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老师是不是没有供应商开具的发票，也没有报关，出口的货物只能按视同内销的来申报纳税呢享受不了免税的政策是不
文文老师 | 提问时间：11/18 11:03

#CPA#

是的，你的理解是对的。

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您好老师想问一下资产负债表未分配利润的期末数-年初数等于利润表的净利润本年累计额是吧？
小菲老师 | 提问时间：11/18 10:37

#税务师#

同学，你好不是，你有没有分红或者调整以前年度损益的情况

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老师，注会会计中，长期股权综合题中出现母公司合并两家子公司权益法下，1.子公司有商誉怎么处理？2.合并两个子公司报表有先后顺序么？需要怎么操作？谢谢您好
周老师 | 提问时间：11/18 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司有商誉时，在合并报表中，商誉是母公司取得子公司控制权时支付的对价与子公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额。在权益法下，商誉不体现在长期股权投资的账面价值中，因为权益法下长期股权投资是按母公司应享有的子公司净资产份额进行调整的。因此，商誉在合并资产负债表中单独列示，不参与长期股权投资的调整。 2.合并两个子公司报表时，没有严格的先后顺序要求。但通常建议先处理母公司对每个子公司的权益法调整，再进行合并报表的抵销和调整。操作步骤如下： -对每个子公司分别进行权益法调整，调整母公司应享有的子公司净利润、其他综合收益等； -根据调整后的数据，编制合并资产负债表和合并利润表； -进行内部交易、未实现利润、折旧差异等的抵销处理； -最后，进行所有者权益和投资收益的抵销分录，确保合并报表的准确性。祝您学习愉快！

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请问这个利息不得扣除的和我问的资本化利息不得扣除是同一个问题吗
周老师 | 提问时间：11/18 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您提到的“国税函[2009]312号规定的企业投资者投资未到位而发生的利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除的利息”，和“资本化利息不得扣除”是同一个问题。当企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额时，企业对外借款所发生的利息中，相当于未缴足资本部分应计付的利息，属于资本性支出，不属于企业的合理支出，因此不能在计算企业应纳税所得额时扣除。通俗来说，如果企业向银行借款，但股东没有按期缴足注册资本，那么企业为这部分未缴足资本而借来的钱所产生的利息，不能作为企业的费用在税前扣除，因为这部分利息本质上是股东应承担的，而不是企业经营所需。祝您学习愉快！

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投资性房地产的转换总结
范老师 | 提问时间：11/18 07:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非房地产企业成本模式下的转换 -自用房地产转换为投资性房地产：借：投资性房地产【原值】累计折旧（累计摊销）固定资产减值准备（无形资产减值准备）贷：固定资产（无形资产）【原值】投资性房地产累计折旧（投资性房地产累计摊销）投资性房地产减值准备 -自用房地产转换为投资性房地产（公允价值模式）：借：投资性房地产——成本【公允价值】累计折旧（累计摊销）固定资产减值准备（无形资产减值准备）公允价值变动损益【借差】贷：固定资产（无形资产）【原值】其他综合收益【贷差】 -投资性房地产转换为自用房地产：借：固定资产（无形资产）【原值】投资性房地产累计折旧（投资性房地产累计摊销）投资性房地产减值准备贷：投资性房地产【原值】累计折旧（累计摊销）固定资产减值准备（无形资产减值准备） -投资性房地产转换为自用房地产（公允价值模式）：借：固定资产（无形资产）【公允价值】公允价值变动损益【借差】贷：投资性房地产——成本 ——公允价值变动公允价值变动损益【贷差】 2.房地产企业成本模式下的转换 -作为存货的房地产转换为投资性房地产：借：投资性房地产【账面价值】存货跌价准备【已计提存货跌价准备】贷：开发产品【账面余额】 -作为存货的房地产转换为投资性房地产（公允价值模式）：借：投资性房地产——成本【公允价值】存货跌价准备【已计提存货跌价准备】公允价值变动损益【借差】贷：开发产品【账面余额】其他综合收益【贷差】 -投资性房地产转换为存货：借：开发产品【账面价值】投资性房地产累计折旧投资性房地产减值准备贷：投资性房地产 -投资性房地产转换为存货（公允价值模式）：借：开发产品【公允价值】公允价值变动损益【借差】贷：投资性房地产——成本 ——公允价值变动公允价值变动损益【贷差】 3.成本模式转为公允价值模式 -借：投资性房地产——成本投资性房地产累计折旧投资性房地产减值准备贷：投资性房地产投资性房地产——公允价值变动递延所得税资产递延所得税负债盈余公积利润分配——未分配利润 4.转换的税务影响 -转换为自用或存货时，可能涉及处置资产的税务处理，需计算公允价值与账面价值的差额，并作为应纳税所得或可抵扣损失处理。 -税务折旧与会计折旧可能存在差异，需根据具体国家或地区的税法规定进行调整。祝您学习愉快！

