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老师增值税税负率如何计算
宋生老师
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提问时间:01/13 18:13
#CPA#
你好,用实际缴纳的增值税除以不含税收入。
阅读 99
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老师,看下这个注会会计问题,B选项 不是冲减应付债券-利息调整吗?
李老师
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提问时间:01/13 17:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 手续费是计入到应付债券的入账价值,体现在应付债券——利息调整科目中,所以选项B是正确的 祝您学习愉快!
阅读 262
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租金收了100,用完四年账面还有600,可收回545,减值55,总的利润影响不是45吗?
Fenny老师
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提问时间:01/13 17:38
#CPA#
你好 这样看起来影响利润的金额就是100-55=45哦。
阅读 89
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老师你好,资产减值:未来现金流量现值不考虑将来发生的因素,但未成形的无形资产与在建工程为达到资本化前,尚需投入的支出要考虑,还是不考虑呢? 对于在建工程,企业在计算其未来现金流量时,应当包括预期为使其达到预定可使用状态而发生的全部现金支出,这句话是对的,但预期两字也是尚未投入的意思啊?
范老师
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提问时间:01/13 17:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产减值:未来现金流量现值不考虑将来发生的因素,但未成形的无形资产与在建工程为达到资本化前,尚需投入的支出要考虑,还是不考虑呢? 【回复】尚需投资的支出是不考虑的 对于在建工程,企业在计算其未来现金流量时,应当包括预期为使其达到预定可使用状态而发生的全部现金支出,这句话是对的,但预期两字也是尚未投入的意思啊? 【回复】是的 祝您学习愉快!
阅读 356
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审计科目中,零余额账户属于银行存款账户吗,应当函证吗
赵老师
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提问时间:01/13 17:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 零余额账户也属于银行存款账户,因此在审计过程中应当对其进行函证。 可以参照以下规定: 注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。 祝您学习愉快!
阅读 599
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债务转接税务上可以吗
文文老师
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提问时间:01/13 16:54
#CPA#
你好,债务转接,可以的。
阅读 71
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这题B为什么不对,函证时候给出增减的期间应该就可以吧;D说的是什么交易?没看明白,D为什么涉及银行存款函证?
王一老师
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提问时间:01/13 16:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项B,银行函证一般是有一个较为固定的模板的,函证的主要是余额,而不是发生额。如果要让银行回函发生额的话,其实也就是从银行打印对账单就行了,这就不是函证了。 选项D,银行询证函中,是包括函证是否存在担保等事项的。 如果有教材的话,可以参考2024年注会审计教材第297-302页的银行询证函模板,里面包括担保的内容。如果没有教材,可以在网页上搜索“银行询证函模板”也能看到相关模板。 祝您学习愉快!
阅读 184
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代认证和税务局待勾选不一致,怎么查账,找到不一致
朴老师
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提问时间:01/13 16:30
#CPA#
这个得按明细核对才可以
阅读 72
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老师,您好,代持股协议,我们的名义股东,收到的投资款该怎么入账?
小愛老师
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提问时间:01/13 16:27
#CPA#
您好,代持股协议是名义股东和实际股东之间的事,对公司来说你在工商局登记的是名义股东,因此收到的投资款要记入名义股东名下
阅读 98
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实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产净投资 实体现金流等于税后经营净利润减去净经营资产的增加。 所以净经营资产净投资就是净经营资产的增加吧?
郭老师
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提问时间:01/13 16:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,净经营资产净投资就是指净经营资产的增加。 祝您学习愉快!
阅读 373
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注会会计,职工薪酬。老师好,请问多选第3题的分录怎么做?〔借:管理费用10000,贷:应付职工薪酬or预计负债?〕〔借:递延所得税资产,贷:?〕。。。答案如图3,就那一句。。。另外,请问像这道题的考点是不是特别冷门,考试会考到吗?谢谢
乐伊老师
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提问时间:01/13 15:59
#CPA#
同学您好,分录为借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬10000 借:递延所得税资产 2500 贷:所得税费用 2500,这个题是选择题常考点,需要掌握。
阅读 78
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A公司投资设立B合伙企业持股10%但形成控制,B合伙企业注册资本100.实缴资本为0,A公司如何进行账务处理
金老师
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提问时间:01/13 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A公司没有投资吗 对应A公司不需要做分录 如果有投资 借:长期股权投资 贷:银行存款 祝您学习愉快!
阅读 221
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老师,请问公司收到生育津贴10000元,员工休假期间工资都是正常发放的,也正常作账的,这10000元就不会发给员工了,请问怎么该如何账务处理
宋生老师
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提问时间:01/13 15:31
#CPA#
你好,你可以冲减管理费用工资。
阅读 101
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老师 我们卖货对方用房子抵 房子落户到个人户头 这样可以吗
宋生老师
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提问时间:01/13 15:26
#CPA#
这样子的话建议写个协议,就相当于公司再抵给这个人
阅读 231
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这题CD为什么不对,可以举例说明吗
李老师
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提问时间:01/13 15:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C选项:监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对。这是一个核对措施,确保记录的准确性,但并不能直接防止现金被挪用。 D选项:对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核。虽然独立稽核可以发现问题,但它通常是事后检查,不能直接预防现金挪用。 选项D是一个易错项,因为独立稽核虽然重要,但它主要是用于发现问题而不是预防问题。预防措施更强调在流程中设置障碍,使得挪用行为难以发生。因此,A选项通过职责分离直接减少了挪用的机会,是更有效的预防措施。 举个例子:如果一个员工负责收取现金并记录应收账款,他可能会在记录中做手脚,挪用现金而不被发现。但如果这两个职责分给不同的人,收取现金的人无法修改账务记录,挪用的风险就大大降低了。 祝您学习愉快!
