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老师你好，我想问一下这个题目里面的第四问答案你们的累计折旧2151.67是怎么计算得来的。
朴老师 | 提问时间：07/21 10:11

#CPA#

要计算累计折旧 2151.67 ，需明确：资产组中厂房、设备 P、设备 M 原始总价值为 2000 + 600 + 1400 = 4000 万元。处置时 “固定资产清理” 为 1248.33万元，“固定资产减值准备” 合计 600 万元。依据分录平衡关系累计折旧 = 固定资产 - 固定资产清理 - 固定资产减值准备，代入得累计折旧= 4000 - 1248.33 - 600 = 2151.67元，即通过资产原始价值、处置账面价值和减值准备倒推而来。

阅读 96

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这道题给的答案本题不需要考虑发行费用，想知道为什么不考虑发行费用
于老师 | 提问时间：07/21 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这可能是因为题目中明确指出不考虑发行费用，或者在特定情境下，发行费用对结果影响较小，可以忽略。如果需要具体原因，建议查看题目的具体说明或要求。祝您学习愉快！

阅读 326

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考虑增值税，甲公司的合并成本是多少呢？答案是300*1.13加649加9000*1.09=10798，我的疑惑是其他权益工具投资卖出为什么不考虑增值税呢？
秦老师 | 提问时间：07/21 10:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资在出售时，确实需要考虑增值税。但是，在您提供的计算中，并没有明确指出这些金额是否已经包含了增值税的影响。通常情况下，如果题目中没有特别说明要考虑增值税或给出的数字已经是含税价，则默认不考虑增值税。因此，您的疑惑可能源于对题目的理解差异。若题目要求严格考虑增值税，则在计算合并成本时应将其他权益工具投资的公允价值转换为不含税金额再进行加总。祝您学习愉快！

阅读 244

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公司出租仓库给其它公司放库存商品，收到的仓库租金计入什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：07/21 09:53

#CPA#

同学，你好借：银行存款贷：其他业务收入、主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 112

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4D选项，火车票，航空客票行程单等，不属于扣税凭证吗？
家权老师 | 提问时间：07/21 09:06

#CPA#

火车票，航空客票行程单等可以计算抵扣增值税的，是扣税凭证

阅读 80

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老师，我们公司收了200元押金，现债权人说不要了，让我公司出个证明，他们好冲账。这个说明是我们写吗？如果是得如何写
宋生老师 | 提问时间：07/21 09:05

#CPA#

你好，是的，一般直接写双方经过协商，确定免除这笔金额的尾数XX元。债务人不再支付此款项。

阅读 82

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存货经济订货批量公式中，有一个年最佳订货次数，是需求量/经济订货量。又有一个最佳订货周期，我不明白的是这个订货最佳周期算出来难道不就是次数的倒数吗？这样的话不是个大数吧
宋生老师 | 提问时间：07/21 08:17

#CPA#

你好，对，你的理解是对的。最佳次数，就能算出最佳周期。

阅读 154

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根据企业会计准则第27号第17条，油气开采不应该把钻井平台确认为油气开发支出吗？最终确认为油气资产，为什么有些老师在讲固定资产的时候，把钻井平台确认为固定资产？
张老师 | 提问时间：07/21 08:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：油气开采活动中的钻井平台按照企业会计准则应确认为油气资产。但在某些情况下，如果钻井平台的使用符合固定资产的定义和确认条件，也可能被确认为固定资产。这主要取决于具体的应用场景和企业的实际情况。祝您学习愉快！

阅读 255

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以存货清偿债务，不是用的是收入准则吗？那么在债务重组中，适用收入准则的是什么？
朴老师 | 提问时间：07/21 07:59

#CPA#

以存货清偿债务不适用收入准则，而是适用债务重组准则。债务重组中，企业以存货换取客户的非货币性资产（如金融资产、长期股权投资等）时，适用收入准则。

阅读 161

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合同资产发生减值的，计入信用减值损失？还是计入资产减值损失？
郭老师 | 提问时间：07/21 07:56

#CPA#

你好资产减值损失

阅读 158

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怎么样去区分主营业务收入和其他业务收入，房地产企业开发建筑商场，用商场来销售商品，是计入什么收入？
汪老师 | 提问时间：07/20 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主营业务收入是指企业从事主要经营活动所取得的收入。对于房地产企业来说，如果开发和销售房产是其核心业务，则这部分收入应计入主营业务收入。而其他业务收入则是指除主营业务外的其他活动产生的收入，如出租固定资产、无形资产等。因此，如果房地产企业利用自建商场进行商品销售，这通常被视为非主要经营活动，相应的销售收入应该计入其他业务收入。祝您学习愉快！

