免费问答

同学，你好！ 1. 调整成本 - 由于前期多计原料成本100元，首先需要调整成本。如果企业采用的是实际成本法核算原材料，会计分录如下： - 借：原材料100 贷：以前年度损益调整（如果是小企业会计准则则用“主营业务成本”或“生产成本”等相关科目）100 - 这里将多计的成本从成本类科目转出，增加原材料账户金额，以纠正前期成本计算的错误。 2. 调整应付账款和调整金额对利润的影响 - 因为发现并不欠原料供应商100元，所以要冲减应付账款。 - 借：应付账款 - 原料供应商100 贷：原材料100 - 如果之前使用的是以前年度损益调整科目，还需要将以前年度损益调整科目余额结转至留存收益。 - 借：以前年度损益调整100 贷：盈余公积 - 法定盈余公积10（假设按照10%提取法定盈余公积，具体比例根据企业规定） 利润分配 - 未分配利润90