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老师经营所得现在怎么报呀一直报不过呀
钟存老师 | 提问时间：01/15 15:25

#CPA#

提示是什么？界面截图一下财务报表截图一下（利润表）

阅读 285

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总公司不在少数民族地区，其中一个分公司在少数民族地区，总公司实行汇总申报。企业所得税法第29条减征免征民族自治地方企业所得税中属于地方分享的部分。问题：1.享受该政策时，是先汇总算出“优惠后”的税额，再分摊？还是先算出“优惠前”的税额,分摊后，再由其中一个少数民族地区分公司享受优惠？2.申报时，怎么具体操作才能实现享受该政策？
于老师 | 提问时间：01/15 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.应当是先汇总计算出“优惠前”的应纳税额，然后按照规定在各分支机构之间进行分摊。之后，位于少数民族地区的分公司可以就其分摊到的税额享受相应的税收优惠政策。 2.申报时，总公司需要在企业所得税申报表中准确填写各分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额等信息，并明确指出哪些分支机构符合享受民族自治地方的企业所得税减征免征政策。具体操作上，可能需要提供相关证明材料以证实分公司位于少数民族地区并满足享受优惠政策的条件。祝您学习愉快！

阅读 454

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老师，请问一下，我12月分进项多过销项，我可不可以有些不勾选，跨年留到1月份在勾选，在账务上不勾选的税计入待认证进项税额不结转，等1月勾选了在结转，这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：01/15 14:49

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 183

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企业所得税汇总申报，总公司不在少数民族地区，其中一个分公司在少数民族地区，季度申报时，1.为什么23.2行本年累计应减免金额有数，23.1行却没有数？2.为什么“减：民族自治地区企业所得税地方分享部分”选的是“无”，23.2行确有数据呢？
范老师 | 提问时间：01/15 14:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 210

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把不是固定资产的东西录到固定资产现在转出来要怎么做分录
东老师 | 提问时间：01/15 14:14

#CPA#

借管理费用等科目借固定资产负数

阅读 153

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老师，请问选项C为什么是对的？可以麻烦举个例子吗？
朴老师 | 提问时间：01/15 13:59

#CPA#

在审计抽样中，样本规模与预计总体误差成同向变动关系。以下是一个例子来帮助理解：例子假设注册会计师要审计一家公司的应收账款账龄分析的准确性（这是一个控制测试的例子）。预计总体误差小的情况：如果根据以往的审计经验、公司的内部控制情况等，预计该公司在应收账款账龄分析方面的总体误差很小，比如预计只有 1% 的应收账款账龄可能会被错误分类。那么注册会计师可能认为通过相对较小的样本（比如抽取 50 笔应收账款）就可以合理地保证能够发现这种较小的误差情况，从而对该控制的有效性得出结论。预计总体误差大的情况：但如果预计该公司在应收账款账龄分析方面的总体误差较大，比如由于公司近期更换了会计人员、内部控制出现一些问题等，预计可能有 10% 的应收账款账龄会被错误分类。为了能够更准确地评估该控制的有效性，注册会计师就需要抽取更大的样本（比如抽取 200 笔应收账款），因为较小的样本可能无法充分反映这么大的总体误差情况，只有通过更大的样本来进行测试，才更有可能发现实际存在的误差，进而对该控制是否有效做出合理的判断。所以，当预计总体误差越大时，为了保证审计的准确性和可靠性，就需要更大的样本规模来进行测试，这就是选项 C 中所说的样本规模与预计总体误差成同向变动关系的含义

阅读 188

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应收账款的回收率怎么算
宋生老师 | 提问时间：01/15 13:41

#CPA#

你好用实际收到的金额除以应收账款的余额。

阅读 193

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老师，请问收到股东的投资款，可以中途暂时先退回给股东吗？
宋生老师 | 提问时间：01/15 13:36

#CPA#

你好，这个不可以的。不能抽逃出资。

阅读 224

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前期费用录到固定资产现在要把名称都转出来分录怎么做
朴老师 | 提问时间：01/15 12:42