阅读 37

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请问老师，劳务派遣公司一般纳税人差额开票，发现本年还是小规模时开的差额发票开错了，该如何处理？
小林老师 | 提问时间：11/18 00:12

#税务#

您好，正在回复题目

阅读 559

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公司研发的样品对外销售，如果销售收入大于研发支出，研发支出最后冲减为负数，负数研发支出是否也需要作加计扣除？
小锁老师 | 提问时间：11/17 22:20

#实务#

您好，负数这个就不用扣除的了，这个

阅读 556

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老师您好，我们一月份没有建账，付了25000元货款3月份建账，4月份发票来了，建账时期初余额没有这笔款（忘记了），请问发票来了我怎么做会计分录？
小锁老师 | 提问时间：11/17 21:20

#实务#

您好，是之前这部分没有做账是吗

阅读 146

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，每月租金相同，都是100，现在要修改为按照季度申报，具体要怎么更正申报呢？
欧阳老师 | 提问时间：11/17 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前没有直接对应如何从按月申报改为按季度申报并更正申报的内容，但可参考从租计征房产税申报的相关逻辑。可以先联系当地税务局，了解从按月申报变更为按季度申报的具体流程和要求。在电子税务局操作上，先进行补充申报2025年1-10月的租金，可单独进行一次“补充申报”，选择所属期为2025年10月，将1-10月的租金合计金额100×10=1000元一次性申报。之后若要改为按季度申报，从2025年第四季度开始，把第四季度（10-12月）租金合计300元，在申报时将“租金所属租赁期起”填报为2025-10-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-12-31，“租金收入”栏填写300元，再依据“应纳税额=租金收入×税率”算出应纳税额进行申报。后续季度按此方式正常申报。需注意，申报时补充申报的所属期不能与正常申报的所属期重复，避免数据冲突。若系统支持“历史数据补报”功能，可直接选择该功能操作，确保申报流程合规。具体税率需参考当地的税收政策。祝您学习愉快！

阅读 64

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解答这道题
apple老师 | 提问时间：11/17 19:18

#税务#

同学你好，两个都你的吧，我就在这个里写吧

阅读 281

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帮我解答一下这道题
apple老师 | 提问时间：11/17 19:17

#税务#

同学你好，整体解题思路先计算会计利润再计算应纳税所得额最后计算所得税

阅读 258

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农产品发票问题1.开票时开*鸡蛋*自产自销农产品免税发票和正常免税农产品不开自产自销税务处理上有什么区别吗？客户在取得这两种发票抵扣有什么差异呢
钟存老师 | 提问时间：11/17 18:19

#实务#

客户如果可以抵扣农产品进项自产自销农产品可以抵扣进项税第二种免税发票不可以抵扣进项税

阅读 278

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老师好，客户要求我司为其生产产品所需的原材料提前采购到货，我司因场地有限，要求客户支付材料的场地费，这部分向客户收的场地费，账上要入什么科目？
朴老师 | 提问时间：11/17 17:45

#实务#

同学你好这是收入，要做其他业务收入

阅读 100

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母公司吸收合并子公司如何进行会计处理呢？举个例子吧
金老师 | 提问时间：11/17 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司吸收合并子公司时，子公司的资产、负债并入母公司，子公司法人资格注销。具体会计处理如下： 1.母公司按子公司的账面价值吸收其资产和负债。 2.如果吸收合并属于同一控制下企业合并，差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.如果吸收合并属于非同一控制下企业合并，差额确认商誉或计入当期损益。举例说明：假设母公司吸收合并子公司，子公司账面资产为1000万元，负债为600万元，净资产为400万元。母公司支付对价为400万元（非同一控制下合并）。会计分录如下：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 400 如果合并属于非同一控制下企业合并，且资产公允价值高于账面价值，差额确认为商誉。例如，资产公允价值为1200万元，负债仍为600万元，净资产公允价值为600万元，母公司支付对价400万元：借：各项资产 1200 贷：各项负债 600 银行存款 400 商誉 200 如果合并属于同一控制下企业合并，差额调整资本公积：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 400 资本公积 0 如果子公司净资产账面价值为400万元，母公司支付对价为300万元，差额100万元调整资本公积：借：各项资产 1000 贷：各项负债 600 银行存款 300 资本公积 100 以上是吸收合并的基本处理方式。祝您学习愉快！

