税务师问题答疑_税务师知识问答_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

税务师

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老师，追加提问发不出去，只能再发一次了，这题不是农产品，是出口设备，题目中写了9%退税率
张老师 | 提问时间：07/01 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里免抵退税的计算应当是乘以9%。此题已经进行了勘误，勘误后的答案部分内容为：出口货物“免抵退”税额=200×9%=18(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=18-11=7（万元）题目中的B选项改为了7 祝您学习愉快！

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老师，这题是不是错了？退税率不是9%吗？为什么后面答案写了10%？
郭锋老师 | 提问时间：07/01 20:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可能把知识点混淆了。对于这题，如果涉及的是农产品用于生产货物的进项税额抵扣，确实可以加计1%。所以这里使用10%是正确的。如果有其他疑问或需要更详细的解释，请告诉我。祝您学习愉快！

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老师，这个题不就是求最佳现金持有量吗？
张老师 | 提问时间：07/01 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个题目确实是关于求最佳现金持有量的问题。通过经济订货量模型来确定，在总成本最低时的现金持有量即为最佳现金持有量。祝您学习愉快！

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选项D为什么不正确，计算摊余成本时不是需要按照实际利率计算投资收益吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/01 19:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D不正确是因为在计算摊余成本时，确实需要按照实际利率计算投资收益，但这里的“计算摊余成本”指的是对金融资产账面价值的调整过程。而题目中可能涉及的是其他方面的计算或处理，并不是直接与摊余成本的定义相冲突。具体到题目中的D选项错误原因没有给出，因此无法进一步解释。如果是在特定题目的背景下讨论，请提供完整题目以便准确回答。祝您学习愉快！

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老师a选项不是只以购买价款为计税基础吗
赵老师 | 提问时间：07/01 19:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项中，如果涉及的是一般企业出售不动产的情况，确实是以购买价款为计税基础。但这里讨论的是房地产开发企业简易计税的问题，两者适用的规定不同。对于房地产开发企业的简易计税方法，可以扣除土地价款等成本费用，而不仅仅是购买价款。祝您学习愉快！

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老师老师老师！！！！！我要老师！！！我不要AI给我回复！老师下面这两张图，会计中现金折扣中什么叫可变对价减少销售收入？？？？所以会计分录怎么做？收入应该怎么确认主营业务收入？
张老师 | 提问时间：07/01 13:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计中，可变对价是指企业与客户的合同中，交易价格会因折扣、价格折让、返利等因素而变化的对价。现金折扣是一种鼓励客户提前付款的手段，当存在现金折扣时，可变对价减少销售收入可从以下方面理解：现金折扣的定义及交易模式现金折扣是销售方为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待。可变对价的判断现金折扣发生与否取决于客户付款的时间，在销售发生时，企业并不能确定客户最终是否会享受现金折扣，以及享受多大比例的现金折扣，所以现金折扣属于可变对价。根据会计准则，企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并计入交易价格。当预计客户很可能会提前付款从而享受现金折扣时，企业应将现金折扣金额从销售收入中扣除。这是因为现金折扣的存在降低了企业最终能够收到的合同对价，也就意味着企业实际实现的销售收入减少了。现金折扣，减少收入的题目，参照如下理解，需要预估顾客是否会享受现金折扣【例题·计算分析题】2×22年9月1日甲公司向乙公司销售一批产品，售价为1000万元，增值税为130万元，甲公司为了及早收回货款，在合同中承诺给予购货方如下现金折扣条件：2/10、1/20、n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该销售商品符合收入确认条件。9月10日收到货款。　　假定一：合同开始日甲公司评估认为客户预计将会享受2％的现金折扣。　　假定二：合同开始日甲公司评估认为客户预计将不会享受该现金折扣。　　要求：根据假定一和假定二，分别编制2×22年确认收入相关会计分录。『正确答案』（1）假定一：9月1日，企业在销售商品时给予客户的现金折扣，应当按照可变对价的相关规定进行会计处理。现金折扣20万元（1000×2％），收入确认金额为980万元（1000－20），但是增值税还是130万元。　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　1130 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　980 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130 　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　20 　　9月10日实际收到款项时：　　借：银行存款　　1110 　　　　预计负债　　　20 　　　　贷：应收账款　　1130 　　（2）假定二：9月1日，企业评估认为客户预计不会享受该现金折扣。　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　1130 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　1000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130 　　9月10日买方付清货款，则按售价1000万元的2％享受20万元（1000×2％）的现金折扣，实际付款1110万元（1130－20）。　　借：银行存款　1110 　　　　主营业务收入20 　　　　贷：应收账款　1130 祝您学习愉快！

