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职工福利费是工资总额的14%，这个工资是应发工资还是实发工资
宋生老师 | 提问时间：04/09 13:43

#税务师#

你好，这个是按照应发工资来的。

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请问老师，这个是参照哪个政策或者文件执行的呢？整栋楼出租去3层，按照从租缴纳的房产税，但是还有3层是自用，请问自用的3层是从价，是要把出租3层的面积剔除的对吧。请问这个政策依据是什么呢？
郭老师 | 提问时间：04/09 13:41

#税务师#

《重庆市地方税务局关于房产税有关政策问题的通知》(渝地税发[2009]120号)规定，纳税人的房屋部分出租、部分自用的，应分别计算缴纳出租部分和自用部分的房产税。自用部分的房产原值，按以下公式计算确定：自用部分的房产原值=自用部分的建筑面积/(自用部分的建筑面积+出租部分的建筑面积)×房产原值

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问整栋楼出租去3层，按照从租缴纳的房产税，但是还有3层是自用，请问自用的3层是从价，是要把出租3层的面积剔除的对吧。请问这个政策依据是什么呢？
宋生老师 | 提问时间：04/09 13:31

#税务师#

你好，是的，就是这样操作。但是并没有法律明确规定，而是房产税法本身就有两种，一种就是从价，一种就是从租。有租金的就从租。

阅读 55

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我公司小规模纳税人，去年的最后一个季度的减免增值未结转，这笔收入也没计入利润表，可以进入12月账套增加这笔业务吗？所得税汇算年报按这个修改后新报表申报可以吗，去年亏损的
郭老师 | 提问时间：04/09 13:20

#税务师#

你好，那你申报给税务局的财务报表和所得税申报表都需要修改，不管交不交税。这个和交税没有关系，主要是你账上和申报的数据得是一致。

阅读 53

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请问老师，支付给退休人员的独生子女费，企业所得税汇算清缴前可以扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 12:58

#税务师#

您好，这个入福利费，抵扣是有限额的

阅读 49

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考试税务师的财务与会计计算器怎么选
赵老师 | 提问时间：04/09 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用电脑上的计算器，如果让带，也可以自带计算器。祝您学习愉快！

阅读 87

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。无偿借款按照金融服务缴纳增值税。请问老师关联企业的无息借款，不用视同销售的吧？
郭老师 | 提问时间：04/09 09:14

#税务师#

根据《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）规定，自2019年2月1日至2027年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税

阅读 57

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答案中4750是怎么来的呢？长投账面不是4000吗
朴老师 | 提问时间：04/09 08:31

#税务师#

4750 万元是 2×19 年 7 月 1 日甲公司可辨认净资产公允价值，它是题目给定的已知条件，不是计算得出的。而长期股权投资的账面价值在本题中，2×19 年 7 月 1 日长江公司以发行债券为对价取得甲公司 80% 股权时，初始入账价值为发行债券的实际收到款项扣除发行费用后的金额。发行债券价格 4000 万元，支付发行费用 30 万元，所以长期股权投资初始入账价值为 4000 - 30 = 3970 万元（并非 4000 万元）。可辨认净资产公允价值是通过专业的评估机构，按照一定的评估方法和准则，对被投资单位各项资产和负债进行评估后得出的在某一特定日期的公允价值总额，这是企业合并等业务中一个重要的基础数据，用于后续对商誉等的计算和相关会计处理。

阅读 86

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老师，请问总公司可以借给分公司资金吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:28

#税务师#

你好，可以的，可以借款。

阅读 47

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请问老师，甲单位朝银行借款1000万，分别无息借给关联公司A和B，甲单位支付给银行的利息。请问老师这部分银行借款利息，可以在企业所得税汇算清缴前扣除么？同事认为这笔借款与企业经营无关，就算取得银行的利息发票，企业所得税前也不能扣除。（跟是否能取得发票有关系吗？）但是企业没有任何的收入，就一点费用。这笔钱钱跟企业经营无关吧？
郭老师 | 提问时间：04/09 08:19

