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请问现金结算为啥第一年乘1/3第二年乘2/3第三年乘3/3呢
朴老师
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提问时间:07/29 08:30
#CPA#
因为现金结算的股份支付有等待期(这里假设 3 年),按服务完成进度确认费用。第一年完成 1/3 等待期,费用乘 1/3;第二年累计完成 2/3,乘 2/3;第三年完成全部(3/3),以此体现服务进度对应费用确认 。
阅读 133
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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条第(一)项规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 所以,营改增后单位或者个体工商户除了用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务行为,均要视同销售服务缴纳增值税。 而总局公告2016年86号, 七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。问题:1.出自不同文件的无偿服务和免租,是不是同一个意思?2.这里的免租具体是什么意思?有没有什么限制?3.纳税人出租不动产,只要租赁合同中约定免租期的,不管免租期是多久,都不需要视同销售,对吗?
周老师
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提问时间:07/29 07:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.无偿服务和免租不是同一个意思。无偿服务是指没有收取费用而提供的服务,而免租是指在租赁合同中约定的一定期限内不收取租金。 2.免租具体指在租赁合同中明确规定的期间内出租方不向承租方收取租金的情况。限制条件主要是必须是在正式签订的租赁合同中有明确规定,并且这个规定是双方自愿达成的协议内容之一。 3.是的,只要租赁合同中约定了免租期,不论该期限多长,都不视为视同销售服务。 祝您学习愉快!
阅读 733
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-摊销期不足1年的长期待摊费用,应不应该重分类到“一年内到期的非流动资产”项目列示 ?
郭老师
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提问时间:07/29 06:21
#CPA#
不应该 长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年) 进行摊销的部分,不得归类为流动资产,仍在“长期待摊费用”项目中填列,不转入“一 年内到期的非流动资产”项目
阅读 81
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老师,您好我们公司是产业园,在刚开发时候就将规划的标准化厂房预售给了A公司,开发完成后也交付给了A公司使用,后来我们公司将该厂房出租,租金也转交给了A公司。但由于A公司房款一直没付齐,厂房也一直没有过户,还在产业园名下,房产税是不是应该由A公司来缴纳呢?我们公司该如何维权呢?
董孝彬老师
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提问时间:07/29 05:09
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 56
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第五小问,为什么尾盘销售收入里同样有税金,为什么不再考虑了
郭老师
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提问时间:07/29 00:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为第3小问中,已经计算出来准予扣除项目金额为11385,这里边已经包含了销售90%的部分时的税金,所以11385/90%*10%,这里计算的销售剩余10%的部分的扣除项目金额中,是已经包含了准予扣除的税金的,也就是这10%的部分所对应的允许扣除的金额都包含在1265里边了,所以不需要再单独计算一遍税金扣除了。 祝您学习愉快!
阅读 204
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应该是反向结转,借其他综合收益贷递延所得税资产吧?
王一老师
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提问时间:07/29 00:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是反向结转的情况,则分录为: 借:其他综合收益 贷:递延所得税资产 祝您学习愉快!
阅读 272
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接上个问题,处置其他债权投资时为什么没有结转递延所得税资产的会计处理分录?
小赵老师
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提问时间:07/29 00:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 处置其他债权投资时,如果之前已经确认了递延所得税资产,则在处置时应当将与该金融资产相关的递延所得税资产一并结转。如果没有提到具体的会计处理分录,可能是因为假设这些调整是在计算当期所得税费用或收益时自动完成的,或者是因为具体分录没有在讨论范围内被提及。但通常情况下,正确的会计处理应该是:借:递延所得税资产 贷:所得税费用(或其他综合收益,视情况而定) 祝您学习愉快!
阅读 377
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注会会计梦1第419页计算题答案,2x22年末所得税处理分录中为什么结转以前年度确认的递延所得税负债?不应该是2x23年1月6日处置其他债权投资时一并结转递延所得税资产和负债吗?
汪老师
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提问时间:07/29 00:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在处置其他债权投资时,确实会结转相关的递延所得税资产和负债。但如果在2x22年末已经出现了需要调整的情况,比如公允价值变动导致的暂时性差异变化,那么就需要在当期进行相应的会计处理,包括结转以前年度确认的递延所得税负债,以反映当前的税务状况。这确保了财务报表能够准确地体现企业的财务状况和税务影响。 祝您学习愉快!
