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老师好，我们单位每月发放餐补至员工卡，员工福利小程序可以购买公司商品，同时小程序也打通了美团外卖平台，可以使用工卡余额在小程序进入美团外卖入口点外卖，同时收取一定比例的手续费，比如员工在外卖平台买了20块钱的时候外卖，平台手续费2元，工卡抵扣余额22元，这种情况小程序美团外卖收入应该如何入账。
Helen老师 | 提问时间：01/14 15:19

#CPA#

同学好，你们是要做美团的账务处理吗

阅读 361

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这个计提折旧用当月结转吗？
小锁老师 | 提问时间：01/14 14:23

#CPA#

您好，管理费用正常结转就行

阅读 130

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甲公司利用经理个人银行账户结算货款，指派出纳保管该账户交易密码，Cpa检查了该账户交易记录和相关财务报表凭证，获取了甲公司管理层书面声明，结果满意。请问老师错在哪里？
朴老师 | 提问时间：01/14 13:16

#CPA#

该做法错误在于：一是违反银行账户管理规定，货款应用公司账户结算；二是审计程序不充分，仅检查账户交易记录、凭证及获取管理层声明不够，还需核实资金来源去向、开户资料，对交易对手方函证，评估对报表影响等。

阅读 112

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请问一下工作单位和报名考试地点不一样，没有影响吧？注册会计师考试我工作是在深圳，考试报名在江西省，需要办理信息采集调转到江西报名考试吗？不调有没有影响啊
赵老师 | 提问时间：01/14 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您需要参考报考地的相关政策。祝您学习愉快！

阅读 216

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老师固定资产销售需要报增值税税确认收入吗
文文老师 | 提问时间：01/14 11:40

#CPA#

是，固定资产销售需要报增值税税确认收入

阅读 85

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同一控制下的企业合并，投资方以存货作为对价换取长投，投资方确认收入吗？要交增值税吗？
bamboo老师 | 提问时间：01/14 11:28

#CPA#

您好同一控制下的企业合并，投资方以存货作为对价换取长投，投资方确认收入要交增值税

阅读 153

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①一般纳税人二手车经销，可以采用征收率0.5%进行计算吗？ ②当一般纳税人采用简易计税方法是所有的进项税额均不能抵扣吗？还是只是采用简易计税方法的那一部分进项税额不能抵扣？
小愛老师 | 提问时间：01/14 11:08

#CPA#

您好，你是二手车经营单位吗？可以就按0.5%。只是就采用简易计税的不能抵扣进项税额，一般方法计税的可以抵扣。自2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按 0.5% 征收增值税。

阅读 206

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合同负债增加额代表什么意思？是现金流附表那里的
宋生老师 | 提问时间：01/14 10:45

#CPA#

合同负债增加额通常意味着企业在报告期内因销售商品、提供劳务等经营活动，收到了客户支付的款项，但尚未履行相应的合同义务，因此这部分款项被确认为合同负债。

阅读 89

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老师，小规模开超了30万，除了交税还有其他办法补救吗
家权老师 | 提问时间：01/14 10:35

#CPA#

你好，那个没法子的，木已成舟了哈

阅读 114

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没有核印花税税种，因为是代记账公司，今天有实收资本，不交实收资本印花税可以吗
文文老师 | 提问时间：01/14 10:28

#CPA#

有实收资本，要按次申报营业账簿印花税

阅读 139

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A公司B公司长期股权投资1000万，现被投资的B公司分红500万，A公司应该怎样账务处理，会计分录是什么，算收回投资款还是收到投资收益
东老师 | 提问时间：01/14 10:25

#CPA#

你好，意思就是说收到了分红，对吧？

阅读 127

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老师，我问下呢？就是年终奖申报，如果是1月份申报24年年终奖，12月份就要发放吗？还是我可以先申报后面有钱再发放呢？还有就是我现在没有钱，有钱在发放申报呢？
小菲老师 | 提问时间：01/14 10:20

#CPA#

同学，你好个税是根据实际发放再申报的

阅读 142

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老师好，问一下支付给加油站的押金会计分录怎么做，是放在其他应收还是其他应付
家权老师 | 提问时间：01/14 09:30

