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自产消费品计税价10万，增资税13万，消费税1万，用于职工食堂，缴纳的消费税是计入税金及附加还是应付职工薪酬，分录怎么写？？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 17:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳的消费税应计入税金及附加。因为消费税是价内税，付出自产应税消费品时，其公允价值中已体现消费税，且视同销售，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。分录如下：借：应付职工薪酬——职工福利费123000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000 借：税金及附加10000 贷：应交税费——应交消费税10000 同时：借：主营业务成本贷：库存商品注：题目未给出库存商品成本金额，所以“主营业务成本”和“库存商品”的金额未填写。祝您学习愉快！

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负担的消费税什么情形下对应应付职工薪酬？
小王老师 | 提问时间：12/25 17:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税通常与企业的销售行为相关，当企业将自产应税消费品用于非销售用途时，例如作为职工福利发放，此时可能涉及消费税的计算，并与应付职工薪酬相关联。以下是几种典型情形： 1.企业将自产应税消费品作为职工福利发放，需按公允价值确认应付职工薪酬，并按税法规定计算消费税。例如，自产产品用于集体福利时，计提时按公允价值及消费税合计金额计入应付职工薪酬。 2.若自产应税消费品用于非货币性职工薪酬（如发放产品作为福利），消费税的计税依据为产品的公允价值，消费税应计入相关费用或应付职工薪酬。 3.当自产应税消费品用于职工福利时，消费税的计算和缴纳由企业承担，与应付职工薪酬的确认金额相关联。 4.若涉及套装产品销售，其中包含应税消费品，消费税的计税依据为套装产品的销售额，若该套装作为职工福利发放，同样需计入应付职工薪酬。 5.企业将自产应税消费品用于职工福利时，消费税的计算需根据具体产品类型和适用税率确定，消费税金额会影响应付职工薪酬的总额。祝您学习愉快！

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用于职工福利的消费税计入应付职工薪酬还是视同销售计入税金及附加？
周老师 | 提问时间：12/25 16:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于职工福利的消费税应视同销售计入税金及附加。消费税是价内税，当付出自产应税消费品时，其公允价值中已体现了消费税，由于用于职工福利属于视同销售行为，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。祝您学习愉快！

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跨境电子商务出口退运商品，出口的是食品的话，那6个月内退货了，是什么政策，不免征进口环节的关税，增值税，消费税吗
金老师 | 提问时间：12/25 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对自2023年1月30日起至2025年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码项下申报出口，因退货，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税。所以是不免征的。祝您学习愉快！

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出口货物关税计算，如果没有运保费，还需要向进口货物那样，按照正常运输成本或者（货价+运费）*0.003计算个运保费，加进出口货物计税价格里面吗
小赵老师 | 提问时间：12/25 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。祝您学习愉快！

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出口货物关税计算，海关估价方法中，同时或者大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格，以及同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格，这个大约同时，还是申报日前后45天内吗？
小赵老师 | 提问时间：12/25 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在海关估价方法中，“大约同时”通常是指申报日前后45天内的出口货物成交价格。这是海关用于确定出口货物完税价格的参考时间范围，目的是确保所选取的成交价格具有可比性和时效性。如果问题中没有特别说明，可以默认按照申报日前后45天内的时间范围进行判断。祝您学习愉快！

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员工不交社保，工资能从对公发吗？个税申报，能作费用在税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：12/25 15:56

#实务#

不管是否交社保，都要申报个税才能税前扣除

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老师，合同负债与预计负债有什么区别?为什么免费保修就是预计负债，延长质保就是合同负债
刘艳红老师 | 提问时间：12/25 15:47

#实务#

您好合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；预计负债则是指根据或有事项（如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同）准则确认的履行义务

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注会应试指南208页，资产减值计算分析题3第四问，算折旧，应该按12个月算折旧更合理吧，怎么是按13个月算，24年1月1日决定，也算一个月的折旧吗
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2024年1月1日决定相关事项时，这一个月也算折旧。固定资产折旧遵循“当月增加，下月开始计提折旧；当月减少，当月仍需计提折旧”的原则。虽然是1月1日决定，但固定资产在1月仍处于企业资产中且正常使用，所以1月应计提折旧。因此算折旧时按13个月算是合理的。祝您学习愉快！

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老师，比如法人在其他公司交社保发工资，在他自己的公司又申报个税发工资可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/25 15:31

#实务#

那个是可以的，没问题的哈

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老师，如果这季度已开专票不含税收入是25万，普票不含税收入是14万，这样已超30万免税额，专票要交增值税，普票就不用是吗
家权老师 | 提问时间：12/25 15:26

#实务#

专票和普票都要交增值税了

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季度小于30万不交增值税到底是含税金额还是不含税金额，能不能踩线正好开30万
家权老师 | 提问时间：12/25 15:24

#实务#

那个是不含税金额的

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之前暂估的商品，对方不要钱了，怎么做账
家权老师 | 提问时间：12/25 15:23

#实务#

那么是真实的进货就转入营业外收入

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你好老师，有问题请教你，以前年度报废固定资产，只做会计分录借：银行存款，贷：营业外收入，本年度更正，报废此固定资产，账务怎么处理？
家权老师 | 提问时间：12/25 15:20

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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小规模纳税人缴纳房产税，在计算房产原值时包含增值税吗
郭老师 | 提问时间：12/25 15:16

#税务#

对的是的，这个是包含增值税的

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购进单位：台，数量：3；计算机网络设备，但销售款收了51万元，按51万元开票，单位：台；数量可以开为2.7864402吗，价税合计51万元
家权老师 | 提问时间：12/25 15:12

#实务#

那个数量错误，没有那个开法

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入股的股东为村委会，没有工商变更，做账用作实收资本吗，如果不用的话分红怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：12/25 15:10

#实务#

不是股东身份，就没权利分红的哈

阅读 166

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请问一下老师两个金额按什么填写呢
朴老师 | 提问时间：12/25 15:09

#税务#

第一个填写净资产第二个填写账上的实收资本

阅读 154

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解读，比如管理费用比重范围5%-10%,有没有超标
刘艳红老师 | 提问时间：12/25 15:05

#实务#

...

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你好，我是一个新手会计，老板说想要25年公司的盈亏，我想问一下这个盈亏怎么做的呀？
文文老师 | 提问时间：12/25 14:51

#实务#

看利润表的净利润，负数表示亏损，正数表示盈利

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老师，这道题目不是应该选D麽
朴老师 | 提问时间：12/25 14:51

#实务#

这题问的是 “提示承兑期限”（见票后定期付款汇票需先承兑），期限是出票日起 1 个月，选 B；你混淆的 D 是 “提示付款期限”（到期后付款），不是题目问的承兑期限

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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