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老师,购进原材料实际为10万,我方只用给9.3万,对方也开票9.3万,0.7万为赠送的,收到0.7万的材料时,我入账为,借:原材料0.7万,贷:营业外支出0.7万,那这0.7万我是不是要做无票收入,并折合成对应税率上增值税呢?
董孝彬老师
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提问时间:08/03 12:14
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 73
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母子公司未分配利润都是负数的时候,进行合并报表时内部权益怎么做抵消分录
董孝彬老师
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提问时间:08/03 11:53
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 98
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股权转让收入为啥不计入广宣费扣除限额基数
欧阳老师
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提问时间:08/03 11:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股权转让收入属于企业的非经常性损益,不是主营业务收入或日常经营活动产生的收入。因此,在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时,不会将股权转让收入计入基数。这样可以更准确地反映企业正常经营情况下的费用支出水平。 祝您学习愉快!
阅读 278
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正确答案是D为啥
郭老师
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提问时间:08/03 11:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这里涉及关税税率适用规则,WTO成员间通常适用最惠国税率,但当存在报复性关税等特殊情况时,要准确判断适用税率。 报复性关税是一种特殊的、在特定对等原则下加征的关税,不过在本题情境中,报复性关税的加征是否改变原本税率适用有特殊规定。我国关税税率适用里,最惠国税率是WTO成员间正常贸易的常规税率,而当出现这种加征报复性关税情况时,其实本题存在理解偏差,正确逻辑是:一般情况下,WTO成员间适用最惠国税率,但本题中说“出于对等原则加征报复性关税”,不过实际规则里,报复性关税的实施并非简单叠加。但从题目给定正确答案倒推,关键在于,报复性关税的加征并不改变最惠国税率等常规税率适用的前提不成立时,这里实际因为加征报复性关税,打破了最惠国待遇的常规,此时应适用普通税率。因为当采取报复性措施时,相当于双方贸易关系脱离了WTO最惠国待遇的常规框架,这种情况下,对于原产于A国的该农产品,不再适用最惠国税率,而应适用普通税率,普通税率是70%,所以答案是D。简单说,就是加征报复性关税使得最惠国待遇不适用了,转而适用普通税率。 祝您学习愉快!
阅读 334
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转让安全生产环保设备,可税前扣除的资产净值怎么计算,以及设备的进项怎么处理
王一老师
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提问时间:08/03 11:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让安全生产环保设备时,可税前扣除的资产净值是指该设备账面价值减去已计提的折旧和减值准备后的余额。如果设备在转让时还有未抵扣完的进项税额,这部分进项税可以申请退税或结转到其他应抵扣项目中。具体处理如下: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产若涉及增值税进项税额转出,则需做以下分录: 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 祝您学习愉快!
阅读 460
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企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的应该怎么处理
范老师
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提问时间:08/03 11:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业如果在5年内转让或出租了符合税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 祝您学习愉快!
阅读 405
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土地增值税哪些情况视同销售
范老师
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提问时间:08/03 11:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 土地增值税中,以下几种情形通常被视为视同销售: 1.将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资者。 2.将开发产品用于抵偿债务。 3.将开发产品以非货币性资产交换形式转让。 4.其他将房地产产权转移的行为。 祝您学习愉快!