#CPA#

你好，那个计入其他应收款，要收回的

阅读 89

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报废固定资产找不到固定资产管理明细折旧要怎么处理
东老师 | 提问时间：01/14 07:44

#CPA#

那就视为全部已经计提折旧，借累计折旧贷固定资产

阅读 110

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为什么也选C呢？c是非速动资产啊
琦祯异宝 | 提问时间：01/13 23:25

#CPA#

您好，存货也是流动资产，这里到期债务不一定要通过速动资产来偿还，我们存货卖了不是可以有钱入账么

阅读 80

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老师企业所得税中的利润总额本年累计金额填的是利润表中的利润总额（亏损总额以－号填列）还是净利润（净亏损以－号填列）
琦祯异宝 | 提问时间：01/13 22:32

#CPA#

您好，是利润总额哦，不考虑所得税费用的

阅读 124

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实收资本的印花税是要什么时候申报
小锁老师 | 提问时间：01/13 21:54

#CPA#

您好，这个的话，是属于年底结束后，申报就行

阅读 119

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2.3销售百分比就是2.1的资产与收入比。为什么？这和销售百分比法‘假设经营资产与收入存在百分比关系’二者之间有什么关系？如何理解这个指标的意义（具体地。比如周转率可以理解为企业收入把资产run了几次）？
欧阳老师 | 提问时间：01/13 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法确实假设经营资产和营业收入之间存在稳定的比例关系，这与资产与收入比的概念是一致的。这个比例反映了每单位销售收入需要占用多少经营资产。理解这个指标的意义时，可以这样具体地考虑：比如，如果一个企业的经营资产与销售收入的比例是0.5，这意味着企业每产生1元的销售收入，就需要有0.5元的经营资产支持。这类似于周转率的概念，即在一定时间内，企业的收入“跑”过这些资产多少次。这个指标有助于评估企业的运营效率和资金使用情况，比例越低通常意味着更高的运营效率。祝您学习愉快！

阅读 291

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在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？如果不是错在哪里。
于老师 | 提问时间：01/13 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为实体现金流=税后经营净利润－净经营资产增加净经营资产净投资=净经营资产的增加实体现金流量＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）＝税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）＝税后经营净利润-净经营性资产净投资祝您学习愉快！

阅读 426

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18年多选这道题选A错D对原因是因为 ①债券的到期收益率就是债券的有效年利率还是因为②债券的有效年利率是票面即8.16；而到期收益率是折现率大于票面8.16 债券的票面和实际口径的利率名称是都不同吗?不然怎么分辨呢【纵向我知道是计息期、报价、有效的差别；我困惑的是横向】
秦老师 | 提问时间：01/13 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目和图片内容，我们可以分析如下：这里 1.债券的到期收益率：这是指投资者持有债券至到期时的年化收益率。它考虑了债券的票面利率、市场价格、到期时间等因素。 2.债券的有效年利率：这是指在考虑复利影响下的年化利率。对于每半年付息一次的债券，票面利率是8%，那么有效年利率会高于8%（因为复利的影响）。 3.票面利率：这是债券发行时规定的利率，通常用于计算每期的利息支付。题目中提到的票面利率是8%。 4.报价利率：通常指的是票面利率，题目中提到的报价利率等于8%。 D选项：该债券的有效年利率高于8%。这是正确的，因为有效年利率考虑了复利的影响，对于每半年付息一次的债券，实际的年化利率会高于8%。这里是指有效的票面利率。因此，选项D是正确的，而选项A是错误的。债券的票面利率、到期收益率和有效年利率是不同的概念祝您学习愉快！

阅读 211

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老师上年未分配利润是1 今年亏损-1 资产负债表中的未分配利润累计数是-1还是0
东老师 | 提问时间：01/13 21:01

#CPA#

你好，资产负债表中未分配利润就是零

阅读 95

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16年提前还贷计算题第一问问的是如果先还银行借款资本成本是多少；那么为什么是按照不先还借款的资本成本算的呢？而不是减去提前还款的6万后算新的资本成本。比方像23年贷款计算题第二问后5年的价值是要减去这笔提前还款后、再计算的余额
郭老师 | 提问时间：01/13 20:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问借款的资本成本直接计算有效年利率即可，因为尚未确定是否要提前还款，因次简单计算有效年利率作为资本成本来比较即可祝您学习愉快！

