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发包方直接支付给三方实际施工单位，未经承包方情况下怎么处理，有什么相关政策更好的支持操作？
朴老师 | 提问时间：08/06 10:57

#实务#

发包方未经承包方直接支付给实际施工单位，处理方式及政策依据如下：若形成事实合同关系（如发包人直接管理、结算），依《建设工程施工合同纠纷解释（一）》第 24 条，实际施工人可主张折价补偿，承包方不再就该部分主张工程款。未形成事实关系，依第 43 条，实际施工人可起诉发包人，法院查明发包人欠付承包方款项后，判决发包人在欠付范围内承担责任。承包方可依合同追责：若合同禁止发包方直接支付，承包方可拒认该付款，要求发包方按约支付。核心政策依据为《民法典》及上述司法解释，需结合是否形成事实合同关系判定责任。

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税一：第19题，纳税人经营破产为什么不是变更，为啥不是经营或财产情况发生变化
朴老师 | 提问时间：08/06 00:46

#税务#

同学你好稍等我看下

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中级会计实务550题的股权支付245题中，第二问计算2018年应确认的负债金额，第一年为什么答案的进度是*1/2，不是1/3？
贾老师 | 提问时间：08/06 00:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中的等待期是两年，第一年末时预计还需一年才能达到行权条件，所以时间权数为1/2。祝您学习愉快！

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开票报税大练兵，报税业务怎么操作
郭老师 | 提问时间：08/06 00:14

#实务#

一般纳税人还是小规模的

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高老师母仪天下非现金资产的第三题：这道题2026年的专门闲置不应该是4个月吗，课上所说的闲置5个月从何而来？所以2026年的专门借款的利息应该是39，不是38。
王一老师 | 提问时间：08/05 23:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是5个月，1.1-6.1是5个月祝您学习愉快！

阅读 25

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为什么统计固定资产项目期末余额的时候固定资产清理借方余额要加上去？固定资产清理借方余额不是表示处置损失吗
卫老师 | 提问时间：08/05 23:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，没有处置完成以前就还是固定资产，不予考虑以后的损失祝您学习愉快！

阅读 26

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想问下，是先提取盈余公积，然后在向投资者分配利润吧？应该先200万-200万*15%-50万吧？求解答，谢谢
小锁老师 | 提问时间：08/05 23:02

#实务#

对，先计提盈余公积，在分红，这个是

阅读 244

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应付职工薪酬是敏感负债吗
卫老师 | 提问时间：08/05 22:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付职工薪酬不是敏感负债。敏感负债通常指的是那些对利率变化非常敏感的短期债务，如银行借款、商业票据等。而应付职工薪酬是指企业欠发给员工的工资、奖金等，与利率变动无直接关系。祝您学习愉快！

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2022年1月1日以银行存款4000万元购人乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响，采用极益迭核算。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为15000万元，其中有一项固定资产的账面价值与公允价值不等，该固定资产的账面价值为1200万元，公允价值为2000万元，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。问题，2022年12月31日，甲公司该长期股权投资的账面余额是多少？想问下，答案为什么用固定资产公允价值减账面价值，然后除以使用年限，这是为什么？
乐伊老师 | 提问时间：08/05 22:39

#实务#

同学你好，正在解答，请稍等。

阅读 251

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请问母仪第一季甲公司账务处理:其他债权投资100是用公200-账100=100还是直接用的账面
小赵老师 | 提问时间：08/05 22:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接用的账面，因为其他债权投资不复存在了祝您学习愉快！

阅读 31

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请问老师，我画了正方形的这个问题，业务4的销项税额是多少，标准答案我觉得有问题谢谢
卫老师 | 提问时间：08/05 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输服务适用一般计税，销项税额=400*9%=36（万元）装卸搬运服务可以选择简易计税办法，采用简易计税办法计税，征收率为3%，应纳税额=60*3%=1.8（万元）业务（4）的销项税额为36万元。祝您学习愉快！