阅读 213
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2x19年1月1日,A公司设立境内全资子公司E公司。E公司主要从事某电子产品的生产和销售。2x21年12月31日,A公司将其持有的E公司100%股权转让给A公司持股30%的联营企业F公司,转让价款为8000万元,并于该日收取全部转让价款并办理完成E公司股权过户手续,F公司取得E公司控制权。当目,A公司个别财务报表中对E公司的长期股权投资账面价值为5000万元;E公司合并财务报表所有者权益为6000万元其中包括其他综合收益300万元,均为境外子公司外币财务报表折算差额。除设立出资外,E公司与A公司历史上未发生任何交易。 请问老师,A公司个别报告和合并报表分别怎么处理?(2021年注会综合资料一**)
乐伊老师
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提问时间:08/03 10:55
#CPA#
同学你好 个别财务报表层面向联营企业出售业务,投资方应全额确认与交易相关的利得和损失。 合并财务报表层面向联营企业出售业务,投资方应全额确认与交易相关的利得和损失;原E公司合并财务报表中的其他综合收益300万元应转入当期损益。
阅读 114
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这个题是啥意思,完全没看懂
赵老师
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提问时间:08/03 10:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简单说,原本因WTO成员国关系适用13%税率,但因A国可能有对我国不利的贸易行为,我国通过加征25%报复性关税回应,所以最终按两者相加的38%计税,答案选C。 祝您学习愉快!
阅读 283
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老师那个新股东老股东还有战略投资者, 18个月禁止转让和下面这个法条是怎么区分的?有什么关系?参与战略配售的投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月
董孝彬老师
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提问时间:08/03 10:52
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 101
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第六题题目每项请给具体分析下
乐伊老师
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提问时间:08/03 10:43
#CPA#
同学你好 事项一,企业合并的业绩补偿属于或有对价 事项二,需要经过批准且对外公告,才能确定预计负债 事项三,已经发生成本50万元列报与存货,变为亏损合同时需先确认存货跌价准备 事项四,供应商对索赔存在异议属于或有事项,需要满足补偿金基本确定才能确认资产
阅读 169
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投资收益为什么不是借方10 (放弃债权的公允和账面价值的差额 ) 为什么后续的公允价值变动不记入其他综合收益?
秦老师
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提问时间:08/03 10:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是5月1号取得了其他权益工具投资,在5月1号之前是没有其他权益工具投资的。 是取得其他权益工具投资以后的公允价值变动需要记录其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 167
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缴纳的环境保护税为啥没有调减呢?为啥只调增了滞纳金?
董孝彬老师
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提问时间:08/03 10:28
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 96
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老师,证券市场平均风险收益率是Rm吗?
小敏敏老师
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提问时间:08/03 08:46
#CPA#
你好,Rm是市场组合期望收益率,Rm-Rf是风险收益率。
阅读 598
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2024年的一道综合题,我问其中一个问题:编制与业绩补偿相关的会计分录? 2×22年12月31日,甲公司通过银行存款转账支付15 000万元从第三方个人股东乙购入丁公司70%股权,评估费300万元,通过银行存款转账支付。 同时丁公司的个人股东承诺,如果甲公司收购丁公司后18个月内丁公司的净利润累计未达到1 600万元,个人股东乙将支付业绩补偿金,即以银行存款向甲公司补偿净利润差额。购买日甲公司预计丁公司极有可能达到1600万元的净利润指标。 资料二:2×23年6月30日,甲公司发现购买丁公司股权时确认的专利技术M存在侵权问题,预计无法为企业带来经济利益,个人股东同意退还股权购买价款2 000万元,同时,甲公司关注到2×23年上半年的市场行情出现下滑,预计收购时约定的丁公司净利润指标很可能达不到,预计未来能够取得的业绩补偿金为300万元。
董孝彬老师
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提问时间:08/03 08:23
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 55
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该企业拥有居民企业M公司80%的股权,当年12月已将该股权全部转让给居民企业B,该股权投资成本1000万元,转让价格1800万元,转让业务发生时,M公司累计未分配利润600万元,该项股权转让业务未反映在账务处理中(会计上采用成本法核算)。 这个影响广宣费的扣除限额基数吗
汪老师
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提问时间:08/03 07:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不包括。股权转让收入不计入计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数。 祝您学习愉快!
阅读 236
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注会财管,第9章。老师好,请问这道题,租赁方案,租满6年以后,咱(承租人)买下来这个资产花的那60万,是按付现成本那样60×(1-T25%),还是像此时点外购社备(固定资产)那样就原数60的现金流出
董孝彬老师
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提问时间:08/03 05:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 58
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550里面P23页106题,答案是ABD,B选项为什么对?不应该是到期收益率吗?
