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水面环境清理和围隔安装税点是多少
刘艳红老师 | 提问时间：07/25 14:09

#CPA#

您好，这个是服务类的，按6%来开就可以

阅读 84

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投资成本应该是8010万元吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/25 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果投资成本计算中包括了支付的对价8000万元和相关交易费用10万元，那么投资成本确实是8010万元。但如果是题目中的情况，初始投资成本是不考虑可辨认净资产公允价值份额的影响，因此应该是8800万元。祝您学习愉快！

阅读 147

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老师，破产以后还能和解吗？还能重整吗？我怎么记得有些不能返回去一样
小菲老师 | 提问时间：07/25 11:50

#CPA#

同学，你好债务人被宣告破产后，不得再转入重整程序或和解程序

阅读 112

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某商业企业有一处房产，原值2400万元，2022年7月30日用于投资联营，共担联营风险，投资期为5年，当地政府规定的扣除比例为20%。为什么么房产税按7个月计算？
家权老师 | 提问时间：07/25 11:42

#CPA#

处置房产前是7个月自己交，处置后对方交

阅读 124

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老师您好，审计，会计分录测试总体包括全年的标准会计分录，非标准会计分录和期末做出的其他调整这仨对吗？？
文文老师 | 提问时间：07/25 11:36

#CPA#

会计分录测试总体包括全年的标准会计分录，非标准会计分录和期末做出的其他调整。这是对的

阅读 63

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厂房H改建以后的入账价值为10 500万元，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为500万元。答案中厂房H账面价值=10500-（10500-600）/20×5=8000，为什么减600，预计净残值不是500万元吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 11:27

#CPA#

您好，您说得对，这里是错了，计算厂房 H 账面价值时，应按年折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）/ 预计使用年限，即 10500 - (10500 - 500)/20*5 = 8000 万元，用原值 10500 万减去（原值减净残值 500 万后除以 20 年再乘 5 年的累计折旧），结果为 8000 万元，这样计算正确。

阅读 169

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代偿物特定化的例子，车时债务人的，B怎么有权取回
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 11:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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4（3）里面涉及的租金，允许扣除的税费是哪些税呢？答案给的是5000*0.04*0.5=100，这是契税？不涉及别的税么
秦老师 | 提问时间：07/25 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的计算看起来是针对房产税的减免部分，而不是契税。公式中的5000*0.04*0.5=100表示的是租金收入按4%税率从租计征房产税后的一半作为税收优惠。不涉及其他税费的扣除。祝您学习愉快！

阅读 202

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产成品运至客户处发生的运输费用是否计入存货？
刘艳红老师 | 提问时间：07/25 11:02

#CPA#

您好，这个一般是计入销售费用中

阅读 124

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老师，你好。一般纳税人，开机构租赁发票，税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：07/25 10:10

#CPA#

您好，不动产是9%，动产是13%

阅读 141

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老师，小规模未开票收入在哪申报呀
文文老师 | 提问时间：07/25 10:04

#CPA#

若季度未超过30万，填写免税销售额栏

阅读 128

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初步业务活动时应当是要从管理层获取书面声明，来确定管理层对自己责任的认可的啊。
朴老师 | 提问时间：07/25 09:47

#CPA#

初步业务活动是审计业务承接前的 “准入判断”，核心是确定能否承接业务，此时还未进入实质审计流程。而管理层书面声明是对已编制财务报表的确认，需在审计中后期、接近审计报告日时获取，用于佐证财务报表认定，所以初步业务活动阶段不获取。

阅读 141

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1.行政机关小规模纳税人出租住房，增值税法定税率是多少？有没有哪些优惠？2.行政机关小规模纳税人出租“住房以外”的不动产，增值税法定税率是多少？有没有哪些优惠？
张老师 | 提问时间：07/25 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.行政机关作为小规模纳税人出租住房时，适用5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 2.行政机关作为小规模纳税人出租“住房以外”的不动产时，适用5%的征收率。如果采取一次性收取租金的形式，在租赁期内平均分摊后月租金不超过10万元，则可以享受免征增值税的政策。祝您学习愉快！

