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老师，小规模纳税人。2022年10月到2024年3月，都有开票，并且已经确认收入。但一致没收到回款。 领导要求结清和对方的经济往来，协商后重新开具发票，根据重新开具的发票进行回款。之前年度开具的发票累计金额用以前年度损益调整科目冲减做账嘛，那今年2024年开具的发票又怎么处理做账呢

一、以前年度开具发票的冲减 冲减以前年度收入 如果以前年度确认收入时的会计分录为： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税 现在冲减时，通过 “以前年度损益调整” 科目，会计分录为： 借：应收账款（红字） 贷：以前年度损益调整（红字） 应交税费 — 应交增值税（红字） 调整所得税（如果涉及） 计算多缴纳的所得税金额，假设多缴纳的所得税为 X 元。 会计分录为： 借：应交税费 — 应交所得税 X 贷：以前年度损益调整 X 调整盈余公积（如果涉及） 假设调整盈余公积金额为 Y 元。 会计分录为： 借：以前年度损益调整 Y 贷：盈余公积 Y 结转以前年度损益调整 将 “以前年度损益调整” 科目余额结转至未分配利润。 会计分录为： 借：以前年度损益调整（余额） 贷：利润分配 — 未分配利润 二、2024 年开具发票的处理 确认收入 会计分录为： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税

老师，小规模纳税人。2024年1月-3月，都有开票，并且已经确认收入。但一致没收到回款。 领导要求结清和对方的经济往来，协商后重新开具发票，根据重新开具的发票进行回款。那今年1-3月开具的发票怎么处理呢

它相当于就是2022年10月到2024年3月，这之间开具的发票，对方都不承认，也没有回款。协商是重新开具发票，根据重新开具的发票再进行回款。现在2022年度，2023年度的发票用以前年度损益科目进行调账吗？那2024年今年开具的发票(对方不承认，不回款，)这部分怎么调账呢

对于小规模纳税人这种情况，可以如下处理： 一、2022 年度和 2023 年度发票的处理 冲减以前年度收入 如果以前年度确认收入时的会计分录为： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税 现在冲减时，通过 “以前年度损益调整” 科目，会计分录为： 借：应收账款（红字） 贷：以前年度损益调整（红字） 应交税费 — 应交增值税（红字） 调整所得税（如果涉及） 计算多缴纳的所得税金额，假设多缴纳的所得税为 X 元。 会计分录为： 借：应交税费 — 应交所得税 X 贷：以前年度损益调整 X 调整盈余公积（如果涉及） 假设调整盈余公积金额为 Y 元。 会计分录为： 借：以前年度损益调整 Y 贷：盈余公积 Y 结转以前年度损益调整 将 “以前年度损益调整” 科目余额结转至未分配利润。 会计分录为： 借：以前年度损益调整（余额） 贷：利润分配 — 未分配利润 二、2024 年已开具发票的处理 冲减收入 会计分录为： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费 — 应交增值税（红字） 冲减收入后，待重新开具发票时，再按照正常的销售业务进行账务处理

好的，谢谢老师

同学你好 满意请给五星好评，谢谢