阅读 71

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想咨询关于二手房过户的问题。现有夫妻双方离婚，民事调解书内容有三，夫妻离婚，赡养费以及将一房产过户至婚生子名下；裁定书以及协助执行通知书内容也有将房产过户至婚生子名下的内容。提问：这种情况在税务的处理上属于赠与吗？还是按照裁定过户的方式进行收税？具体涉及到哪些税种？
朴老师 | 提问时间：11/17 17:21

#税务#

这种情况不算赠与，按离婚财产分割的裁定过户计税，仅需缴少量印花税，契税、增值税及附加、个人所得税均免征。

阅读 498

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你好，请问noon平台的销售500，费用100，平台代扣了15%的税金，然后中介缴纳税款是（500-100）/（1+15%）*15%=52.17，请问平台扣了费用税金时怎么入账，后续中介缴纳的税金又怎么入账呀？
朴老师 | 提问时间：11/17 17:20

#实务#

一、平台扣除费用及税金时（收到平台结算通知）确认主营业务收入（按含税销售额）：借：应收账款 —noon 平台 500贷：主营业务收入 434.78（500÷(1+15%)）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）65.22（500-434.78）确认平台扣除的费用（100 元）：借：销售费用 100贷：应收账款 —noon 平台 100 确认平台代扣的 15% 税金（按平台计算规则）：借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）52.17贷：应收账款 —noon 平台 52.17 二、中介实际缴纳税款时（凭缴税凭证）此时中介缴纳的税金与平台代扣金额一致，直接冲减对应负债：借：应交税费 — 应交增值税（已交税金）52.17贷：银行存款 52.17

阅读 66

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老师请问，矿业公司买的矿山开发选矿，他在填报土地使用税时占用土地面积包括矿山面积还是只填办公用面积呢？
文文老师 | 提问时间：11/17 17:14

#实务#

若已取得土地使用权证或房地产权证，优先以证书记载的面积作为计税依据

阅读 33

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盘盈一个八成新的固定资产，全新价格是100万，待处理财产损益是多少？能给一下分录吗？
小赵老师 | 提问时间：11/17 17:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盘盈一个八成新的固定资产，其待处理财产损益金额是按照固定资产的重置成本乘以成新率计算的。在这个例子中，固定资产的重置成本是100万元，成新率是80%，所以待处理财产损益金额是80万元。会计分录如下：借：固定资产800000 贷：待处理财产损溢800000 祝您学习愉快！

阅读 39

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老师，按次交的印花税迟纳税，扣分了，当年的信用现在可以修复吗，还是明年才可以修复
文文老师 | 提问时间：11/17 17:09

#实务#

你好，明年才可以修复

阅读 34

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如果年末财产清查盘亏原因为没找到，没有审批，那年末待处理财产损益的余额需要结转吗？
李老师 | 提问时间：11/17 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要结转。如果年末财产清查发现盘亏，但原因未查明且未获得审批，待处理财产损益的余额应在年末进行结转。此时，由于无法明确责任或原因，通常将其视为管理费用处理。具体会计分录如下：借：管理费用贷：待处理财产损溢这样处理可以确保当年的财务报表反映实际的经营成果，避免待处理财产损溢科目余额跨年。祝您学习愉快！

阅读 37

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1.报关整套资料用的美金，我收汇直接从第三方支付公司结汇成人民币提现到公司人民币国内对公账户可以吗 2.这个第三方支付公司是不是得做个还原申报？ 3.像我用的连连支付，他们申报的是未在海关报关，这样是不是就不合规了
朴老师 | 提问时间：11/17 17:01

#实务#

那你们自己做出口免税就行第三方不需要还原

阅读 30

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 10388

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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