阅读 272

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1.单位类小规模纳税人出租住房，增值税法定税率是多少？有没有哪些优惠？2.单位类小规模纳税人出租“住房以外”的不动产，增值税法定税率是多少？有没有哪些优惠？
赵老师 | 提问时间：07/25 08:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单位类小规模纳税人出租住房的增值税法定税率为5%，但可以享受减按1.5%计算增值税的优惠政策。 2.单位类小规模纳税人出租“住房以外”的不动产，适用3%的征收率。如果有特定优惠，可能会进一步降低税率或提供免税条件，具体需根据最新的税收政策确定。祝您学习愉快！

阅读 197

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老师您好，请问村集体为甲方公司拉来省级财政投入经营性资金150万元，以股金形式用于某农村旅游项目建设，该资金已汇入该项目总承包施工单位账户，协议约定甲方每年为村集体固定分红5万元，暂定分红3年，分红汇入村集体资金专户，请问150万和5万如何做账，谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/25 08:04

#CPA#

你好，这个村集体本身没有作为公司的股东登记的话，这个只能当做借款操作了。5万当利息

阅读 91

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乡政府将水电站承包给个人甲，甲还是以原水电站的身份申报缴税，问题：1.该业务是否涉及增值税和企业所得税？判断依据有哪些？2.增值税按照哪个品目缴税？租赁还是无形资产转让还是其他？判断依据有哪些？3.企业所得税，乡政府和村委会做为纳税主体，有哪些不同？4.是否需要开具发票？5.如果不开具发票，该水电站就无法取得发票，其生产经营所得个人所得税就无法扣除相关成本费用，这个问题要怎么处理？6.如果需要开具发票，开具发票的购买方是该个人甲？还是该水电站？7.承包水电站和承包水电站经营权，在税务处理方面有哪些区别？
李老师 | 提问时间：07/25 07:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该业务涉及增值税和企业所得税。依据在于，无论是水电站的运营收入还是承包费收入，均属于应税范围内的经济活动。 2.增值税按照“销售服务、无形资产或者不动产”中的“租赁服务”品目缴税。因为甲以原水电站的身份申报缴税，表明其主要业务是利用水电站进行发电和销售电力，这被视为一种持续性的经营活动而非一次性转让行为。 3.企业所得税方面，乡政府作为发包方可能需要就收到的承包费收入缴纳企业所得税；而村委会如果参与了收益分配，则同样需按相关规定申报纳税。不同之处在于，乡政府和村委会在法律地位、财务独立性等方面可能存在差异，这将影响其具体的税务处理方式。 4.需要开具发票。 5.如果不开具发票，水电站确实难以取得合法有效的成本费用凭证，进而影响到生产经营所得个人所得税的准确计算。解决办法是确保所有交易均通过正规渠道进行，并及时获取相应的票据证明。 6.开具发票时，购买方应为该水电站，因为甲是以原水电站的身份从事经营活动。 7.承包水电站与承包水电站经营权的主要区别在于所有权归属不同。前者可能涉及资产的转移或租赁，后者则仅限于经营权限的授予。在税务处理上，这将影响到增值税的具体品目选择（如销售不动产vs提供劳务）、企业所得税中收入性质的认定等。祝您学习愉快！

阅读 330

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个人收到50万的中介服务费怎么税务筹划
朴老师 | 提问时间：07/25 07:54

#CPA#

个人收到 50 万中介服务费，最优筹划是用个体户 / 个独核定征收：注册个体户（税收洼地），按经营所得核定个税（约 1.5%）+ 增值税 1%，总税负约 2.5%（约 1.25 万）。比按个人劳务报酬（最高 45% 个税，约 18 万）省税 90% 以上，且合规。次选自然人代开（税负 1.5%-2.5%），不建议直接按个人收款（税太重）。

阅读 112

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老师，选项D是错的把，为什么答案是对的呢？
一夫老师 | 提问时间：07/25 00:06

#CPA#

D是对的，在低谷期没有波动性流动资产，完全匹配

阅读 138

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老师，为什么是在激进型营运资本投资策略下，公司会采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，销售收入可能下降？？
一夫老师 | 提问时间：07/25 00:03

#CPA#

在激进型营运资本投资策略下，公司的核心特点是维持较低的流动资产持有量，以追求更高的资产周转率和盈利能力。这种策略下采用严格信用政策（甚至禁止赊销）

阅读 105

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从分录方面第一年子公司（1000-120+30）x80%，那第二年我所得税这就有点不会了我觉得应该把上一年计提的递延冲掉，对吗？
小林老师 | 提问时间：07/24 23:14

