天力公司职工张强情况如下：（1）1月份工资收入额18 000元，当月专项扣除额（“三险一金”）相当于职工工薪收入的22%，子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人等专项附加扣除额共计4 400元，无其他扣除额。计算张强当月应预扣预缴的个人所得税、做1月工资薪金所得预扣预缴个税的会计分录。（2）2月份工资收入额17 500元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同。计算张强当月应预扣预缴的个人所得税、做2月工资薪金所得预扣预缴个税的会计分录。怎么做？_税务

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天力公司职工张强情况如下：（1）1月份工资收入额18 000元，当月专项扣除额（“三险一金”）相当于职工工薪收入的22%，子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人等专项附加扣除额共计4 400元，无其他扣除额。计算张强当月应预扣预缴的个人所得税、做1月工资薪金所得预扣预缴个税的会计分录。（2）2月份工资收入额17 500元，专项扣除额、专项附加扣除额和免征额与1月份相同。计算张强当月应预扣预缴的个人所得税、做2月工资薪金所得预扣预缴个税的会计分录。怎么做？

陈艳芬| 提问时间：2024 12/16 18:54

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小愛老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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您好，马上给你计算写分录

2024 12/16 19:01

小愛老师

2024 12/16 19:07

(1)应税所得=18000×(1-22%)-4400-5000=4640 个税=4640×3%=139.2 计提：借管理费用等18000 贷应付职工薪酬18000 发放: 借应付职工薪酬18000 贷其他应收款18000×22%=3960 贷应交税费-个人所得税139.2 贷银行存款13900.8

小愛老师

2024 12/16 19:13

(2)应税所得=18000×(1-22%)+17500×(1-22%)-4400×2-5000×2=8890 个税=8890×3%-139.2=127.5 计提：借管理费用等17500 贷应付职工薪酬17500 发放: 借应付职工薪酬17500 贷其他应收款17500×22%=3850 贷应交税费-个人所得税127.5 贷银行存款13522.5