阅读 234

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固定资产在月初减少时，还需要计提当月折旧嘛？做到一个题，题目说这种情况当月不在计提折旧
秦老师 | 提问时间：07/20 23:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果固定资产在月初被处置或报废，则通常不再计提当月的折旧。这是因为资产已经不再为企业带来经济利益。但具体处理还需考虑企业的会计政策。题目中提到的情况，即月初减少时当月不计提折旧，是符合常规做法的。祝您学习愉快！

阅读 319

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土地增值税清算问题。一次性拿地，滚动开发（共两个项目），1.土地增值税清算时，取得土地使用权的成本，怎么在这两个土地增值税项目之间进行分摊？2.一次性拿地，滚动开发（共两个项目），如果第一个项目前几年已经清算了，现在清算第二个项目，怎么审核两个项目是否存在“重复”扣除土地成本的问题？3.如果两个项目的土地成本加起来等于总的土地成本，但是存在分摊不合理情况，是否正确？4.怎么发现土地成本在两个清算项目之间分摊不合理？5.填报与收入相关的面积表时，总面积是用地面积还是占地面积？
赵老师 | 提问时间：07/20 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.取得土地使用权的成本可以在两个项目间按各自占用的土地面积比例或可售建筑面积比例进行合理分摊。 2.审核是否存在“重复”扣除土地成本的问题，可以通过对比两期清算报告中的土地成本分配情况和实际使用情况来确认。确保每个项目的土地成本只被扣除一次。 3.如果两个项目的土地成本加起来等于总的土地成本但存在分摊不合理的情况，则不正确。合理的分摊应反映各项目对土地的实际占用或受益程度。 4.发现土地成本在两个清算项目之间分摊不合理的方法包括：检查是否有明确的分摊依据，如面积比例、可售建筑面积等；对比同类型项目的分摊标准是否一致；评估分摊结果是否与实际开发情况相符。 5.填报与收入相关的面积表时，总面积应指占地面积，即项目实际使用的土地面积。祝您学习愉快！

阅读 367

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甲公司持有乙公司75%的股权，准备出售55%的股权丧失控制权，然后满足持有待售资产，那是将55%作为持有待售资产还是将75%全部作为持有待售资产。
乐伊老师 | 提问时间：07/20 21:53

#CPA#

同学你好，丧失控制权需要75%全部划分为持有待售资产

阅读 128

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固定制造费用的弹性预算差异中，固定预算数等于弹性预算数吗？为什么？
王一老师 | 提问时间：07/20 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不等于。固定制造费用的弹性预算差异是基于实际产量计算的标准成本与固定预算之间的差异。由于实际产量可能不同于编制固定预算时预计的产量，所以弹性预算数通常会和固定预算数不同。祝您学习愉快！

阅读 785

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老师您好，审计的决策一贯性指的啥
乐伊老师 | 提问时间：07/20 21:00

#CPA#

同学您好，针对同一项目或目标的不同问题，在逻辑、标准和执行层面保持内在一致性的原则。

阅读 76

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实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税经营所得的相关优惠政策吧
妮老师 | 提问时间：07/20 20:49

#CPA#

你好，核定征收，已经核定收入成本了

阅读 89

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对于企业集团内部固定资产交易，在该固定资产使用期间内每期编制合并财务报表时都要编制的有关抵消分录中包括（） A 抵消该固定资产当期多计提的折旧额 B 抵消固定资产原价中包含的未实现利润 C 抵消未实现利润对年初未分配利润的影响 D 抵消该固定资产以前年度累计多计提的折旧 E 抵销与该项交易有关的营业外收人或营业外支出选项A是否要选？
郭老师 | 提问时间：07/20 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项A需要选择。在合并财务报表中，为了准确反映集团的整体财务状况，需要抵消内部交易产生的未实现利润及其影响，包括固定资产当期多计提的折旧额。这样可以避免集团内部交易对财务报表造成扭曲。祝您学习愉快！

阅读 318

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外贸企业出口货物和服务退税额计算公式一样吗，为什么
赵老师 | 提问时间：07/20 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外贸企业出口货物和服务的退税额计算公式是一样的，都是基于免抵退限额=出口金额×退税率这个公式来计算。这是因为无论是货物还是服务，在出口时都适用增值税免税政策，并且其进项税额可以申请退还。所以，计算方法相同。祝您学习愉快！

阅读 323

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保证型质保是或有事项；服务型质保是收入准则么？
明琪老师 | 提问时间：07/20 18:57

#CPA#

下午好亲！是的没错

阅读 122

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企业购买其他企业债券，收到利息属于销售服务吗，要按照贷款服务交增值税吗
于老师 | 提问时间：07/20 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买其他企业债券收到的利息不属于销售服务，而是属于金融商品转让或持有至到期投资取得的投资收益。但是，根据现行税法规定，这类收入可能需要按“贷款服务”缴纳增值税。具体是否需要缴税以及如何缴税，还需结合企业的实际情况和当地税务机关的规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 300

