问题已解决

老师好:我单位是联通代理商,代理预存话费赠京东E卡活动,用户预存2400话费通过联通支付公司转到我单位公账上实际是2388元,(转的过程中扣了2400-2388=12元手续费),我单位用这个钱购买E卡2400返给用户,1.这个过程是否属于代收代付业务?2.我单位不涉及增值税吧?3.返给用户的E卡用代扣个税吗?4.我单位亏的12元手续费没有任何凭证入营业外支出?5 分录是:收到预存款(联通转来) 借 银行2388 贷 其他应付款2388 购买E卡 借:预付账款-预付卡2400 贷 银行2400 支付给用户 借:其他应付款2400 贷 预付账款-预付卡2400 多付的差额 借:营业外支出12 贷 其他应付款12 以上问题麻烦老师回答一下 分录是否正确?谢谢

156****0688| 提问时间:2024 08/20 11:10
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
这个过程不属于严格意义上的代收代付业务。因为在资金流转过程中,您单位实际承担了 12 元的手续费,资金金额发生了变化。 您单位涉及增值税。虽然看似是预存话费的流转,但联通支付公司扣除的 12 元手续费实际上构成了您单位的服务收入,应缴纳增值税。 返给用户的 E 卡通常不需要代扣个税。因为这可以视为一种促销活动,不是个人的偶然所得。 对于亏的 12 元手续费,没有凭证的情况下计入营业外支出不太合规。您可以尝试与联通支付公司沟通获取相关凭证,或者咨询税务机关如何合规处理。 分录存在一些问题。收到预存款时: 借:银行存款 2388 财务费用 12 贷:其他应付款 2400 购买 E 卡时: 借:预付账款 - 预付卡 2400 贷:银行存款 2400 支付给用户时: 借:其他应付款 2400 贷:预付账款 - 预付卡 2400
2024 08/20 11:12
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