#CPA#

你好，第二年全部处置存货，需要做对冲第一年确认的递延所得税资产

阅读 107

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老师+（1600-1200）没看懂啥意思？
挚言老师 | 提问时间：07/24 23:14

#CPA#

1600-1200是商誉部分，计算投资收益时需要将商誉部分计算在内

阅读 107

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老师，我想问下这里的净利润为啥不考虑扣除投资性房地产升值部分计提的折旧呢
小赵老师 | 提问时间：07/24 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是同控下企业合并，不考虑评估增值和评估减值祝您学习愉快！

阅读 237

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在租赁一章节当中，如果承租人的与指数相关且应计入租赁负债当中的可变租赁付款额，在租赁期内某一年年末发生变动，计提会计分录时，当年应偿还的租赁负债，计提的财务费用应当按照变更以前进行，还是变更以后进行？如果坚持变更后的情况在下一年才生效，是否应当按照变更以前进行计提呢？
赵老师 | 提问时间：07/24 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当与指数相关的可变租赁付款额发生变动时，承租人应依据变动后的金额重新计算租赁负债，并从变动生效日起按新的租赁付款额计提财务费用。如果变更在年末发生且规定下一年才生效，则当年的财务费用仍按照变更前的情况计提。祝您学习愉快！

阅读 304

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老师，这几个选项的分录可以给我写一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 20:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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（3）金融工具2转1，2的其他综合收益不转投资收益呢
于老师 | 提问时间：07/24 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融工具从分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益转为以摊余成本计量时，原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益（投资收益）。但如果该金融工具是因债务重组等原因转换，则可能转入其他收益。具体到你提到的情况，如果2的其他综合收益不转投资收益，可能是由于特定的会计政策或是交易性质导致的。祝您学习愉快！

阅读 213

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交货期需求量为12，为什么在计算交货期缺货量时要这样算（13-12）*0.18+（14-12）*0.08+（15-12）*0.04，缺货量不就等于交货期需求量嘛？分别减这一部分不明白是啥意思？
小赵老师 | 提问时间：07/24 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的计算考虑了不同需求量发生概率下的缺货情况。交货期需求量为12，但实际需求可能超过这个数量，导致缺货。公式中的（13-12）、（14-12）和（15-12）分别表示当需求量为13、14或15时超出的那部分需求，乘以各自的发生概率0.18、0.08和0.04来计算预期缺货量。祝您学习愉快！

阅读 262

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老师，甲公司宣告发放2016年的股利，当时还没有购买股份，不应该影响26年的利润总额，为什么影响2017年的利润总额
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 19:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 96

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账面价值是500，可收回是550，那为啥转为持有待售不是550
范老师 | 提问时间：07/24 19:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产转为持有待售时，其账面价值应调整至可收回金额与公允价值减去处置费用后的净额两者中的较高者。如果账面价值是500，而可收回金额是550，那么在转为持有待售时，应该将账面价值调整到550。但具体还要看是否有其他限制条件或会计政策的影响。如果没有特别说明，通常情况下会调整至550。祝您学习愉快！

阅读 169

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（2）丙公司为甲集团于2024年10月设立的境外子公司，负责甲集团进出口货物贸易结算。因丙公司各项主要财务指标占集团财务报表相关财务指标的比例很低，A注册会计师要求组成部分注册会计师采用该组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。答案：（2）不恰当。丙公司为重要组成部分，应当实施审计/审计程序，不能实施审阅。疑问：怎么体现出来财务重大性？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 19:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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个人所得税租金、特许权所得确定所得来源地的时候，为什么是按照在哪使用，而不是像企业所得税在负担方所在地？请老师详细解答下
王一老师 | 提问时间：07/24 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税中，租金和特许权使用费的所得来源地通常依据资产或权利的实际使用地点来确定。这是因为这类收入的本质与资产或权利的具体使用位置紧密相关。而企业所得税中的特许权使用费等，则是按照负担支付方所在地确定，这是由于企业的经营活动更多关注于交易双方的地理位置和经济活动的发生地。两者的规定反映了不同税种对所得性质的不同考量。祝您学习愉快！

阅读 275

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