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老师啊！！！！！这个小规模纳税人销售自己使用过的固定资产什么情况下计入这里，两种分别说一下
赵老师 | 提问时间：07/01 13:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两个方法纳税人可以自己选。两个都可以用，题目中出现相关题目，需要给出处理方法。或者说明是否考虑现行小规模纳税人减按1%纳税的优惠。祝您学习愉快！

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老师，现金折扣这个在会计中是可变对价减少收入是什么意思？所有收入确认多少？会计分录怎么做？举个例子吧老师
周老师 | 提问时间：07/01 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、商业折扣（税法中又称“折扣销售”）指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户，这个折扣就叫商业折扣。【例】企业向A销售商品售价为100万元，增值税率17%，商业折扣10% 【解】销售时直接扣除商业折扣后入账计算：应收账款科目余额=100×（1+17%）×（1－10%）=105.3万元主营业务收入=100×（1－10%）=90万元借：应收账款105.3 贷：主营业务收入90 应交税费—应交增值税（销项税额）15.3 二、现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映，如2/10（说明10天内付款可得到2%的折扣）、1/20等。对于现金折扣，会计上有两种处理方法可供选择，一是总价法，二是净价法。在我国会计实务中，通常采用总价法。如，某企业销售商品一批，销售额为1万元，付款条件为2/10，1/20，n/30，销售时作分录：借：应收账款11700 贷：主营业务收入10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700 如果对方在10日或20日之内付款，那么因享受折扣而少付的2%或1%的金额就应该计入“财务费用”科目。借：银行存款11466（或11583）财务费用234（或117）贷：应收账款11700 祝您学习愉快！

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请问老师这道题目为什么不选Ｃ，之前已经计提了100的减值准备，年末再计提320.2389即可达到420.2389，请问理解为什么不正确
小王老师 | 提问时间：07/01 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产减值准备的计提逻辑是“当前账面价值与可收回金额的差额”，而非累计补足到某一总数，之前计提的100万元减值，已经体现在“计提减值前账面价值（3400万元）”中（初始入账价值-折旧-之前减值=3400万元）。计算当前应计提减值时，不需要单独考虑“之前提了多少”，而是直接用当前账面价值（含历史减值影响）和当前可收回金额对比。简单说：账面价值是“扣减历史折旧、减值后”的结果，计算新减值时，只看“当前账面价值”与“当前可收回金额”的差，差多少补提多少，而非和历史减值“累加”。应计提减值=3400（当前账面价值）-2979.7611（可收回金额）=420.2389万元，这就是需要补提的减值，和之前计提的100万元无关（因100万已反映在3400万的账面价值里）。若按你的思路“累加”，会重复计算减值，违背资产减值“账面价值与可收回金额对比”的基本逻辑。直接用当前账面价值减可收回金额计算，选D，你的理解错在混淆了“减值准备的累计影响”和“当期应计提金额”的计算逻辑。祝您学习愉快！

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236题(3）为什么不是(250*2.64+620+490）/(170+15）
郭锋老师 | 提问时间：06/30 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接材料是在初始时一次性投入的，在分配时，在产品和完工产品是一样的标准，在产品是不用约当计算的而直接人工和制造费用，这是陆续发生，在分配时，在产品要约当计算，此处两个标准不一样，所以不能合并在一起分配祝您学习愉快！

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租赁负债，租赁激励为什么只是影响使用权资产，但是没有影响租赁付款额，从而影响租赁负债，
张老师 | 提问时间：06/30 23:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为此处是直接收取，所以不会影响负债，而是只影响的使用权资产如果题干中强调，这个激励资金是作为某一年租金的抵减项，则这部分才会同时参与负债的计算祝您学习愉快！

