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老师研发费用一般怎么归集
文文老师 | 提问时间：10/14 11:45

#CPA#

你好，通常通过研发支出科目归集

阅读 137

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自制总成本=经济生产批量下的总成本+生产成本+其他固定成本这个公式不太理解
apple老师 | 提问时间：10/14 11:36

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 139

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老师，我们是新成立的商贸公司，开进来的材料专票，不含税单价处有无数个小数点，入账时四舍五入的话，与发票上不含税金额又不一致了，这个如何解决呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/14 11:15

#CPA#

您好，你回舍五入到两位数就可以了

阅读 132

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老师你好，请问最新的企业所得税申报表增加工资填写项，工资平时做账不规范，标准的工资记账科目模板您帮帮写一下全套记账科目，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/14 10:51

#CPA#

一、计提工资（根据考勤 / 薪酬表，月末计提）借：生产成本 — 直接人工（生产车间工人工资）制造费用 — 工资（生产车间管理人员工资）管理费用 — 工资（行政、财务、人事等管理部门人员工资）销售费用 — 工资（销售部门人员工资）研发支出 — 费用化支出 / 资本化支出（研发人员工资，按项目归集）在建工程 — 工资（工程项目人员工资）劳务成本 — 工资（提供劳务人员工资，如服务型企业）贷：应付职工薪酬 — 工资（应发工资总额，含基本工资、奖金、津贴等）应付职工薪酬 — 社会保险费（单位承担部分：养老、医疗、失业、工伤、生育）应付职工薪酬 — 住房公积金（单位承担部分）应付职工薪酬 — 工会经费（单位承担部分，通常按工资总额 2% 计提）应付职工薪酬 — 职工教育经费（单位承担部分，通常按工资总额 8% 计提）二、计提个人所得税（根据工资表代扣个税）借：应付职工薪酬 — 工资贷：应交税费 — 应交个人所得税三、发放工资（实际支付给员工的实发工资）借：应付职工薪酬 — 工资（应发工资 - 代扣个税 - 代扣社保 / 公积金个人部分）贷：银行存款 / 库存现金四、缴纳社保、公积金（单位 + 个人承担部分合计缴纳）缴纳社会保险费：借：应付职工薪酬 — 社会保险费（单位部分）其他应收款 — 代扣个人社保（个人承担部分，已从工资中扣除）贷：银行存款缴纳住房公积金：借：应付职工薪酬 — 住房公积金（单位部分）其他应收款 — 代扣个人公积金（个人承担部分，已从工资中扣除）贷：银行存款五、缴纳工会经费、职工教育经费缴纳工会经费：借：应付职工薪酬 — 工会经费贷：银行存款实际发生职工教育经费（如培训、继续教育等）：借：应付职工薪酬 — 职工教育经费贷：银行存款六、缴纳个人所得税借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款

阅读 114

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老师，6点到晚上12点这个间差函数用什么公式呀？
小菲老师 | 提问时间：10/14 10:31

#CPA#

同学，你好在Excel中，使用公式“结束时间 - 开始时间”来计算两个时间之间的差异。使用“HOUR”函数提取小时差，例如：=HOUR(结束时间 - 开始时间)。

阅读 119

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接。收到失业稳岗补贴怎么做会计分录
apple老师 | 提问时间：10/14 09:35

#CPA#

同学你好，属于与公司产品无关的政府补贴所以，借：银行存款贷：营业外收入

阅读 124

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“请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接收到企业所得税退税款的会计分录方法。具体方法如下3：如果退的是当年的，借：银行存款，贷：所得税费用。2. 如果退的是以前年度的，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。结转时，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。”我们是小企业会计制度，没有以前年度损益调整，那么就是：1.借：银行存款贷：应交税费-应交所得税 2.结转：借：应交税金-应交所得税，贷：利润分配-未分配利润是不是啊
apple老师 | 提问时间：10/14 09:12

#CPA#

同学你好，你的理解完全正确，

阅读 115

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固定资产车辆需要折旧几年
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 22:19

#CPA#

您发，辽个按四年来折旧

阅读 122

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企业所得税预交实发工资是个税税前工资还是扣除五险一金个税税后工资比如计提借：管理费用120 贷：应付职工薪酬—工资120 发放借：应付职工薪酬—工资120 贷：应交税费—应交个税10 其他应收款—个人承担社保10 其他应收款—个人承担医疗保险10 银行存款90 计提是120 实发是120 实发120和个税申报120是税前的对吧不是税后90吧
董孝彬老师 | 提问时间：10/13 21:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 130

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请问，讲义图片中框出来的最下面，非同控购买日，怎么体现在合并报表中计入留存收益？举个例子，展示会计分录，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/13 20:37

