免费问答

在本题中，2x18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3200 万元，在当年末产生了应纳税暂时性差异 200 万元（3200-3000），应确认递延所得税负债 200×25% = 50 万元。 2x19 年 12 月 31 日，该股票投资的公允价值为 3250 万元，此时相比计税基础 3000 万元，应纳税暂时性差异为 250 万元（3250-3000），应确认递延所得税负债余额为 250×25% = 62.5 万元。 2x19 年应确认的递延所得税负债为 62.5 - 50 = 12.5 万元。 对于 2x18 年 12 月 31 日的情况在计算 2x19 年 12 月 31 日递延所得税负债余额时已考虑在内，通过对比不同时点的差异逐步计算得出结果，并非不处理 2x18 年末的公允价值 3200 万元。它作为一个连续计算过程中的基础数据，影响了整个计算过程。