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老师好，小企业会计准则，融资租赁资产入账、支付融资费、怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:22

#实务#

你好，小企业会计的话，入财务费用就可以了

阅读 143

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您好，老师！请教个工作上的问题，就是第二季度利润表本期金额和上期金额怎么填？执行企业会计制度文文老师不要接
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:18

#实务#

你好，本期就是本年1-6月的金额，上期就是去年1-6月的累计金额。

阅读 23

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您好，老师！请教个工作上的问题，就是第二季度利润表本期金额和上期金额怎么填？执行企业会计制度
文文老师 | 提问时间：07/15 11:04

#实务#

本期填写本年累计，上期填写去年同期

阅读 28

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空调安装公司派维修人员来安装空调，对公开具发票是“劳务-维修费”，这种情况需要缴纳吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 10:56

#实务#

您好，公司收到可以抵税，直接入账就可以

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您好，老师！请教个工作上的问题，就是第二季度利润表本期金额和上期金额怎么填？
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 10:55

#实务#

您好，本期就是4到6月的，上期就是去年4到6月的

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贸易公司出口退税的账务怎么处理
宋生老师 | 提问时间：07/15 10:40

#实务#

确认销售收入出口货物按离岸价（FOB）确认收入，以人民币记账（若以外币结算，需按出口当日或当期期初汇率折算）。借：应收账款 ——XX 国外客户贷：主营业务收入 —— 出口销售收入二、结转出口货物成本时结转实际成本借：主营业务成本 —— 出口商品成本贷：库存商品 ——XX 商品计算并转出不可退税的进项税额出口货物征税率与退税率的差额，需计入成本（即 “进项税额转出”）。公式：不可退税税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 ×（征税率 - 退税率）借：主营业务成本 —— 出口商品成本贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）三、申报出口退税时计算应收出口退税款按退税率计算可退还的进项税额：公式：应收出口退税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × 退税率借：应收出口退税款 —— 增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）四、收到出口退税款时税务机关审批通过后，收到退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款 —— 增值税

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非房企处置商品房如何处理？契税约定由卖方记入什么科目
宋生老师 | 提问时间：07/15 08:01

#实务#

你好，这个做固定资产清理，契税本身买方的。如果卖方出，计入营业外支出。

阅读 50

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CPA会计这份讲义里面的4467.25的算法我不太明白
李老师 | 提问时间：07/15 07:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 666是原来购买了0.8的股权的商誉，那么100%股权对应的商誉体现为666/0.8的然后考虑*10%计算处置部分的金额祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税问题。如果由第三方（某机电设备制造公司）签证，证明某专用设备符合协议规定，而协议约定的性能参数又符合优惠目录的规定。问题：1.从事该签证业务需要具备哪些资格？资格证书名字是什么？2.哪些部门对该签证业务进行管理？3.哪些法律法规对该签证业务进行规范？4.该签证是否有效？
郭老师 | 提问时间：07/15 00:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从事该签证业务的第三方通常需要具备相应的专业资格，如注册设备监理工程师等。资格证书的名字可能为“注册设备监理工程师执业资格证书”。 2.对该签证业务进行管理的部门包括国家市场监督管理总局、中国设备监理协会等。 3.法律法规方面，《中华人民共和国认证认可条例》、《设备工程监理单位资格管理办法》等相关法律法规对该签证业务进行了规范。 4.若第三方具备合法资质，且按照相关法律法规和标准执行了签证工作，则该签证是有效的。祝您学习愉快！

阅读 37

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资料二发出委托代销商品时的分录，借方是不是可以写发出商品，也可以写委托代销商品
金老师 | 提问时间：07/14 23:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借方可以写发出商品，也可以写委托代销商品。但按照会计准则和实务操作，通常使用“发出商品”科目来记录这种情况。如果企业有特别的内部管理需求或行业惯例，则可能使用“委托代销商品”。主要目的是准确反映业务实质。祝您学习愉快！

阅读 32

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委托代销商品和发出商品是都可以用吗
小赵老师 | 提问时间：07/14 23:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有情况下都能互换使用。委托代销商品是指企业将商品交给其他单位或个人代为销售的情况，而发出商品科目用于记录已经发出但尚未满足收入确认条件的商品。两者适用场景不同。祝您学习愉快！