欧阳老师
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提问时间:08/03 02:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果一年计息一次,有效年到期收益率是指到期收益率。除非题目另有说明,在这种情况下,可以将两者视为相同的概念使用。所以B选项是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 260
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公允价值层次值是什么,大白话讲一下,看不太明白,占分多吗
董孝彬老师
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提问时间:08/03 00:55
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 89
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持有待售,转售的后续计量与非流动和处置组的后续计量一样?
董孝彬老师
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提问时间:08/02 22:42
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 64
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持有待售,拟出售长投,联营企业合营企业,出售后按其是否还具有重大影响,继续按权益法核算或按金融工具准则核算,对不
董孝彬老师
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提问时间:08/02 22:23
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 97
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24年注会会计真题综合题1第三问为何要提合同履约成本减值准备?预计负债对方科目为什么记到主营业务成本
郭老师
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提问时间:08/02 22:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这个构成了亏损合同,而这个合同履约成本属于这个亏损合并标的资产,所以要对其计提减值准备。总共亏损了2200,过去已经通过主营业务成本和主营业务收入确认了1100,通过计提减值准备确认了800,所以剩余的300应该计入预计负债。 由于这个是与日常活动有关的业务,按照或有事项的相关规定,确认预计负债时,应该对应计入主营业务成本。 祝您学习愉快!
阅读 258
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老师 在制定总体审计策略时,应当评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据,这句话对还是错
董孝彬老师
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提问时间:08/02 22:03
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 82
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税务机关对企业实施特别纳税调整,涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的,除另有规定外,不调整已扣缴的税款,请问这是为什么
郭老师
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提问时间:08/02 21:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为税法规定,在进行特别纳税调整时,如果企业已经按照规定扣缴了相关税款给境外关联方,则这部分已扣缴的税款不再进行调整。这主要是为了避免重复征税和简化税收管理。 祝您学习愉快!
阅读 337
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第二题,不恰当,不是公众利益实体,是上市实体
董孝彬老师
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提问时间:08/02 21:28
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 122
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持有待售资产预计出售费用计入什么科目?
赵老师
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提问时间:08/02 21:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 持有待售资产预计出售费用计入“资产减值损失”科目。具体分录如下: 借:资产减值损失 贷:持有待售资产减值准备 祝您学习愉快!
阅读 377
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1.甲公司不属于投资性主体,其持有乙公司60%的股权,持有丙公司40%的股权;乙公司属于投资性主体,持有丙公司30%的股权,持有丁公司70%的股权,持有成公司55%的股权,其中戊公司为乙公司投资活动提供相关服务。假定持股比例超过50%即满足控制条件。不考虑其他因素,纳入甲公司合并财务报表的公司有()。 A.戊公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
董孝彬老师
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提问时间:08/02 20:03
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 212
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Cpa第27章合并财务报表例题6中问题(3)未分配利润的计算逻辑是什么?为什么不包括2×19年1月1日的基础数据10000?
王一老师
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提问时间:08/02 19:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为购买对价实际是包括了购买的时候子公司的未分配利润的归属母公司的部分的,抵销了的,实际并没有增加合并报表中归属母公司的未分配利润。 是购买以后子公司实现净利润变动,才会影响归属母公司的未分配利润 祝您学习愉快!
阅读 198
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财务管理的题。这个怎么写,不知道答案是什么,
范老师
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提问时间:08/02 19:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以说一下具体哪个选项有疑问,老师好给您针对性解答,如果您有答案的话可以一并发出来。 祝您学习愉快!
阅读 186
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请贾苹果老师回答谢谢,其他人勿接,否则差评谢谢,老师有没有分录大全发一份我
apple老师
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提问时间:08/02 18:21
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 81
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