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老师，我公司支付法院判决的赔款，是借营业外支出吗？但是后期我们还要找保险公司索赔，可能要明年才能得到赔偿，那么我现在要先做损失处理吗？
家权老师 | 提问时间：10/16 10:07

#实务#

是的，先计入营业外支出就行

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1.正常来说企业所得税年报折旧明细表中的第1列资产原值与第4列的资产计税基础应该是一致的，对吗？2.哪些情况下这两者会“不一致”、且是正确的？
汪老师 | 提问时间：10/16 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对。正常情况下，企业所得税年报折旧明细表中的第1列资产原值与第4列的资产计税基础应该是一致的。资产原值是企业取得资产时的入账价值，计税基础通常也是按照取得资产时的实际成本确定，所以一般二者相同。2.以下情况可能导致二者不一致且是正确的：-企业接受捐赠的资产，会计上可能按照公允价值入账，而税法规定可能有不同的计税基础确定方式。-企业对资产进行评估增值，会计上可能调整资产账面价值，但计税基础一般仍按历史成本，不会因评估增值而改变。祝您学习愉快！

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第五题房开企业选择简易计税不应该是全额计税吗为什么是差额
张老师 | 提问时间：10/15 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法时，是以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，也就是差额计税。所以该房地产开发公司转让闲置办公楼虽然采用简易办法计税，但应差额计税而非全额计税。祝您学习愉快！

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老师您好？承揽人的员工造成第三人损害，是无过错责任还是过错责任？
小王老师 | 提问时间：10/15 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是过错责任。在承揽合同中，承揽人（甲工厂）对其员工在履行承揽工作过程中造成第三人的损害，通常适用过错责任原则。也就是说，只有在承揽人或其员工存在过错的情况下，才需要承担责任。在本案中，甲工厂的员工因操作不慎导致钱某的机动车受损，说明存在过错，因此甲工厂应承担相应的侵权责任。祝您学习愉快！

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这题进项税额对吗
张老师 | 提问时间：10/15 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，答案正确。计算当期可抵扣的进项税额时，需要考虑各业务的进项税额及进项税额转出情况。业务(1)可以抵扣的进项税额为100×10%=10万元；业务(2)可以抵扣的进项税额为60万元；业务(7)应转出的进项税额为5万元；业务(8)由于是政策性搬迁属于不征税收入，相应设备进项税不需要转出。所以，当期可抵扣的进项税额合计为10+66.67-5=71.67万元。祝您学习愉快！

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老师请问这进项66.67怎么来的，这题答案是不是错了
郭锋老师 | 提问时间：10/15 20:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案是正确的。66.67万元来源于业务（1）中从农户手中购入鸡蛋的进项税额计算。根据背景信息，购进农产品可以按9%的扣除率计算进项税额（若用于生产13%税率的货物，扣除率为10%）。题目中明确说明鸡蛋用于制作蛋黄酱，而蛋黄酱属于13%税率的货物，因此适用10%的扣除率。计算过程如下：$$100\text{万元}\times10\%=10\text{万元}$$但答案中是66.67万元，这说明题中可能存在其他未明确列出的业务或数据，导致进项税额合计为66.67万元。结合题目给出的解析，业务（1）进项税额为10万元，业务（2）进项税额为60万元，合计70万元，再减去业务（7）转出的5万元，最终可抵扣进项税额为65万元。但题目中给出的正确答案是71.67万元，说明业务（1）的进项税额应为66.67万元，可能是题目中存在其他未说明的业务或数据。因此，答案是正确的，但题中可能存在未明确列出的业务或数据。祝您学习愉快！

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老师请问这进项税66.67怎么来的
卫老师 | 提问时间：10/15 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料进口三文鱼一批，取得进口增值税专用缴款书上注明的税额是60万元。当月已申报抵扣。以及将进口的三文鱼用于加工三文鱼罐头并全部销售得到进项税额=60+60÷9%×1%=66.67 祝您学习愉快！

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这道题不是还原200/90%/72%吗？没理解，具体解释下
周老师 | 提问时间：10/15 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题里，股息所得是境外分配的税后所得，并且未扣除预提所得税。对于从乙国B企业取得的股息所得200万元，计算可抵免税额时，200万元是税后所得，要先把这200万元还原成缴纳乙国企业所得税之前的所得，也就是$200\div(1-28\%)$，这是因为B企业适用的企业所得税税率为28%。再乘以28%就得到了该居民企业间接负担的乙国企业所得税。另外，还需加上预提所得税$200\times10\%$，所以可抵免税额$=200\times10\%+200\div(1-28\%)\times28\%=97.78$（万元）。而不需要$200\div90\%\div72\%$这种计算方式，因为这里不存在需要连续两次还原的情况。200万元只是缴纳企业所得税后的金额，不是既缴纳了预提所得税又缴纳了企业所得税之后的金额再进行还原。祝您学习愉快！