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财管第二章财务预测题目，关于成比例增长的地方，是不是一般默认为股东权益和负债不是跟销售收入一样的比例增长？
周老师 | 提问时间：07/20 18:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务预测中，默认情况下经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的比例关系，但股东权益和负债的增长不一定与销售收入按相同的比例增长。这取决于公司的融资策略和资本结构政策。祝您学习愉快！

阅读 214

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（2）增值税与企业所得税收入确认增值税收入：按开票/纳税义务发生时间确认，即“收款/开票/约定付款日孰早”。若当月开票或收款，增值税收入为70.796元（不含税）；若后期退补，冲减对应增值税销项税。企业所得税收入：按权责发生制+配比原则，当月确认70.796元（与会计收入一致，除非有税会差异）；若后期退补，冲减当期企业所得税收入。问题：1.这里的“当期”是指发生退补业务的月份？还是指退补业务指向的月份？2.这里增值税和企业所得税是一样的处理，对吗？
张老师 | 提问时间：07/20 18:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里的“当期”是指发生退补业务的月份。 2.增值税和企业所得税在收入确认上遵循的原则不同。增值税按开票或收款等时点确认，而企业所得税则按权责发生制确认。因此，处理方式并不相同。祝您学习愉快！

阅读 647

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请问一下老师，这个第二问我算的跟答案不一样
乐伊老师 | 提问时间：07/20 18:18

#CPA#

同学你好，为什么你要减900呢？

阅读 137

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期末账面价值不包括预计负债吗？，没理解，为什么要踢出预计负债？
明琪老师 | 提问时间：07/20 18:10

#CPA#

下午好亲！因为在预计资产组的可收回金额时，既不包括与该资产组的资产无关的现金流量，也不包括与已在财务报表中确认的负债有关的现金流量。所以期末账面只考虑矿山的账面价值5000

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。优惠目录里面的设备名称为机械炉排炉，而1套机械炉排炉包含以下几个大类：焚烧炉本体（包括进料斗、给料器、炉排、钢结构支撑、炉壳、除渣机等等），辅助设备。另外还需要支付备品备件费用。问题：可以抵免企业所得税的计算基数是1套（也就是上面焚烧炉本体和辅助设备）的金额之和，对吗？2.备品备件费用，为什么不能计入计算抵免企业所得税的基数？3.设备名称的“排炉”和焚烧炉本体中的部件“炉排”，是什么关系？4.如果只将部件“炉排”计入抵免企业所得税的计算基数，是否正确？
周老师 | 提问时间：07/20 18:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以抵免企业所得税的计算基数是1套机械炉排炉（包括焚烧炉本体和辅助设备）的金额之和。 2.备品备件费用通常不计入计算抵免企业所得税的基数，因为它们不属于购置专用设备的直接成本。 3.“排炉”是指整个机械设备，而“炉排”是其中的一个部件。炉排用于支撑垃圾并促进燃烧过程。 4.只将部件“炉排”计入抵免企业所得税的计算基数是不正确的，应以整套机械炉排炉的购置金额为准。祝您学习愉快！

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老师，关于教材变动的，长期借款——应计利息，这个分录，是包括所有的资本化期间的分录吗？比如资本化期间2007.1.1-2008.6.30一共一年半，那么在2008年做账的实际时长是6个月，是不是也属于借:在建工程，贷:长期借款——应计利息
朴老师 | 提问时间：07/20 18:04

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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这个答案里为什么利息不是税后的
乐伊老师 | 提问时间：07/20 17:38

#CPA#

同学你好，题目给的债务资本成本（税后的），已经扣了税不需要重复扣除。

阅读 106

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8题股票的资本成本率和股票的期望报酬率有什么区别哪种情况考虑筹资费用
乐伊老师 | 提问时间：07/20 17:16

#CPA#

同学你好，现在企业角度叫资本成本，在投资者的角度叫期望报酬率

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因被动稀释导致持股比例下降后仍按权益法核算的调整公式为： ‌长期股权投资调整额 = 增资后持股比例 × 增资后净资产公允价值 - 原持股比例 × 原净资产公允价值 - 内含商誉 × (原持股比例 - 新持股比例) 这公式对不对对的话 25年5套模拟卷第一题被动稀释导致持股比例下降后仍按权益法核算答案公式：对增资部分按新持股比计算享有金额-丧失持股比结转账面金额，，，结果一致吗
王一老师 | 提问时间：07/20 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式是正确的。对于25年5套模拟卷第一题的情况，如果按照“对增资部分按新持股比例计算享有金额-丧失持股比结转账面金额”的方法处理，最终的结果与你提到的长期股权投资调整额的计算结果是一致的。这是因为两种方法都是为了准确反映被动稀释后长期股权投资账面价值的变化。祝您学习愉快！

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