阅读 180
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第六题这里难道不是应该用所有的利息费用减去资本化的利息吗?
于老师
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提问时间:07/28 23:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里有专门借款和一般借款 专门借款就是为了建造厂房借入的,所以这里的资本化利息的都需要计入到在建工程 一般借款只有用于在建工程的支出才能资本化计入在建工程,剩下的费用计入财务费用 祝您学习愉快!
阅读 146
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这个题为什么不选A呢?
于老师
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提问时间:07/28 23:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为实收资本是所有者权益类账户,贷方表示增加。期末余额计算应该是期初余额加上本期贷方发生额减去本期借方发生额。选项A的说法与正确的会计处理相反,所以不正确。 祝您学习愉快!
阅读 307
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在做增值税和消费税的题目时,同样算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,有时候题目是分开算,有时候是直接乘以(7%+3%+2%)算合计,到底以哪种为准了
赵老师
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提问时间:07/28 23:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 通常情况下,如果题目要求分别计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,则应分别按各自的税率计算。若题目中说明可以合并计算或简化处理,则可以直接将增值税和消费税的合计数乘以(7%+3%+2%)来计算总附加税费。具体操作需根据题目的要求来进行。 祝您学习愉快!
阅读 358
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为什么在评估分期付息到期一次还本的债券价值时不考虑已经收到的利息(资产评估)
郭老师
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提问时间:07/28 23:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在评估分期付息到期一次还本的债券价值时,不考虑已收到的利息是因为这些利息已经被确认为收入。评估主要关注未来现金流,即未来的利息支付和本金偿还。已经收到的利息不再影响债券的当前价值。 祝您学习愉快!
阅读 252
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计算方案二的现金净流量时转让价格10万明明是收入,第一个是为什么要减去,第二个是为什么不考虑所得税得影响?
欧阳老师
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提问时间:07/28 22:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让价格10万在计算现金净流量时减去,是因为这代表的是处置资产的收入,在此情境下需要从总的现金流中扣除已回收的资金。不考虑所得税的影响可能是因为题目假设或明确指出在这个特定的计算中忽略税的因素。如果题目中有特别说明,则按题意操作即可。 祝您学习愉快!
阅读 236
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租赁合同约定了免租期,或者没有约定免租期,但是根据地方政策实际享受租金减免的。问题:1.减免的租金,增值税、企业所得税是否视同销售?2.减免的租金,是否计入租赁合同印花税计算基数?
小赵老师
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提问时间:07/28 22:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.减免的租金,在增值税和企业所得税上通常不视为销售收入,因此不构成视同销售。 2.减免的租金在计算租赁合同的印花税时,如果合同中明确约定了减免,则该部分仍计入印花税的计税基数。这是因为印花税基于合同记载的金额来确定。 祝您学习愉快!
阅读 489
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题中给出的股利是下年每股股利,也就是D1,第二问计算第三年年末底线价值时不是应该乘1.04^2吗,为什么答案是乘的三次方
小赵老师
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提问时间:07/28 22:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为计算的是第三年年末的底线价值,所以需要将下年的股利(D1)增长到第三年,即增长两年,因此乘以1.04的三次方。这里的1.04代表每年的增长率,而三次方表示从第一年增长到第三年总共经过了三年的时间。 祝您学习愉快!
阅读 268
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固定资产资产25000000万,弃置费用250000万,用40年;40期复利现值0.0221;第五年末,重新计量弃置费用200000万,35年复利现值0.0356 为什么重新计量预计负债减少的金额减少固定资产想,不冲减财务费用呢?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 22:29
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 61
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老师,请问非同控碰免税,账面与计税不一致,在所得税章节中说不确认暂时性差异,会循环计算。那为啥合并章节时编非同控碰免税,有评估增值还是确认了递延所得税?