#CPA#

冲减固定资产账面价值：借：以前年度损益调整（以前年度）/ 管理费用等（本年度）贷：固定资产冲减累计折旧（若有）：借：累计折旧贷：以前年度损益调整（以前年度）/ 管理费用等（本年度）结转以前年度损益调整（若涉及以前年度）：借：利润分配 - 未分配利润（借方余额）贷：以前年度损益调整或借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润（贷方余额）

阅读 157

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老师，请问股权转让，零申报的印花税需要申报吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 12:22

#CPA#

同学，你好需要申报的

阅读 217

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合同负债，预计付债，租赁负债三者的区别与联系，什么是或有事项，适用范围？
朴老师 | 提问时间：01/15 12:13

#CPA#

区别合同负债：因收或应收客户对价，有转让商品义务，与销售合同相关。预计负债：过去交易或事项形成的潜在义务，如担保、诉讼等，结果不确定。租赁负债：租赁期开始日未付租赁付款额现值，与租赁合同相关。联系都属负债类科目，可能同时涉及。或有事项定义：过去交易或事项形成，结果由未来事项决定的不确定事项。适用范围：未决诉讼、债务担保、产品质量保证等。

阅读 220

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某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额为85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，试计算本月应纳或应退增值税额。
暖暖老师 | 提问时间：01/15 11:11

#CPA#

由于当期应纳税额为9万元\gt0，所以本月应纳税额为9万元，没有退税。

阅读 304

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我是小白入手退税逻辑和会计分录
宋生老师 | 提问时间：01/15 11:05

#CPA#

你好，你是什么原因要退税？

阅读 301

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一家有限合伙企业，有三个自然人合伙仁，一个有限公司合伙人，各占股25%。24年亏损40万，该合伙企业持有一家有限公司的股权1000万股，股权成本1000万，25年初转让100万股，取得转让价款1100万。本次转让股份按每个合伙人出让25万股。本次交易中四个合伙人如何缴纳税款？
范老师 | 提问时间：01/15 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4个人按着利息股息红利所得计算缴纳个人所得税，应纳税所得额为(1100-100)*25% 祝您学习愉快！

阅读 231

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@贾苹果老师其他老师勿接为什么永续零增长意味着净经营资产净投资=0 呢
apple老师 | 提问时间：01/15 09:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 144

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老师，公益慈善基金会，别的企业捐给基金会房屋使用权用作基金会的办公，这个属于基金会的业务活动成本吗？这个金额或者面积有限定吗
朴老师 | 提问时间：01/15 09:35

#CPA#

接受企业捐赠的房屋使用权用于办公通常不属于业务活动成本，更像捐赠收入和相关资产，使用过程中摊销部分可计入管理费用。法律法规对捐赠房屋使用权的金额或面积无严格限制。基金会会考虑自身运营需求和内部规定，从税务角度看，捐赠企业有一定扣除标准。同时，基金会要考虑公平合理，避免引发质疑。

阅读 196

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老师，公司的税费逾期扣费，除了有滞纳金，还有什么影响吗
宋生老师 | 提问时间：01/15 09:11

#CPA#

你好，这个一般还会扣信用分。

阅读 141

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老师好，问一下集团外的公司股权100%转让给本公司，本公司付的股权转让款会计分录怎么做
东老师 | 提问时间：01/15 09:07

#CPA#

借，长期股权投资贷，银行存款

阅读 156

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现金缴款单的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：01/15 08:48

#CPA#

现金缴款单是一种用于将现金存入银行账户的凭证。它由存款人填写，详细记录了存款的相关信息，如存款金额、收款单位名称、账号、开户银行等。

阅读 116

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销售与收款审计怎么操作呢？
东老师 | 提问时间：01/15 07:13

