免费问答

首先，居民企业之间的投资收益免征企业所得税，而非免征增值税。 对于这个问题，甲公司对乙公司的投资采用权益法核算。 关于现金股利： 在会计处理上，权益法下，当被投资企业宣告发放现金股利时，借记 “应收股利”，贷记 “长期股权投资 —— 损益调整”，确实如你所说，会计上此时没有确认投资收益。 在税务处理上，当被投资企业宣告分配现金股利时，投资方应确认投资收益，这就导致了税会在投资收益确认时间上不一致，所以首先要做纳税调增，将分得的现金股利 49 万元（140×35%）纳入应纳税所得额。但由于这部分现金股利属于免税收入，所以应再做纳税调减。 关于 70 万元投资收益： 在会计处理上，权益法下，被投资企业实现净利润，投资方应按持股比例确认投资收益。 在税务处理上，被投资企业实现的净利润，投资方在未实际收到分配的利润或股息前不确认投资收益，这又导致了税会在投资收益确认时间不一致，所以 70 万元（200×35%）的投资收益需要纳税调减。 答案的解释思路是先指出税会在现金股利和投资收益确认上的差异，然后分别说明因为这种差异导致的纳税调整情况，先调增再因免税调减，以及直接对投资收益进行调减。整体逻辑是清晰的，只是可能表述上让你感觉有些乱。