，通常不确认收入。
2.但是，如果从企业整体管理和核算需要出发，也可以根据内部管理规定进行一定的会计处理。比如，为了清晰反映各部门之间的业务往来和物资流转，可以进行内部核算的收入和成本确认，但这种确认通常是内部管理意义上的，不影响企业整体的财务状况和经营成果。
二、税务处理方面
1.在增值税方面：如果是同一企业法人主体内部的中央厨房和门店之间的商品移送，一般不视同销售，无需缴纳增值税。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。如果中央厨房和门店在同一县（市）或者属于同一统一核算的企业主体内部，通常不涉及增值税问题。
2.在企业所得税方面：因为没有实际的经济利益流入和流出，也不存在应纳税所得额的变化，通常也不涉及企业所得税的调整和收入确认问题。但如果企业内部存在不同的独立核算主体（如分公司之间等），且存在特殊的税务管理要求，可能需要根据具体情况进行判断和处理。
总之，对于中央厨房给门店原价买入、原价送出的库存商品，在一般情况下不确认收入，但需要结合企业内部管理需求和具体税务规定进行综合判断和处理。
2024 08/08 14:37
84784955 
2024 08/08 15:00
是这样的老师，我们现在是三个部门，两个门店和一个（中央厨房%2b库房），中央厨房和库房是一起的，各自独立核算，所以中央厨房这边的库房出货虽然不加价格，但是也视同销售。所以，这个收入该如何确认？辛苦老师解答下
朴老师 
2024 08/08 15:07
一、以成本加成法确认收入
确定成本：
首先计算出中央厨房生产产品并存储在库房的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
例如，生产一批糕点的原材料花费 5000 元，人工成本 2000 元，制造费用 1000 元，那么这批糕点的总成本就是 8000 元。
确定加成比例：
根据企业的经营策略、市场情况和行业平均利润率等因素来确定一个合理的加成比例。
假设企业经过分析确定加成比例为 30%。
计算收入：
收入 = 成本×(1 + 加成比例)。
以上述糕点为例，收入 = 8000×(1 + 30%) = 10400 元，这 10400 元就可以作为视同销售的收入进行确认。
二、参考市场同类产品价格确认收入
市场调研：
调查市场上与中央厨房所生产产品类似的产品价格。
比如中央厨房生产一种特色面包，就去了解其他面包店或食品厂同类面包的售价。
调整差异：
考虑自身产品与市场产品在品质、品牌、销售渠道等方面的差异，对市场价格进行适当调整。
如果本企业的面包品质更高，品牌知名度更大，可能在市场价格基础上适当上浮；反之则可能适当下调。
确定收入：
经过调整后的市场价格作为视同销售的收入确认依据。
例如，市场上类似面包售价为每个 10 元，本企业面包品质稍好，调整后确定为每个 12 元，如果向门店出货 100 个面包，那么收入就是 1200 元。
三、会计处理与记录
当确认视同销售收入时：
借：应收账款（或内部往来科目，根据企业内部核算方式确定）
贷：主营业务收入（确定的视同销售收入金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按照相应税率计算）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品（根据成本计算方法确定的成本金额）
四、其他注意事项
内部定价合理性：
企业内部各部门之间的视同销售定价应具有合理性，避免价格过高或过低导致利润在部门之间不合理分配。
可以定期评估和调整内部定价策略，以适应市场变化和企业经营需求。
税务合规：
确保视同销售的处理符合税务法规要求，及时准确申报纳税。
与税务机关保持沟通，咨询有关视同销售的税务处理和政策解读，降低税务风险。
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