#CPA#

初步业务活动 - 了解被审计单位基本情况，包括业务性质、经营规模、销售收款政策等。例如，是零售企业还是批发企业，信用销售政策的宽松程度等。 - 评估审计风险，确定是否接受业务委托。如果被审计单位所处行业竞争激烈、销售数据波动大，可能审计风险较高。 - 与被审计单位签订审计业务约定书，明确双方的责任和义务。风险评估程序 - 了解销售与收款循环的内部控制，比如销售订单的审批流程、赊销信用的授权、货物的发运控制等。 - 识别和评估重大错报风险，像收入的截止性认定可能存在风险，比如年底提前或推迟确认收入。控制测试（如果依赖内部控制） - 选取一定的样本，测试销售审批控制。例如，检查销售订单是否经过适当的管理层审批。 - 测试信用审批控制，查看是否对客户的信用状况进行评估，信用额度是否合理。 - 检查发货控制，如发货单是否与销售订单一致，是否有专人负责发货等。实质性程序 - 营业收入实质性程序 - 检查销售合同，确认收入确认的条件和时点是否符合会计准则。例如，

阅读 122

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合伙企业收到投资收益，按照分红税百分之20，还是经营所得3到45累计申报
琦祯异宝 | 提问时间：01/15 00:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

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2.3销售百分比就是2.1的资产与收入比。销售百分比法假设经营资产和营业收入之间存在稳定的比例关系.那么销售百分比为什么不是周转率、而是‘与收入比’？如何理解这个指标的意义（具体地。比如周转率可以理解为企业收入把资产run了几次）？
范老师 | 提问时间：01/14 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产销售百分比就是说资产和销售收入的百分比，即资产/销售收入总资产周转率是营业收入与总资产的比率。具体的您可以看一下教材45页内容祝您学习愉快！

阅读 264

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18年多选【纵向我知道是计息期报价有效的差别、所以老师不必帮我解释了；我困惑的是横向也就是说这两行分别是 ‘谁的’ 计息期报价有效？具体表述为问题①和问题②】这道题选A错D对原因是因为 ①债券的到期收益率就是债券的有效年利率还是因为②债券的有效年利率是票面即8.16；而到期收益率是折现率大于票面8.16 债券的票面和实际口径的利率名称是都不同吗?不然怎么分辨呢
秦老师 | 提问时间：01/14 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.债券的到期收益率是市场利率，本题是折价发行，所以到期收益率大于票面利率8% 2.这里票面利率为8%，不是8.16%，有效年利率为8.16% 债券的票面和实际口径的利率名称是不同的祝您学习愉快！

阅读 192

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可动用的金融资产越多，外部融资总需求越少。净负债增加的越多，外部融资总需求也最少。就看起来很矛盾，一个是资产增加，一个是负债增加。做题的时候应该不会同一个已知条件里面又给净负债，又给金融资产吧？那如果是金融负债增加又该怎么办？
秦老师 | 提问时间：01/14 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部融资额=经营资产销售百分比×营业收入增加-经营负债销售百分比×营业收入的增加-预计营业收入×预计营业净利率×预计利润留存率-可动用的金融资产 =金融负债增加+外部股权融资额可动用的金融资产越多，外部融资总需求越少净负债增加=金融负债增加 -金融资产增加金融负债增加引起净负债增加，进而引起融资总需求增加，会是外部融资总需求增加祝您学习愉快！

阅读 257

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16年提前还贷计算题第一问问的是如果先还银行借款资本成本是多少；那么为什么是按照不先还借款的资本成本算的呢？而不是减去提前还款的6万后算新的资本成本。前面老师回答'①因为尚未确定是否要提前还款 ②这是简化算法'。不理解。①我们是应该算出若提前还款的资本成本再和不还款的其他方案对比才是可比的啊？②像做过23年贷款计算题第二问后5年的价值是要减去这笔提前还款后、再计算的余额；我考试时不敢轻易用简化算法。什么时候应该用简化呢？
汪老师 | 提问时间：01/14 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①我们是应该算出若提前还款的资本成本再和不还款的其他方案对比才是可比的啊？【答复】您的理解有所偏差因为目前不确定是先偿还借款还是投资国债，应该先计算出国债的到期收益率和偿还借款的资本成本进行比较，来确定是先偿还借款还是先投资国债如果是用偿还借款后的资本成本，那这笔钱都用于偿还借款了，在和投资国债的资本成本进行比较就没有意义了像做过23年贷款计算题第二问后5年的价值是要减去这笔提前还款后、再计算的余额；我考试时不敢轻易用简化算法。什么时候应该用简化呢？【答复】这是两种不同的计算思路对于本题的第二小问，您也可以这样计算当前每期还款额为A300000=A*(P/A,3%,10),解得A=35169.15万元剩余还款额的现值=35169.15+35169.15*（P/A,3%,6）=225687.17万元提前还款后的每期还款额为B（225687.17-60000-35169.15）=B*(P/A,3%,6%) 解得B=24093.3万元祝您学习愉快！