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请问老师，这个航空电子客票行程单的进项税为什么没有一起填在8B，实际工作中申报时，航空电子客票行程单和铁路车票在发票采集以后，都是回自动带入到8B这一栏的
周老师 | 提问时间：08/05 22:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实际工作中，航空电子客票行程单和铁路车票的进项税额，在发票采集后确实会自动带入到增值税申报表附列资料（二）中的相应栏次。但具体到8B这一栏是否包含这些项目，需要看税务机关的具体规定或系统设置。如果遇到不一致的情况，建议核对最新的税务政策或咨询当地税务局确认。祝您学习愉快！

阅读 23

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增值税普通发票可以抵扣进项税额的情形除了：①国内旅客运费取得的增值税电子普通发票、②收取公路通行费增值税普通发票之外，还有哪些情形是普票的进项税可以抵扣的呀
郭老师 | 提问时间：08/05 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了您提到的情况外，增值税普通发票还可以在以下情况下抵扣进项税额： -纳税人从农业生产者手中直接购买农产品时取得的农产品收购发票或销售发票。 -2019年4月1日及以后实际发生的，并且取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额，包括但不限于国内旅客运输服务进项税额。祝您学习愉快！

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股份支付现金结算和权益结算怎么区分？
李老师 | 提问时间：08/05 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算的股份支付是指企业承诺以现金或其他资产来结算职工的服务，这种情况下，应付给职工的金额计入“应付职工薪酬”。而权益结算的股份支付是通过发行企业的股票或等值的股票期权等方式来结算，这种情况下，相关的费用会直接计入“资本公积”。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，这道题，为什么第一次的费用没计入长期股权投资的成本中，第二次计入了呢
朴老师 | 提问时间：08/05 21:02

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 400

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这个题目帮忙看下
朴老师 | 提问时间：08/05 20:59

#实务#

对B的解释其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，其对应的递延所得税影响也计入其他综合收益，不影响所得税费用，所以2020年不会形成递延所得税费用，B错误。对D的解释 2021年：公允价值下降，分录“借：其他综合收益 300”（减少其他综合收益）；转回递延所得税负债，分录“贷：其他综合收益 75”（增加其他综合收益）。综合后，其他综合收益净减少额 = 300 - 75 = 225（万元），即“其他综合收益”借方净发生225万元，体现为净减少，D正确。本质是从“其他综合收益”科目的净额变动看，整体是减少，所以说净减少。

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请问，同事去年忘记继续教育，今天可以补吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 20:52

#实务#

您好，可以找代理机构补申报，

阅读 398

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为什么还原了预提的所得税以后，还要再还原一次呢？
张老师 | 提问时间：08/05 20:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为首次还原是为了从税后股息恢复到未扣缴预提所得税前的金额；再次还原则是为了进一步计算出在境外子公司所在国企业所得税优惠后的税前应纳税所得额，确保准确计算在中国境内的应纳税所得额。这样可以避免双重征税，并合理利用税收饶让条款。祝您学习愉快！

阅读 26

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购买的固定资产开始计提折旧是买卖合同签订时间的次月，还是开始使用的次月
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 20:31

#实务#

您好，是开始使用的次月

阅读 127

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注会梦一第266页例题13答案中2x22年确认的费用为100*10*（6+2.5）*18/18-3833.33。我认为公式中100*10*6是否应该乘以24/24才是正确的呢？虽然不影响最终答案，但是无法理解此处为什么统一乘以18/18？
郭老师 | 提问时间：08/05 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期缩短为2年了，所以一共是24，现在已经过去了6个月，剩下的就是18，所以是18/18 祝您学习愉快！

阅读 26

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如果公司2025年三月就买了履带式农用挖掘机，但是一直未开出发票，财务八月才知道三月就买了这台挖掘机，因为有还这台机器按揭的银行回单，只好做购入固定资产的分录，才开始计提折旧，前面四月到七月的折旧要补提吗
朴老师 | 提问时间：08/05 20:13

#实务#

老师不用计算，就说需不需要补提

阅读 53

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2527

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 823

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 671

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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