阅读 24

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2024年8月20日，甲公司以库存商品和土地使用权偿还乙公司购买材料的应付账款为5500万元，并完成相应商品交付、土地使用权产权过户登记手续。当日甲公司用于偿还的库存商品账面价值为1800万元，公允价值为2400万元，土地使用权的账面价值为1200万元，公允价值为2600万元，不考虑相关税费及其他因素，为什么答案为甲公司确认其他收益金额=5500-1800-1200=2500万元？为什么不是5500-2400-2600=500万元呢？
张老师 | 提问时间：07/14 23:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司确认其他收益的计算基于账面价值而非公允价值。因此，应付账款总额减去用于偿还债务的库存商品和土地使用权的账面价值，即5500-1800-1200=2500万元为甲公司确认的其他收益金额。祝您学习愉快！

阅读 18

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这题不明白为什么这样做，麻烦讲解一下，谢谢
周老师 | 提问时间：07/14 23:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设年均现金流量是A 有递延期二年，我们可以先年金6年现值，再乘以2年的复利现值折现，但此处提供的系数没有此项，只能用另一个公式也就是，先计算8年的年金现值，这是多算了2年，再减去2年的年金现值列示： A*5.7466-A*1.7833=500 A=500/3.9633 A=126.16 祝您学习愉快！

阅读 15

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净现值/原始投资额现值=现值指数，对不对老师那什么情况现值指数=1 净现值/原始投资额现值？？？可以帮我回复下吗谢谢
明琪老师 | 提问时间：07/14 23:25

#实务#

现值指数=（原始投资额现值+净现值）/原始投资额现值=1＋净现值/原始投资额现值

阅读 187

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在增值税及附加税申报表中，开票收入为68059.41元，无票收入为262941.5元，合计327723.67元，为何申报时会出现本期填写的适用3减1政策的本期发生额大于开具的1%征收率增值税发票不含税金额68059.41的2%，请确认填写是否正确
朴老师 | 提问时间：07/14 23:20

#实务#

出现该提示是因为申报表中适用3%减按1%政策的本期发生额是按开票与无票收入总和的2%计算，而系统以开票收入的2%比对。若数据计算无误，可直接提交申报。若不想看到提示，可将“本期应纳税额减征额”按开票收入的2%填写，之后向税务机关说明无票收入情况，咨询后续处理方式。

阅读 224

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净现值/原始投资额现值=现值指数，对不对老师那什么情况现值指数=1 净现值/原始投资额现值？？？
一夫老师 | 提问时间：07/14 23:18

#实务#

现值指数为未来现金流量现值除以投资额

阅读 28

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长投内部交易，不论顺流逆流都按被投资方的方法调整吗？
小锁老师 | 提问时间：07/14 23:15

#实务#

对的，这个是都需要调整的

阅读 27

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小规模纳税人增值税申报时，开票1%的发票金额为68059.41，无票收入为259664.26，填写报表金额为327723.67，为什么会出现本期填写的适用3减1政策的本期发生额大于开具的1%征收率增值税发票不含税金额68059.41的2%，请确认填写是否正确
立峰老师 | 提问时间：07/14 22:49

#实务#

你好同学，因为本期有无票收入所以超出是正常的。

阅读 73

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这题的差错更正，为什么不考虑22年债券投资的应计利息的结转呢？是不是因为年末利息付掉了，不考虑应计利息结转
李老师 | 提问时间：07/14 22:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为年末利息已经支付，所以在进行差错更正时不考虑应计利息的结转。祝您学习愉快！

阅读 29

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为什么18年的租金不是180万？
秦老师 | 提问时间：07/14 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2×18年甲公司将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，但租赁期首3个月是免租金的。所以2×18年的实际租金收入应考虑免租期的影响，计算时将总租金在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法分配。因此，2×18年的租金收入不是简单的180万（60万元×3个月），而是需要分摊后的金额。祝您学习愉快！

阅读 29

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为什么25年新的应试指南经济法里面第九题A选项这个说是6个月
秦老师 | 提问时间：07/14 22:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：侯老师第05讲、第06讲在教材下发前按照仲裁法修订草案录制，但是2025年教材仲裁法并没有调整，所以课程更新为原仲裁法内容，与2024教材相比并没有实质变动。课程已经更新，并且进行了提示，您可以再看一下更新后的课程。祝您学习愉快！

阅读 42

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 2089

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1857

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 694

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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