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235题 (3)为什么不减去16日领用的甲材料1500kg
张老师 | 提问时间：06/30 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，当月差异率的计算，材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额）但是，如当月存在委托加工物资的发出时，由于在发出时，这部分就要算实际成本，但当月的差异率，在此时是算不出来的，所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。然后，在算当月差异率时，这部分已结算的差异和计划成本，就需要在差异率的分子和分母中扣除，公式变为：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本）而这委托加工物资发出的差异=委托加工物资发出的计划成本*月初材料成本差异率而其他发出，是不用考虑的，在此处差异率计算时，只要考虑委托加工发出祝您学习愉快！

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老师，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产填写报表为什么不计入3%征收率中，要计入下列图？
张老师 | 提问时间：06/30 19:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填表的时候就是计入3%征收率，申报表中没有1%的征收率。只是填写的时候，采用1%征收率，换算不含税销售额除以的是（1+1%）祝您学习愉快！

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老师外购建材用于装修本企业办公室会计分录怎么做？从购进到用于装修办公室，假如购进材料取得了专票
范老师 | 提问时间：06/30 19:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：原材料/工程物资应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款等借：在建工程贷：原材料/工程物资原进项税可以正常抵扣，不用转出祝您学习愉快！

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2025-06-30 14:08:20 | 提问编号：33276705 老师，税务师税二中有哪个税种征收管理时间中有个特殊的是当月，其他正常是次月，忘记了，书上找不到了，老师，这个截图打不开呢，这个在应试指南多少页，谢谢
周老师 | 提问时间：06/30 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产税纳税义务发生时间的规定在指南363页。指南没有特别提“当月”的情况。祝您学习愉快！

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请问这张发票可以抵扣进项税吗
小王老师 | 提问时间：06/30 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这张发票是增值税电子普通发票，并且注明了购买方的名称和纳税人识别号，与实际抵扣税款的纳税人一致，那么它是可以作为进项税额抵扣凭证的。如果是其他类型的普通发票，则一般情况下不能用于进项税额抵扣。请确认您的发票类型及具体情况。祝您学习愉快！

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老师，税务师税二中有哪个税种征收管理时间中有个特殊的是当月，其他正常是次月，忘记了，书上找不到了
卫老师 | 提问时间：06/30 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的应该是房产税的纳税义务发生时间祝您学习愉快！

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请问各位老师，为什么劳务公司给我们开发票，*人力资源服务*劳务派遣的税率是千分之1，这对吗？是本来就是这个税率，还是有什么政策？求解惑
张老师 | 提问时间：06/30 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：他们应该是小规模纳税人，目前对于小规模纳税人适用3%征收率的业务可以减按1%纳税祝您学习愉快！

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D选项对吗，应该是有关吧下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。 A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额 C.采用以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 D.企业取得的与销售货物、提供劳务服务的数量、金额无关的各种政府财政支付，应当按照实际取得收入的时间确认收入
郭锋老师 | 提问时间：06/30 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不正确。企业取得的与销售货物、提供劳务服务的数量、金额无关的各种政府财政支付，如果属于政府补助且符合特定条件，可以作为不征税收入处理；若不符合，则应按照实际取得的时间确认为应税收入。因此，是否确认收入及如何确认需视具体情况而定，不能一概而论。祝您学习愉快！

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所以哪个是对的老师？？？？外购建材用于办公室装修增值税到底怎么处理
赵老师 | 提问时间：06/30 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个答复是正确的，第二个AI答复不准确，已经修改答案，感谢您的反馈祝您学习愉快！

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老师外购建材用于装修办公室增值税怎么处理？会计分录怎么做？
周老师 | 提问时间：06/30 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购建材用于装修办公室，属于将外购物资用于非应税项目，进项税额不能抵扣。会计分录如下：借：在建工程　　贷：银行存款/应付账款同时，如果已经抵扣了进项税，则需要做进项税转出的处理：借：在建工程　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）祝您学习愉快！

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老师，外购建材用于装修办公室增值税怎么处理啊？
小王老师 | 提问时间：06/30 08:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购建材用于装修办公室不属于销售行为，也不视同销售，因此不需要计算和缴纳增值税。但如果取得的进项税额对应的专用发票，则可以按规定抵扣进项税。祝您学习愉快！

