免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于劳务派遣公司代发工资开具的6%普通发票，如果在纳税申报表中显示无需缴纳增值税，说明这部分收入已通过差额计税方式处理，实际应纳税额为0。此时，应交税费的贷方余额需要通过以下分录进行平账：

借：应交税费——应交增值税
  贷：应交税费——未交增值税

解释：
1.由于差额计税后实际应纳税额为0，应交税费——应交增值税科目出现贷方余额，需将其转入应交税费——未交增值税科目。
2.这样处理后，应交税费——应交增值税科目余额归零，同时应交税费——未交增值税科目余额反映实际未交税金（若为贷方余额）或可抵扣金额（若为借方余额）。
祝您学习愉快！