王一老师
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提问时间:07/28 22:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非同一控制下的免税合并中,如果存在评估增值且题目提供了所得税税率,则需要考虑递延所得税的影响。尽管在所得税章节提到不确认暂时性差异以避免循环计算问题,但在编制合并报表时,为了准确反映经济实质,对于因评估增值产生的应纳税暂时性差异,仍然会确认递延所得税负债。这是因为在合并报表层面,更注重的是提供真实和公允的财务状况。 祝您学习愉快!
阅读 267
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您好,老师,存货200是怎么来的呢?
小锁老师
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提问时间:07/28 21:55
#CPA#
您好,这个有100件是内部购买的,每件7元,成本5, 这个就是100*(7-5)=200
阅读 59
收藏 0
什么叫应及时披露的重大事件。
刘艳红老师
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提问时间:07/28 21:30
#CPA#
您好,及时披露的重大事件是指上市公司在特定时点或情况下必须向公众公开的重要信息。
阅读 129
收藏 1
老师,这个题可以给我讲讲详细的计算步骤吗?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 21:29
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 118
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人力资源外包差额征税,税率多少
董孝彬老师
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提问时间:07/28 21:15
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 133
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以前年度承接的一项建筑和运营高速公路PPP项目,自2020年1月1日进入运营收费期,政府不对甲公司收取的车辆运行费提供保证。甲公司预计5年后需要对路面进行翻新,发生费用600万元。路面翻新不构成单项履约义务。请问甲公司2020年12月31日的资产负债表中应确认的这项负债的金额是多少?600万元?还是分摊到五年每年120万?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 20:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 102
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发出存货成本的变更为什么是会计政策变更而不是会计估计变更?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 18:30
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 90
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内部审计报告中,强调事项段只出现在无保留意见类型中吗?
文文老师
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提问时间:07/28 17:11
#CPA#
你好,内部审计报告中,强调事项段并非仅出现在无保留意见类型中。
阅读 146
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委托境外研发费用加计扣除: 境内发生研发费100万元,委托境外研发发生50万(已报备) 我的理解:境外研发费80%计入委托方的研发费用,不超过境内研发费2/3的部分允许加计扣除 那么境外研发费可以税前扣除的金额=50*80%+40=80
金老师
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提问时间:07/28 17:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外研发费可以税前扣除的金额计算如下:借:研发费用 100(境内)+40(境外加计扣除部分) 贷:银行存款 150这里,境外研发费实际发生额为50万元,按80%计入委托方的研发费用即40万元。由于不超过境内研发费2/3的部分允许加计扣除,即100*2/3=66.67万元,所以境外发生的40万元可以全部加计扣除。因此,境外研发费可以税前扣除的金额为40万元,加上实际发生额50万元中的80%即40万元,合计80万元。 祝您学习愉快!
阅读 400
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老师a和b计算没看懂
一夫老师
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提问时间:07/28 17:04
#CPA#
A的计算是计算正常部分6万股正常计算的部分,对于剩余的4万股加速行权,即没有等待期了直接确认费用
阅读 134
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获增控制权,属于一揽子交易,作为预付账款,借:预付账款,贷:银行存款,这是个报的分录吧
文文老师
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提问时间:07/28 16:46
#CPA#
是,作为预付账款,借:预付账款,贷:银行存款
阅读 101
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如果不按期转一般纳税人,次月直接按照一般纳税人并且进项税不可以抵扣,直到办理一般纳税人手续为止,如果后期办理了一般纳税人,在没办理之前的进项是否可以抵扣
家权老师
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提问时间:07/28 15:57
#CPA#
小规模期间已经开了销售发票,后期就不能再抵扣了
阅读 105
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老师我没看懂a和b的计算?
夏沐
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提问时间:07/28 15:55
#CPA#
您好 A是,正常计算,离职了4+5,未来无人离职。服务期限进行到18个月,这18个月包含2016年的6个月,所以-2016年对应的费用
阅读 110
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老师,村里股份经济合作社,给村民分红,村民没有发票,怎样能少交点个税呢
张老师
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提问时间:07/28 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于村里的股份经济合作社给村民分红的情况,如果村民没有发票,可以考虑将分红作为福利发放,或者利用现行的税收优惠政策来减少个人所得税负担。但具体操作方式需要符合当地税务机关的规定,建议咨询专业的税务顾问或直接向主管税务机关确认。 祝您学习愉快!
阅读 262
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