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老师好：我单位是联通代理商，代理预存话费赠京东E卡活动，用户预存2400话费通过联通支付公司转到我单位公账上实际是2388元，（转的过程中扣了2400-2388=12元手续费），我单位用这个钱购买E卡2400返给用户，1.这个过程是否属于代收代付业务？2.我单位不涉及增值税吧？3.返给用户的E卡用代扣个税吗？4.我单位亏的12元手续费没有任何凭证入营业外支出？5 分录是：收到预存款（联通转来） 借 银行2388 贷 其他应付款2388 购买E卡 借：预付账款-预付卡2400 贷 银行2400 支付给用户 借：其他应付款2400 贷 预付账款-预付卡2400 多付的差额 借：营业外支出12 贷 其他应付款12 以上问题麻烦老师回答一下 分录是否正确？谢谢
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这个过程不属于严格意义上的代收代付业务。因为在资金流转过程中，您单位实际承担了 12 元的手续费，资金金额发生了变化。
您单位涉及增值税。虽然看似是预存话费的流转，但联通支付公司扣除的 12 元手续费实际上构成了您单位的服务收入，应缴纳增值税。
返给用户的 E 卡通常不需要代扣个税。因为这可以视为一种促销活动，不是个人的偶然所得。
对于亏的 12 元手续费，没有凭证的情况下计入营业外支出不太合规。您可以尝试与联通支付公司沟通获取相关凭证，或者咨询税务机关如何合规处理。
分录存在一些问题。收到预存款时：
借：银行存款 2388
财务费用 12
贷：其他应付款 2400
购买 E 卡时：
借：预付账款 - 预付卡 2400
贷：银行存款 2400
支付给用户时：
借：其他应付款 2400
贷：预付账款 - 预付卡 2400
2024 08/20 11:12
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