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是否属于接受捐赠的资产，是否属于评估增值，这些从哪些方面判断是否存在这些情况？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
判断企业所得税年报折旧明细表中的资产是否属于接受捐赠的资产或评估增值的资产，可以从以下几个方面进行判断：1.资产原值与计税基础的差异-正常情况下，资产原值与计税基础应一致。如果资产原值明显高于或低于计税基础，可能存在接受捐赠或评估增值的情况。-接受捐赠的资产，会计上可能按公允价值入账，而税法上可能按捐赠时的市场价值或评估价值确认计税基础，导致差异。-评估增值的资产，会计上调整了账面价值，但税法上仍按历史成本确认计税基础，也会导致差异。2.资产取得方式的说明-报表或附注中应说明资产的取得方式。如果资产是通过捐赠取得，通常会有相关说明。-评估增值的资产，通常会在报表附注中披露评估增值的原因和金额。3.资产的初始入账价值-接受捐赠的资产，会计上可能按公允价值或评估价值入账，而没有实际支付对价。-评估增值的资产，初始入账价值可能低于当前账面价值，因为账面价值已根据评估结果进行了调整。4.资产的后续会计处理-接受捐赠的资产，后续折旧或摊销应基于其入账价值进行。如果折旧基数明显高于市场价值，可能表明是接受捐赠的资产。-评估增值的资产，后续折旧或摊销应基于调整后的账面价值进行，如果折旧基数明显高于历史成本，可能表明存在评估增值。5.相关会计政策和附注披露-企业所得税年报附注中通常会披露资产的会计政策，包括资产的初始计量和后续计量方法。如果披露了接受捐赠或评估增值的资产，可以直接判断。通过以上几个方面，可以较为准确地判断企业所得税年报折旧明细表中的资产是否属于接受捐赠的资产或评估增值的资产。
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接受捐赠的资产，会计上可能按公允价值入账，而税法上可能按捐赠时的市场价值或评估价值确认计税基础。问题：1.市场价值和评估价值，就是公允价值啊？ 2.市场价值、评估价值、公允价值之间有哪些相同点和不同点？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.市场价值和评估价值不一定就是公允价值。公允价值通常指在有序交易中，熟悉情况的买卖双方自愿进行交易的价格。市场价值是指当前市场上同类或相似资产的实际成交价格。评估价值则是通过专业评估机构或评估人员，运用特定的评估方法和程序对资产进行评估得出的价值。虽然在某些情况下，市场价值和评估价值可能与公允价值相近，但它们并不完全等同。2.相同点：市场价值、评估价值和公允价值都反映了市场对资产价值的认知，都是用来衡量资产在特定条件下的价值。不同点：-公允价值强调的是在有序交易中，买卖双方自愿达成的价格，更侧重于交易的公平性和合理性。-市场价值是当前市场上实际的成交价格，它受到市场供求关系、交易时间等因素的影响。-评估价值是通过专业评估得出的，其结果可能会受到评估方法、评估人员的专业判断等因素的影响。
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无形资产涉及的情况，也是如您所说的这样吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，企业所得税年报折旧明细表中无形资产的资产原值与计税基础的关系、判断是否属于接受捐赠或评估增值的情况，以及市场价值、评估价值、公允价值之间的关系，与固定资产类似，但也有其特殊性，具体如下：1.资产原值与计税基础的关系-通常情况下，无形资产的资产原值与计税基础是一致的，都以取得时的实际成本为基础。-但若无形资产是通过接受捐赠、非货币性资产交换或评估增值等方式取得的，其会计入账价值与税法规定的计税基础可能不一致。例如，接受捐赠的无形资产，会计上可能按公允价值入账，而税法上可能按实际支付的相关税费或公允价值确认计税基础。2.判断是否属于接受捐赠或评估增值的情况-可通过资产原值与计税基础的差异、资产取得方式说明、初始入账价值、后续会计处理、相关会计政策和附注披露等方面进行判断。-例如，若无形资产的原值明显高于历史成本，且附注中披露为接受捐赠或评估增值，则可判断其属于此类资产。3.市场价值、评估价值与公允价值的关系-三者都反映资产在特定条件下的价值，但侧重点不同。-公允价值强调在公平交易中资产的合理价值，市场价值受市场供求和交易时间影响，评估价值则受评估方法和人员主观判断影响。-在无形资产的计税基础确认中，若涉及接受捐赠或非货币性资产交换，税法可能采用公允价值作为计税基础。综上，无形资产在企业所得税年报折旧明细表中的处理逻辑与固定资产类似，但需注意其特殊取得方式和计税基础的确认规则。
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公允价值强调的是在有序交易中，买卖双方自愿达成的价格，更侧重于交易的公平性和合理性。 问题：实际业务中，具体怎么判断交易是否公平、合理？是否有序交易？是否自愿达成交易价格？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在实际业务中，可从以下方面判断：###判断交易是否公平、合理-交易条件：考虑交易的具体条款，如支付方式、交割日期等是否符合市场惯例。-资产状况：考虑资产的状况，包括其使用状况、剩余寿命、维护情况等。-市场数据：通过比较类似资产在活跃市场上的交易价格来确定。###判断是否为有序交易-非被迫出售：若资产出售方未处于破产或托管状态，也不是为满足法律或者监管规定而被要求出售资产，就不是被迫出售。-价格非异常：与相同或类似资产或负债近期发生的其他交易相比，出售资产或转移负债的价格不是异常值。###判断是否自愿达成交易价格-交易双方：公允价值是双方都能接受的，即买方认为值得支付的价格，而卖方认为值得接受的价格。-相关会计政策和附注披露：查看企业相关会计政策和附注披露，以判断交易是否基于双方自愿。
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企业所得税年度申报附表资产折旧、摊销及纳税调整明细表的第5行（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧相关问题。 1.是否可以加速折旧？相关加速折旧政策有哪些？ 2.如果折旧年限是1.4年或者1.9年，是否正确享受了加速折旧政策？ 3.从哪些方面审核是否正确享受了加速折旧政策？ 4.哪些情况下，“不能”享受加速折旧政策？ 5.正确享受这种加速折旧政策，需要留存哪些资料？