阅读 265

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折算月折现率时：为什么是用名义利率去折算计息期利率、而不是用有效年利率去折算？∵折现率是实际利率；而计息期利率是票息的利率。又∵月折现率它亦是实际利率啊；又不是票面的。这道题是因为‘最接近’ 所以用‘简化的计息期利率’代替。所以【问题①既然教材收录的就是简化处理那么考题多数都是这种‘最接近’的问法吗如果没有‘最接近’的字眼仍然这么算吗？问题②计息期利率是1%的话那么(1+x）^12-1=12% =12%算出的‘真正的计息期利率’x 叫啥呢】【例题·单选题·2019年】甲商场某型号电视机每台售价7200元，拟进行分期付款促销活动，价款可在9个月内按月分期，每期期初等额支付。假设年利率12%。下列各项金额中，最接近该电视机月初分期付款金额的是（　　）元。【解月利率=12%/12=1%，月初分期付款金额=7200/[（P/A，1%，9）×（1+1%）]=832（元）。
李老师 | 提问时间：01/14 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题①既然教材收录的就是简化处理那么考题多数都是这种‘最接近’的问法吗如果没有‘最接近’的字眼仍然这么算吗？【答复】是的，用计息期计算的是每期需要支付的利息问题②计息期利率是1%的话那么(1+x）^12-1=12%=12%算出的‘真正的计息期利率’x叫啥呢】【答复】您对于这里的理解是有差异的，您的计算公式是不正确的有效年利率=（1+报价利率/每年复利的次数）^每年复利的次数-1 计息期利率=（1+有效年利率）^（1/每年复利的次数）-1 您这里计息期利率为1%，每月复利一次有效年利率=（1+1%）^12-1 祝您学习愉快！

阅读 358

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2020年单选　　【刚刚支付过上期利息那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同？价值是未来现金流量的现值而未来现金流量少了至少是支付过的这个上期利息】某两年期债券，面值1000元，票面利率8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=（1+8%/2）2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率，所以债券平价发行，债券价值=债券面值=1000元 [因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率，这意味着债券是以平价发行的。平价发行的债券支付利息之后会回归面值，题目已知刚刚支付上期利息，平价发行，所以等于面值。从图像的角度可以理解。但是从前述‘【】’中的角度不能理解。请老师就‘【】’我理解错误之处指正、谢谢
秦老师 | 提问时间：01/14 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解有误，平价发行的债券，不论是几期债券的价值和债券的面值都是相等的平价发行，刚刚支付过上期利息，说明0时点上不存在利息，即价值=未来现金流量现值，是不含当前时点利息的现值=面值=1000 祝您学习愉快！

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老师想咨询一下劳务派遣小规模公司增值税是按含税差额计算会计分录如何做
琦祯异宝 | 提问时间：01/14 21:16

#CPA#

您好，1、确认收入时会计处理借：银行存款贷：营业收入应交税费——应交增值税（这里只是差额交增值税） 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借：主营业务成本贷：银行存款信息

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老师，这个公式不会解，您能教我一步步的解出来吗？
小敏敏老师 | 提问时间：01/14 21:09

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 171

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增值税为价外税，但是其零售价含增值税为什么不是价内税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 21:07

#CPA#

您好，他是价外税的，最终由消费者承担了，你们代交给税务局了

阅读 146

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