阅读 197
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附认股权证的债券 资本成本应该介于债务市场利率和税前普通股资本成本之间。 所以资本成本的大小关系是:纯债<附认股权证的债券<税前普通股。 但是客观题选项 :附认股权证的债券 可以吸引投资者购买票面利率低于市场利率的长期债。 这句话的意思看起来是:附认股权证的债券<纯债<税前普通股? 是错在这个题干的意思不是‘资本成本’、还是错在哪?
范老师
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提问时间:01/13 15:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的 资本成本的大小关系是:纯债<附认股权证的债券<税前普通股,这个是资本成本 附认股权证的债券可以吸引投资者购买票面利率低于市场利率的长期债,这个是票面利率的,并不是资本成本 祝您学习愉快!
阅读 255
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合并报表中的其他转入(公司合并)为什么等于未分配利润➕盈余公积10%
蓝小天老师
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提问时间:01/13 14:59
#CPA#
从会计角度看,在合并过程中,子公司的盈余公积有10%是法定盈余公积。这部分盈余公积在合并时是有特殊考虑的。未分配利润和盈余公积(特别是法定盈余公积部分)体现了子公司累计的经营成果。 • 当进行合并时,这些权益项目的调整会使得“其他转入”项目金额等于未分配利润加上盈余公积的10%(法定盈余公积部分)。这是因为在合并报表的编制过程中,需要对母子公司之间的权益交易等进行抵消和调整,这些权益项目的变动会综合反映在“其他转入”这一项目中,确保合并报表中权益部分的准确性,准确体现整个企业集团的财务状况和经营成果。
阅读 163
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老师 个体户季度报怎么操作
邹老师
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提问时间:01/13 14:57
#CPA#
你好,直接把整个界面关了,就可以退出了
阅读 178
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进项票当月未抵扣的用不用入账?
宋生老师
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提问时间:01/13 14:56
#CPA#
你好这个是需要入账的进入待认证进项数。
阅读 111
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我想问一下主营业务收入借方正数和主营业务收入贷方负数代表的意思是一样的嘛?这两种表示方式有什么区别呢?
家权老师
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提问时间:01/13 14:38
#CPA#
是的,都是一个意思,在贷方负数是因为系统默认是在贷方取数,你做到借方就没法取数了
阅读 113
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007 2024年CPA会计《500》第453题(1)如果实现追溯调整,错误的会计分录是什么样的呢?
秦老师
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提问时间:01/13 14:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师这边没有找到您说的这个题目,麻烦您上传一下相关的题目信息 祝您学习愉快!
阅读 205
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老师 税控服务费280元的减免税款 最后需要转到营业外收入吗
汪老师
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提问时间:01/13 14:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要 冲管理费用的 祝您学习愉快!
阅读 147
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转账支票可以异地结算吗
刘艳红老师
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提问时间:01/13 14:18
#CPA#
您好,可以的,可以异地结算
阅读 93
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12月开票了一张销项专票,但是未发货,未收款,怎么入账,在25年1月才红冲了发票,怎么入账
东老师
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提问时间:01/13 14:12
#CPA#
你好,12月份借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 冲销,借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税销项税额负数
阅读 120
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《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)第二条第三项规定,对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得,应全部纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。 问题:上述这些都是“投资”,为什么要计入“生产经营”所得?
小赵老师
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提问时间:01/13 14:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为个人独资企业和合伙企业的这些投资活动被视为其正常的经营活动的一部分。因此,这类投资取得的所得被纳入生产经营所得,依法征收个人所得税。 祝您学习愉快!
阅读 177
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老师,问一下投房评估土地使用权不包含在内吧
宋生老师
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提问时间:01/13 14:08
#CPA#
你好,你是说土地使用权要不要计入投资性房地产的金额,是吧?
阅读 128
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处理固定资产怎么做相关的分录
刘艳红老师
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提问时间:01/13 13:46
#CPA#
借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产
阅读 64
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珠宝维修补金的话怎么做分录
刘艳红老师
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提问时间:01/13 13:34
#CPA#
您好,公司是做珠宝的吗?
阅读 90
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新租的办公室租金 入 使用权资产 ,是吗? 在进驻办公之前,还花了100万装修,100万装修又入什么科目,跟租金一起合并到 使用权资产 的初始确认金额 吗?
郭老师
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提问时间:01/13 12:28
#CPA#
新企业会计准则下,使用权资产不包括装修费。根据新会计准则,使用权资产的初始计量成本包括租赁负债的初始计量金额、初始直接费用和复原成本,但不包括对租赁标的物的装修费 装修费单独做长期待摊费用。
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盈余公积按未分配利润的10%提取盈余公积 请问分录怎么做
宋生老师
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提问时间:01/13 11:52
#CPA#
你借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积
阅读 143
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