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧，正常折旧年限是多少年？加速折旧年限是多少年？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业所得税年报折旧明细表中，飞机、火车、轮船以外的运输工具的正常折旧年限为4年。若符合加速折旧条件，其最低折旧年限不得低于规定年限的60%，即加速折旧年限最低为2.4年。
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1.（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧，如果2023年、2024年该项目的账载金额-资产原值、税收金额-资产计税基础、税收金额-本年税收折旧额，都“不相同”，是否说明申报一定是错误的？哪些情况会导致这种错误？2.哪些情况下，上述的这种“不同”是正确的？

若符合加速折旧条件，其最低折旧年限不得低于规定年限的60%，即加速折旧年限最低为2.4年。问题：从哪些方面审核飞机火车轮船以外的运输工具是否符合“加速”折旧条件？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.账载金额-资产原值、税收金额-资产计税基础、税收金额-本年税收折旧额都“不相同”，不一定说明申报错误。可能导致错误申报的情况有：-数据录入错误：在填写企业所得税年报折旧明细表时，可能因人为疏忽，将资产原值、计税基础或折旧额等数据填错。-对政策理解有误：没有正确理解企业所得税关于资产折旧的政策，导致计税基础确认错误或折旧计算方法使用不当。2.以下情况会使上述“不同”是正确的：-资产接受捐赠或评估增值：企业通过接受捐赠或评估增值取得的资产，会计入账价值与计税基础可能不一致。此时可以从资产原值与计税基础差异、资产取得方式说明、初始入账价值、后续会计处理、相关会计政策和附注披露等方面判断。-会计与税法折旧方法不同：会计上采用的折旧方法和税法允许的折旧方法可能不同，比如会计上用直线法，而税法允许采用加速折旧法，这会导致账载金额和税收金额不同。-资产减值：会计上对资产计提了减值准备，会使资产账面价值减少，进而影响账载的折旧金额，但税法一般不认可资产减值准备，计税基础不受减值准备影响，从而导致两者不同。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以从以下方面审核飞机、火车、轮船以外的运输工具是否符合“加速”折旧条件：1.技术进步与产品更新：查看运输工具是否因技术进步，面临产品更新换代较快的情况。比如，随着新能源技术发展，传统燃油运输工具若因技术落后面临快速被替代的风险，就可能符合条件使用环境与状态：判断运输工具是否常年处于强震动、高腐蚀状态。例如，用于矿山运输的车辆，长期在恶劣路况行驶且接触腐蚀性物质，可能符合加速折旧条件。
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享受加速折旧，需要留存哪些资料？

飞机、火车、轮船以外的运输工具的加速折旧问题：如果企业不同年份都有新增这些资产，具体怎么计算各个资产申报的加速折旧年限是几年？仅仅从企业所得税年度申报表以及附表是否可以计算出来？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业对于飞机、火车、轮船以外的运输工具，如果符合加速折旧条件，其正常折旧年限为4年，加速折旧的最低年限为2.4年。对于不同年份新增的资产，应分别根据其购入时间、使用状态及是否符合加速折旧条件，单独计算其申报的折旧年限。1.按资产逐项计算：每项运输工具应单独判断是否符合加速折旧条件（如技术进步快、使用环境恶劣等），并根据其购入时间确定其折旧起始年份和折旧年限。2.申报表中体现：在企业所得税年度申报表及附表（如A105080资产折旧明细表）中，会逐项列明资产的原值、使用年限、折旧方法、已提折旧额等信息。通过这些信息可以判断是否采用了加速折旧及具体年限。3.税法规定依据：加速折旧的最低年限为2.4年，但具体是否采用加速折旧，需根据资产是否符合相关条件决定。因此，通过企业所得税年度申报表及附表，可以判断企业是否对运输工具采用了加速折旧，以及具体申报的折旧年限。
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