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老师，什么情况下资产要缴税暂时性差异模糊
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 19:58

#实务#

您好，资产的应纳税暂时性差异就是资产账面价值比税法承认的价值大，以后要多交税的情况，比如一台机器会计上按5年折旧但税法允许10年，导致账面价值比税法高，或者交易性金融资产涨了价会计上确认了但税法不认，这些差异在计算时要通过(账面价值-计税基础)×税率得出递延所得税负债，不过当资产用途不明确、交易性质复杂或者税法规定不清楚时，这个差异就会变得模糊难确定

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老师好： 232题(6)在计算进项税额转出的时候，为什么植物油的成本不用除以1-0.09，而是直接乘0.09 225题(3)的农产品是用除以1-0.09的这个知识点我不理解，请老师帮忙讲讲，感谢
赵老师 | 提问时间：08/26 19:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为农产品和植物油计算进项税额转出的方法不同。农产品是计算抵扣，所以要根据账面成本倒推买价和当时抵扣的进项税额，用成本除以（1-9%）再乘以9%。而企业购入的植物油已经不是农产品，是凭票抵扣，所以直接用成本乘以9%计算转出税额。祝您学习愉快！

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在厂房地下挖一个坑，用来储存粮食等产品，坑上面有铁皮顶。这个坑是否需要缴纳房产税？
小赵老师 | 提问时间：08/26 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳房产税。祝您学习愉快！

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房屋发生了装修费用，已经相应增加了房屋成本，并且计提折旧。问题：这些装修费用是否需要相应增加房产原值并缴纳从价计征房产税？
小赵老师 | 提问时间：08/26 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。在从价计征的情况下，装修发生费用是计入到房产原值里的，计税基数会变大。祝您学习愉快！

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购进6%的服务，哪些是可以开专票，哪些是不可以开专票的？辛苦老师罗列一下
小王老师 | 提问时间：08/26 18:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具专票的6%服务：-货运代理服务-为客户办理退票收取的退票费、手续费等收入-增值电信服务（如短信和彩信服务等）-现代服务－其他代理服务不可以开具专票的6%服务：-经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费祝您学习愉快！

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老师，我在《税法Ⅱ应试指南》中看到这样一道题：某制造业企业2022年发生委托境外研发费用80万元，当年境内符合条件的研发费用为120万元，请计算境外可以委托境外费用加计扣除的金额。解析是这样的：第一步A：80×80%=64（万元），第二步B：120×2/3=80（万元），第三步：加计64×100%=64（万元），【延伸】可以扣除的研发费用合计=120+120×100%+80+64=384（万元）。我的问题是：根据教材的说法，“委托境外研发费用”之外还有一个上位概念“企业委托境外进行研发活动所发生的费用”，这一上位概念的实际发生额的80%才计入委托方的委托境外研发费用。而委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在税前加计扣除。本题中80万元已经是委托境外研发费用，因此可以加计扣除的费用是否应该为80万元？
郭锋老师 | 提问时间：08/26 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解有误。题目中的80万元是实际发生的委托境外研发费用，按照规定应先按80%计算计入委托方的研发费用，即64万元。这64万元再与境内符合条件的研发费用120万元的2/3（即80万元）比较，取较小值64万元作为加计扣除金额。因此，可以加计扣除的境外研发费用为64万元，不是80万元。【延伸】可以扣除的研发费用合计=120+120×100%+80+64=384（万元）。祝您学习愉快！

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个人独资企业的投资人丧失民事行为能力，会导致企业解散吗？为什么？
赵老师 | 提问时间：08/26 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会直接导致企业解散。但是，如果投资人丧失了民事行为能力，无法继续管理企业事务，且没有事先指定或委托他人管理，这可能会影响企业的正常运营。在这种情况下，相关利益方（如债权人的要求）可能会促使企业进入解散程序。个人独资企业的存续很大程度上依赖于投资人的能力和意愿来经营管理。祝您学习愉快！

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合并报表的内部交易的分录又忘记了可以写下吗谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 16:07

#实务#

您好，内部存货交易当年且存货未全部对外销售：借营业收入贷营业成本贷存货；连续编制时抵销上期未实现利润对期初未分配利润影响：借年初未分配利润贷营业成本；抵销本期内部销售收入和销售成本：借营业收入贷营业成本；抵销期末存货中未实现利润：借营业成本贷存货。内部固定资产交易当期：借营业收入贷营业成本贷固定资产原价；抵销当期多计提折旧：借固定资产累计折旧贷管理费用；连续编制时抵销未实现利润对期初未分配利润影响：借年初未分配利润贷固定资产原价；抵销以前期间累计多提折旧对期初未分配利润影响：借固定资产累计折旧贷年初未分配利润；抵销当期多提折旧：借固定资产累计折旧贷管理费用。内部固定资产清理期间期满清理：借年初未分配利润贷管理费用；提前清理：借年初未分配利润贷营业外收入（或营业外支出）借营业外收入（或营业外支出）贷年初未分配利润借营业外收入（或营业外支出）贷管理费用。内部债权债务交易：借应付账款贷应收账款；抵销内部债权计提的坏账准备：借应收账款坏账准备贷信用减值损失；连续编制时：借应收账款坏账准备贷年初未分配利润借应收账款坏账准备贷信用减值损失（或相反分录）。内部利息收入与支出：借利息收入贷财务费用（或在建工程等）。