#税务师#

这一部分需要有发票，而且不能超过银行同期贷款利率。超过的话，即使有发票，这一部分也不允许抵扣。

阅读 56

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请问老师，甲单位朝银行借款800万，分别无息借给关联公司A和B，甲单位支付给银行的利息。请问老师这部分银行借款利息，可以在企业所得税汇算清缴前扣除么？（跟是否能取得发票有关系吗？）
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:13

#税务师#

这个有发票的话可以税前扣除。跟发票是有关系的。

阅读 56

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这题的答案16520是怎么来的呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 08:09

#税务师#

题目中 “甲公司出售 B 公司股权前，该项长期股权投资的账面价值是 16520 万元”，这里的 16520 万元属于题目给定的已知条件，并非通过计算得出。

阅读 61

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请问老师，单位是安保公司，提供安保人员给对方，请问老师，合同一般都是跨年的，比如2024.5.1-2025.4.30。一年12万。请问老师企业所得税2024年应该确认的收入是多少？
apple老师 | 提问时间：04/08 22:08

#税务师#

同学你好，关于这个合同的收入，就是 5/1-12/31之间的金额

阅读 58

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请问，在做小微企业报税时突然出现工会经费有金额，是因为财务报表出问题了么，财务报表零申报，工资薪金正常数额申报，前面里面都是正常报工资薪金，没有出现过工会经费，请问怎么降低或者避免工会经费
郭老师 | 提问时间：04/08 21:27

#税务师#

工会经费是按照工资的2%来缴纳，最多是2% 你们实际有工资吗？没有工资的话，这里是0申报。

阅读 48

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企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的计税基础是怎么算的？比如报废的固定资产损失的计税基础是怎么样的？
小亭老师 | 提问时间：04/08 21:01

#税务师#

同学你好，《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中不同类型资产损失的计税基础计算方法有所不同。报废的固定资产损失的计税基础=固定资产的初始计税基础-税法累计折旧。

阅读 98

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老师我公司返聘退休人员3人那我是不计提工会经费要减去3人退休人员工资的基础上计提缴纳工会经费。
小菲老师 | 提问时间：04/08 19:45

#税务师#

同学，你好对，要减去这3个人

阅读 56

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企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的计税基础是怎么算的？
张瑞雪老师 | 提问时间：04/08 19:14

#税务师#

你好，这个计税基础就是税法承认的资产的价格。（如资产发票上的金额）

阅读 97

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我们公司从别的公司购买了一笔债权。债权本金＋利息120万。购买价格30万。如何做账务处理？公司实行小企业会计准则。
暖暖老师 | 提问时间：04/08 15:16

#税务师#

借：应收账款——某公司 120万贷：银行存款 30万贷：营业外收入 90万这里将购买债权的成本与债权本金及利息的差额计入营业外收入，因为这部分差额可视为一种利得。

阅读 81

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请问当月员工取得股票期权价差收益和当月工资，应该合并一起计算个税还是分开计算个税？
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:46

#税务师#

按照规定是单独计算的。

阅读 47

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请问老师，投资时点的固定资产折旧是加？内部交易固定资产折旧先减后加？
朴老师 | 提问时间：04/08 13:56

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 71

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总分公司做外账申报时，没有汇总申报财务报表，但是汇总申报了所得税，税务上有什么影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:55

#税务师#

您好，如果总分公司没有汇总申报财务报表，而单独申报的财务报表在合并层面可能存在数据不匹配的情况。例如，总公司和分公司之间的内部交易、往来款项等在单独报表中可能无法完整体现其抵销关系。这可能导致税务机关对企业财务报表的真实性和准确性产生质疑，进而要求企业进行更正或提供更多解释。

阅读 53

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老师好，小微企业本季度已经计提所得税3元，但是季报可以弥补前几年亏损不用缴所得税了。已经做计提的凭证在4月份冲掉吗
宋生老师 | 提问时间：04/08 13:54

#税务师#

你好，你如果做了计提的话就冲减就可以了。

阅读 49

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参加完中级考试，能裸考税务师的涉税服务相关法律和财务与会计吗？
宋生老师 | 提问时间：04/08 13:45