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请问企业所得税申报时1，已计入成本费用的职工薪酬，填什么数，科目余额表上的本年累计数贷方数据吗？2实际支付给职工的应付职工薪酬呢？提示图片问题是哪里错了？
朴老师 | 提问时间：10/15 19:13

#实务#

同学你好回去我给你图片，你看看

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本月的个税申报也能根据国庆假期顺延吗
妮老师 | 提问时间：10/15 19:02

#实务#

你好，同学，是的，个税也顺延

阅读 13

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工程预算书，工程量价清单都很多页要算入记账凭证单据张数吗
郭老师 | 提问时间：10/15 18:49

#实务#

对的是的，都算进去了

阅读 30

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小规模如果想要少交税，增加成本了之后能少少交增值税吗
朴老师 | 提问时间：10/15 18:40

#实务#

不能，小规模纳税人增值税按销售额和征收率计算，和成本无关，成本主要影响企业所得税。

阅读 46

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请问这里怎么填
朴老师 | 提问时间：10/15 18:23

#税务#

这是新变化，这上面有写，你看看是亏损的选是，盈利的选否

阅读 26

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老师你好！小微企业开给自然人全电普票，需要自然人提供什么资料过来开票？
朴老师 | 提问时间：10/15 18:16

#实务#

小微企业开给自然人全电普票，通常只需自然人提供姓名即可。但如果自然人要求将发票归集在个人票夹中展示，则需要提供姓名及身份证号。另外，根据实际业务情况，可能还需要提供业务合同等证明材料，用以证明交易的真实性。

阅读 30

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老师个税申报也是截止27号是吗
朴老师 | 提问时间：10/15 18:10

#实务#

同学你好对的是一样的

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非房开企业2015年1000万购入商铺，2025年出售3000万。请问土增怎么计算？
朴老师 | 提问时间：10/15 18:06

#税务#

非房开企业卖商铺，土增按四步算：应税收入 3000 万；扣除项 = 1000 万（购房成本）+ 转让税金（增值税及附加、印花税）；增值额 = 3000 万 - 扣除项总额；按增值率找税率（30%-60%），用 “增值额 × 税率 - 扣除项 × 速算扣除系数” 算税额，且非房开无加计扣除。

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劳务费代开的发票1000元，代扣代缴是不是要交40元的个税？
家权老师 | 提问时间：10/15 18:04

#实务#

是的，就是那样子的

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社保公积金一直没有通过应付职工薪酬过渡，这个会有问题吗？需要改回来吗？
家权老师 | 提问时间：10/15 17:45

#实务#

那么申报的时候统计职工薪酬直接统计管理费用-社保

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非房开企业出售购入房产时，土地增值税如何计算？按照旧房评估法吗？重置成本怎么计算或从哪里查询？土地成本要计算吗？
宋生老师 | 提问时间：10/15 17:41

#税务#

非房地产开发企业出售购入房产时，土地增值税的计算需根据具体情况确定，可能会用到旧房评估法，土地成本一般是要计算的。

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老师我月末结转完了，发现进行税额需要调整，总数是对的，比如进项税额总数100，以前分的A10元 B20元 C30元 d40元。现在需要对ABCD进行数据调整，月末结转的凭证删除，把对应需要修改的凭证改一下数据重新结转就行了吧？还有这次新改的企业所得税预缴申报表，实际支付给职工的应付职工薪酬这里填的数据包括经济补偿金吗？
朴老师 | 提问时间：10/15 17:23

#实务#

第一个问题：可行，删结转凭证，改相关凭证（总数不变）后重新结转即可。第二个问题：包括，经济补偿金属于职工薪酬，应填入。

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利息保障倍数指标反映企业的( )。 A. 获利能力 B. 营运能力 C. 短期偿债能力 D. 长期偿债能力 E. 发展能力这个多选题选什么，为什么？
小王老师 | 提问时间：10/15 17:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选D和A。解释：利息保障倍数是衡量企业用经营利润支付债务利息能力的指标，它直接反映企业的长期偿债能力（D）。同时，由于它涉及企业的盈利能力（息税前利润），因此也间接体现企业的获利能力（A）。-不选B（营运能力）：营运能力关注的是资产的使用效率，如周转率等，与利息保障倍数无关。-不选C（短期偿债能力）：短期偿债能力通常通过流动比率、速动比率等指标衡量，而利息保障倍数用于分析长期债务的利息支付保障。-不选E（发展能力）：发展能力涉及企业增长潜力，如收入增长率等，与利息保障倍数无关。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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