问题已解决

国有企业,全资母子公司及全资子公司之间划拨房屋(固定资产),有没有税收优惠?比如国有全资子公司A公司,有100%控股的B和C公司两个子公司,现在B公司将自己账面一千万的房屋划拨给C公司经营,同时房屋产权由B办理到C,需要视同销售吗?

lu| 提问时间:2024 12/26 14:51
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
QQ老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好!国有企业,全资母子公司及全资子公司之间划拨房屋(固定资产)时,可以享受一定的税收优惠。具体来说,这些税收优惠主要体现在以下几个方面: 1. 企业所得税: 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)的规定,对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理。 在这种情况下,划出方企业和划入方企业均不确认所得,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定,并应按其原账面净值计算折旧扣除。 2.增值税: 在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。因此,如果国有企业之间的房屋划拨符合上述条件,则不需要缴纳增值税。 3. 契税: 企业在改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,包括母公司与其全资子公司之间,不征收契税。这意味着,当国有企业之间的房屋划拨属于同一投资主体内部的无偿划转时,可以免征契税。 4. 印花税: 对于产权转移书据,通常需要按照所载金额万分之五贴花。然而,在实际操作中,关于企业间不动产划转的印花税处理存在一定争议。但一般来说,如果划转行为被视为投资行为而非简单的资产转让,则可能不属于印花税征税范围。不过,具体情况还需根据当地税务机关的规定执行。 需要注意的是,以上税收优惠政策的适用需要满足一定的条件和程序要求。企业在进行房屋划拨时,应仔细核对相关政策文件,并咨询当地税务机关以确保合规操作。同时,由于税收政策可能会随着时间的推移而发生变化,建议企业在进行相关操作前及时关注最新的税收政策动态。
2024 12/26 14:54
lu
2024 12/26 15:07
谢谢老师!
QQ老师
2024 12/26 15:11
不客气欢迎下次提问
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取