#税务师#

你好，你裸考的话估计通过的Come概率还是不大。

阅读 52

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老师好，2020年税务师通过了三门，其余两门没过，2025年是不是失效了，但是我看齐红老师给一个学生的答疑说是2020年考过的，延长了一年，这个有中税协的文件吗，我本来是要放弃的，
小正老师 | 提问时间：04/08 11:35

#税务师#

你好，根据中税协《2021年税务师报名公告》及官方客服回复：**凡报名2020年度考试的考生，无论是否实际参加考试，成绩管理周期统一延长1年 - **适用对象**：2020年报名考生（无论是否退费或弃考

阅读 79

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老师:水资源税，是怎么交的？是对公转账吗？开发票吗？
宋生老师 | 提问时间：04/08 10:46

#税务师#

你好，这个是你在电子税务局申报然后交纳的，一般是对公扣税不开发票。

阅读 65

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老师，这个地方我还是不懂业主同意事项不是安2/3说吗，为什么又说1/2
赵老师 | 提问时间：04/08 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的。业主共同决定事项，应当由专有部分面积占比三分之二以上的业主且人数占比三分之二以上的业主参与表决。决定前款第六项至第八项规定的事项，应当经参与表决专有部分面积四分之三以上的业主且参与表决人数四分之三以上的业主同意。决定前款其他事项，应当经参与表决专有部分面积过半数的业主且参与表决人数过半数的业主同意。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师我这个收入是9900多开了480的发票这块报税的话直接改成9900 行吗？
小愛老师 | 提问时间：04/08 09:39

#税务师#

您好，打开填写按钮，把9900-480=9420填到表二：未开具发票

阅读 55

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有劳务费发票需要有劳务资质吗
文文老师 | 提问时间：04/08 09:28

#税务师#

若是派遣劳务，开具建筑劳务，需要有劳务派遣资质

阅读 53

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老师，其他综合收益借方余额为300万元，不是损失吗？借：其他综合收益 300 贷：长投－其他综合收益 300 我的理解是长投的账面价值：600-200-300＝100，可回收金额680，账面小于可回收金额，不计提减值准备.
朴老师 | 提问时间：04/08 08:53

#税务师#

关于其他综合收益借方余额的性质：其他综合收益借方余额 300 万元，代表的是被投资单位其他综合收益减少净额，归属于本企业按比例应承担的部分，这部分会导致长期股权投资账面价值减少。从本质上来说，是被投资单位发生了某些利得或损失（比如可供出售金融资产公允价值变动等，这里是损失性质的变动），但这些利得或损失不允许直接计入当期损益，所以通过其他综合收益核算，站在投资方角度，就体现为长期股权投资 —— 其他综合收益和其他综合收益的相应变动。它并不是直接等同于企业自身的损失，只是在权益法核算下，对被投资单位权益变动的一种反映。长期股权投资账面价值计算：长期股权投资账面价值是各个明细科目余额的合计。本题中，投资成本为 600 万元（借方），损益调整（贷方余额）为 200 万元，其他综合收益借方余额为 300 万元，则长期股权投资账面价值 = 600 - 200 + 300 = 700（万元）。这里计算账面价值时，其他综合收益借方余额应是加上，因为 “长期股权投资 —— 其他综合收益” 是资产类科目，借方余额表示增加长期股权投资账面价值。减值准备的计算：可收回金额为 680 万元，账面价值 700 万元，账面价值大于可收回金额，应计提减值准备，减值准备金额 = 700 - 680 = 20（万元），会计分录为借：资产减值损失 20，贷：长期股权投资减值准备 20，所以答案选 C。

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雪人老师，其他综合收益贷方20，那分录就是：借：长投－其他综合收益贷：其他综合收益出售时是从贷方转出，借：其他综合收益贷：投资收益，不是这样才对吗？怎么答案却不是这样的呢？
朴老师 | 提问时间：04/08 08:29

#税务师#

选 A 可能是在计算时，错误地认为其他综合收益贷方 20 万元转出时，会对收益产生反向影响，导致计算成了 1750 - 1580 - 20 = 150（万元），但这种计算不符合会计准则规定，属于错误计算

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