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老师，小规模纳税人这个为什么不计入3%征收率申报表里？
张老师 | 提问时间：06/30 08:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果就按照3%征收率计税，那就是填写的3%征收率处的如果是减按1%征收一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 含税销售额/（1＋1％）　增值税专用发票不含税销售额 2 含税销售额/（1＋1％）　其他增值税发票不含税销售额 3 或含税销售额/（1＋1％）　二、税款计算本期应纳税额 15 不含税销售额×3％　本期应纳税额减征额 16 不含税销售额×2％　　本期免税额 17 　　其中：小微企业免税额 18 　　未达起征点免税额 19 　　应纳税额合计 20=15-16 　不含税销售额×1％　　本期预缴税额 21 　　本期应补（退）税额 22=20-21 　不含税销售额×1％　　祝您学习愉快！

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该题的D.E,选项看不懂
张老师 | 提问时间：06/29 23:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 232？在计划成本法下，原材料是核算的计划成本，D项，这是增加计划成本，所以原材料在借方增加此调整，实际成本是不变的，故贷方就是材料成本差异，这是会减少超支差异或增加节约差异 E项，这是减少计划成本，所以原材料在贷方增加此调整，实际成本是不变的，故借方就是材料成本差异，这是会增加超支差异或减少节约差异祝您学习愉快！

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税务师税一第十一章非税收入优惠政策减半征收，老师讲的时间跟应试指南上时间不一样，如图所示，是到2024年12月31日还是2027年12月31日？
周老师 | 提问时间：06/29 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：辅导书上是正确的，您可以给老师反馈下课程讲义出处，老师去核实一下祝您学习愉快！

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欠税是债吗？
小王老师 | 提问时间：06/29 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金在广义上可以被视为一种特别的“债”，但其本质更接近于一种带有强制执行力的行政法律责任，与普通民事法律关系中的债权债务有所不同。因此，欠税虽然表现出与传统意义上的“债”相似的特点，但它具有明显的公法性质。祝您学习愉快！

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你好老师，这道题中，为什么设备的公允价值价值450是不含税价，而应收账款的公允价值490是含税价呢？
周老师 | 提问时间：06/29 19:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款的确认，是含税价收取，所以这是含税金额而设备表述的价款，价格，计税价，买价，这在一般纳税人下，都是按不含税价理解的。祝您学习愉快！

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218题不考虑进项税额转出吗
范老师 | 提问时间：06/29 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处，不合理损耗的部分，的确相应的进项税要作转出处理但这只会增加相应的损失的金额，这个不会再增加采购的实际成本，相应的实际单位成本，也不受此影响祝您学习愉快！

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老师，做这个题的思路是什么，收益率的标准差用来算什么的。
卫老师 | 提问时间：06/29 18:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单项资产的β系数=市场投资组合的相关系数0.2×单项资产的标准差25%/资产组合的标准差4%，依据这个公式求出该股票的β系数为1.25。然后已知这项股票的要求的收益率（即必要收益率）为15%，再根据资本资产定价模型，必要收益率15%=无风险收益率+β 1.25（市场组合收益率14%-无风险收益率），求出无风险收益率后，市场组合收益率14%减去无风险收益率10%，就是市场风险的溢价4%。收益率的标准差，衡量的是实际收益率围绕预期收益率（即平均收益率）分布的离散度，反映的是投资风险。教材给出的系统风险系数（β系数）的定义式：β＝该资产的收益率与市场组合收益率的相关系数×该资产收益率的标准差×市场组合收益率的标准差/市场组合收益率的标准差2　＝该资产的收益率与市场组合收益率的相关系数×该资产收益率的标准差/市场组合收益率的标准差市场组合收益率的标准差题目一般会直接告诉，不要求自己求，计算是根据班准差的计算公式，即给出实际收益率、预期收益率，计算离散程度。祝您学习愉快！

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老师，这个为什么不视同销售A
范老师 | 提问时间：06/29 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是自产用于不动产，按现在增值税的规定，这也是属于用于增值税的应税项目，不用计算销项税额，不是视同销售行为如果是外购用于此办公室，也一样不用作进项税额转出。祝您学习愉快！

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