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老师好，请问旧设备 20 年末变卖为什么需要考虑 300 的垫支营运资金回收？第四年的现金流量也考虑了 300 的垫支营运资金回收，是否重复考虑了？
周老师 | 提问时间：08/26 16:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20年末是投入营运资金300，第四年是把这300收回。祝您学习愉快！

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老师，你好。我们24年汇算的工会经费被税务预警了。税务按入库的工会经费反推你的工资总额，算出你的扣除限额。已自查我们有些临时工，挂社保人员，奖金未计入工资总额算工会经费。请问这些临时工和挂社保人员并不是工会会员，在计算工会经费时要列入工资总额吗
波德老师 | 提问时间：08/26 16:00

#实务#

你好，不是工会会员的工资也作为计算工会经费的依据。

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老师这个第八题为什么答案是把专项借款算进去了呢不是算的一般借款资本化率
Fenny老师 | 提问时间：08/26 15:59

#实务#

你好，老师看到同学这里解析只算了800和500两笔一般借款啊。

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老师：两家没有实际控股的公司，打款备注的投资款，可以做成实收资本吗
文文老师 | 提问时间：08/26 15:49

#实务#

没有投资关系，不可以做实收资本

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这个地方，直接加了1100万，是不是不对呢，之前已经有1000万包含在总价值里了，是否应该只加评增的100万才对？
朴老师 | 提问时间：08/26 15:48

#实务#

你的质疑正确，原答案有误。错误点：在建工程账面价值 1000 万已包含在前期计算的股东权益基础中，直接加 1100 万会重复计算。正确逻辑：仅需加评估增值的 100 万（1000×10% ），而非评估后总价 1100 万。

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这个2%代表什么
Fenny老师 | 提问时间：08/26 15:48

#实务#

你好，同学标记的这里的2%是现金折扣率。

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老师您好，我们一个行业协会，准备印600本关于打击黑产案例的宣传手册，里面的10篇案例是跟会员公司征集来的，现在想给这供稿的10篇案例人员奖励，400元/篇。这个奖励，我们可以算宣传费吗？还是需要算作劳务费、或稿费呢？
朴老师 | 提问时间：08/26 15:40

#事业单位#

该奖励应算作稿费。稿费是新闻、出版机构在文稿等采用后付给著译者的劳动报酬。行业协会向会员公司征集案例并支付奖励，符合稿费性质。从税务角度看，根据相关规定，非协会内部专业人员在协会的宣传手册上发表作品取得的所得，应按 “稿酬所得” 项目征收个人所得税。而劳务费是个人独立从事非雇佣的劳务所取得的所得，会员公司供稿人员并非为协会提供独立劳务服务，不属于劳务费范畴。宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，与支付给稿件作者的奖励性质不同，不能算宣传费。

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企业收到政府补助的工会经费的会计分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 15:38

#实务#

借：银行存款贷：营业外收入

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应试指南涉律第七章民法总论 p190 例题33 单选为什么c选项甲赠送给15岁的乙一处房产是有效的但是d选项送给7岁的乙汽车就是效力待定呢
赵老师 | 提问时间：08/26 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看错了，送给7岁的乙是无效的，不是效力待定。因为7岁是无民事行为能力人，即便是纯获利益的行为，也是无效的。而15岁是限制民事行为能力人，限制民事行为能力人纯获利益就是有效的行为。祝您学习愉快！

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这在计算器上怎么按啊
明琪老师 | 提问时间：08/26 15:34

#实务#

下午好亲！我看下哈

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抖音代运营收的运营服务费公司，成本主要有哪些
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 15:23

#实务#

您好，这个一般就是人员的工资

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企业从事贸易经营，货物采购后，由供应商处直接发给客户，货物未到我公司所在地，这种业务模式下，我公司是否需要办理出入库手续？
宋生老师 | 提问时间：08/26 15:15

#实务#

你好，除非你们合同约定了这样操作，否则税务局查起来，还是需要的。

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甲方将在建工程无偿划转给乙方，但是由于未决算，为实现资产的完整统一，乙方将工程尾款支付给甲方，全部资产归乙方所有。1.甲方在收到乙方支付的尾款之前先垫付了一笔尾款，借；其他应付款应交税费-进项税贷银行存款 2.开发票给乙方并收到款项，借：银行存款贷：收入应交税费-销项税，这两笔处理哪里有问题？怎么感觉不应该有收入，应该是其他应付款呢？
朴老师 | 提问时间：08/26 15:13

#实务#

原处理错将 “无偿划转尾款” 当 “销售”，多确认收入和销项税：甲方垫尾款：应借 “应付账款 - 工程方”“进项税”，贷 “银行存款”，原 “其他应付款” 科目错；收乙方尾款：无需确认收入，应借 “银行存款”，贷 “应付账款 - 工程方”（冲垫款负债）；补资产划转分录：借 “资本公积 / 营业外支出”，贷 “在建工程”，全程无收入和销项税。

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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