阅读 168

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折算月折现率时：为什么是用名义利率去折算计息期利率、而不是用有效年利率去折算？我知道是教材原文我想问为什么 ∵折现率是实际利率；而计息期利率是票息的利率。又∵月折现率它亦是实际利率啊；又不是票面的【这道题是因为‘最接近’ 所以用‘简化的计息期利率’代替吗？考题多数都是这种问法吗也就是说不需要用有效年利率的公式折算计息期利率？拿本题举例计息期利率是1%的话那么(1+x）^12-1=12% =12%算出的‘真正的计息期利率’x 叫啥呢】【例题·单选题·2019年】甲商场某型号电视机每台售价7200元，拟进行分期付款促销活动，价款可在9个月内按月分期，每期期初等额支付。假设年利率12%。下列各项金额中，最接近该电视机月初分期付款金额的是（　　）元。【解月利率=12%/12=1%，月初分期付款金额=7200/[（P/A，1%，9）×（1+1%）]=832（元）。
小赵老师 | 提问时间：01/13 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也可以用有效有效年利率的公式来推出计息期利率当题目中明确给出名义利率，并且要求计算每月的等额支付金额时，通常会采用简化的方法，即用名义利率除以12来得到月折现率。这样做是为了简化计算过程，在实际应用中更为便捷。这里题目中给出的年利率是名义利率，所以直接除以12，算出计息期利率。祝您学习愉快！

阅读 231

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2020年单选　　【刚刚支付过上期利息那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同？价值是未来现金流量的现值而未来现金流量少了至少是支付过的这个上期利息】 [因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，这意味着债券是以平价发行的。平价发行的债券支付利息之后会回归面值，题目已知刚刚支付上期利息，平价发行，所以等于面值。从图像的角度可以理解。但是从前述角度不能理解] 某两年期债券，面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=（1+8%/2）2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率，所以债券平价发行，债券价值=债券面值=1000元
金老师 | 提问时间：01/13 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，这意味着债券是以平价发行的。支付利息后，债券的价值会回归到其面值，即1000元。所以答案是D.1000元。祝您学习愉快！

阅读 178

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12月收到实收资本，营业账簿按次申报印花税，12月做账需要计提印花税吗，营业账簿印花税是今年1月申报的
王琳老师 | 提问时间：01/13 20:37

#CPA#

你好，营业账簿资金不需要计提，直接申报计入当期就可以

阅读 179

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我们公司投资A公司分录怎么做？A公司注册资金100，我们占股55%，先打过去1万的分录
郭老师 | 提问时间：01/13 19:45

#CPA#

借长期股权投资贷银行存款

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要暂估费用的会计分录是什么?二级明细要写什么
朴老师 | 提问时间：01/13 19:33

#CPA#

借费用科目贷应付账款暂估你是什么费用就写shenme什么

阅读 104

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个人打美金到对公账户需要什么手续
小菲老师 | 提问时间：01/13 19:28

#CPA#

同学，你好公司需要有美金账户就行

阅读 113

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老师，基金会业务，房屋产权房方向基金会捐赠房屋的使用权，基金会开具捐赠票据，捐赠受益人可以是基金会么？还是必须放到项目上？
宋生老师 | 提问时间：01/13 18:30

#CPA#

这个可以不用放到项目上面。

阅读 118

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老师，实物期权，扩张期权。第一期项目净现值为负数（未考虑时期权价值时），第二期项目净现值也为负数。但是，考虑期权价值后，第一期项目净现值即为正数，那就应该投资第一期。这会不会有点矛盾？毕竟第一期项目和第二期项目净现值都是负数，仅仅因为考虑了期权价之后，第一期项目净现值变为正数，就投资第一期项目？请不要复制ai答疑内容哦
乐伊老师 | 提问时间：01/13 18:16

#CPA#

同学您好，这不矛盾，当我们算投资净现值的时候考虑了扩张期权的价值有可能会使项目的净现值大于0，这时候投资第一期项目就是可行的。（项目本身的净现值+后续扩张选择权的价值＞0）

阅读 175

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