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 132

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定期定额个体户，小规模纳税人，更正所属期2018年第四季度增值税小规模纳税人申报表时，本期预缴税额栏的数等于核定销售额乘以0.03=1750元，且无法修改（申报系统提示：您输入的预缴金额不应超过1750元），而实际上预缴税额是代KAI专用发票时预缴的，大于1750元。1.这个问题要怎么处理？2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？本期预缴税额栏的数为什么修改不了？为什么等于核定销售额乘以0.03？
秦老师 | 提问时间：10/13 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 98

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定期定额个体户，小规模纳税人，更正所属期2018年第四季度增值税小规模纳税人申报表时，预缴税额栏的数等于核定销售额乘以0.03=1750元，且无法修改（申报系统提示：您输入的预缴金额不应超过1750元），而实际上预缴税额是代KAI专用发票时预缴的，大于1750元。1.这个问题要怎么处理？2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？
秦老师 | 提问时间：10/13 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这个问题要怎么处理？是的，这种情况通常是因为系统根据核定销售额和征收率自动计算了预缴税额，而实际预缴税额高于系统默认值。处理方法如下：-联系主管税务机关：向税务机关说明实际情况，提供相关发票和预缴凭证，申请调整系统中的预缴金额。-提交更正申请：通过电子税务局或前往办税服务厅，提交更正申报的申请，并附上相关证明材料。-等待系统调整：税务机关审核通过后，系统会允许修改预缴金额，再重新申报。2.是不是要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表？如果要先更正定期定额申报表，具体怎么更正？是的，需要先更正定期定额申报表，再更正小规模纳税人申报表。-更正定期定额申报表：-登录电子税务局，进入“申报更正”模块。-选择“定期定额申报表”和所属期（2018年第四季度）。-修改核定销售额或相关数据，确保与实际预缴税额一致。-提交更正申请，并附上相关证明材料。-更正小规模纳税人申报表：-在定期定额申报表更正完成后，进入“小规模纳税人申报表”模块。-修改预缴税额栏，确保与实际金额一致。-提交更正申请，并附上相关证明材料。以上操作需在税务机关审核通过后完成，确保数据一致性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 142

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请问一下老师，我们变更股东和法人，找了外卖的专门机构帮忙办理的，现在办理完毕，需要给机构付款，现在需要申请付款负责人签名是不是得找新法人才行
宋生老师 | 提问时间：10/13 17:48

#CPA#

你好，是的。新公司的负责人签字

阅读 157

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图中这题为什么不能用（1100/1000）作为整个期间的报酬率，用20×1年1月1日到20×3年3月31日作为t，即rc＝〔ln（F/P）〕/t＝〔ln（1100/1000）〕/2.25？
汪老师 | 提问时间：10/13 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为债券的终值应基于票面利率计算的到期本息和，而不是直接用当前价格与面值的比值。债券的票面利率为5%，复利计息，到期一次还本付息，因此其终值应为1000×(1+5%)3=1157.625元。而题目中给出的债券价格为1100元，是当前的市场价格，不能直接代表到期的终值。所以，计算连续复利率时，应使用实际终值1157.625元与当前价格1100元的比值，而不是直接用1100/1000。祝您学习愉快！

阅读 70

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A公司投资建设房屋100万元，其土地从B公司租入，租期10年，根据房地一体原则，房产证上为B公司，请问，房屋100万元是按照25年折旧还是按照租期10年折旧。
周老师 | 提问时间：10/13 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是按照租期10年折旧。根据房地一体原则，虽然房屋是A公司投资建设的，但由于土地是从B公司租入且租期为10年，房产证上登记为B公司，说明房屋的产权归属于B公司。因此，房屋的折旧年限应与土地的租期一致，即按照10年进行折旧。祝您学习愉快！

阅读 408

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老师去2023年8月份收到了一笔嗯货款，那货款是以前的货款很长时间了。之前的会计没有入账嗯现在要怎么操作
文文老师 | 提问时间：10/13 15:48

#CPA#

可按收入确认处理

阅读 123

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老师，请问公司生产的叉车已组装成成品，买的产品标识牌贴在查车上的，请问标识牌计入什么费用，谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:33

#CPA#

你好，这个你可以进入这个销售费用。

阅读 118

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非货币性资产交换的税差体现在换入资产还是银行存款
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:20

#CPA#

你好，一般不会体现在银行存款的，除非你用银行存款补了差价。

阅读 125

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老师年度审计报告和年度财务报表这年度财务报表在年度审计报告里面就有了吗
家权老师 | 提问时间：10/13 15:09

#CPA#

是的，年度审计里边就有年度报表

阅读 124

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老师请教个问题企业的销售收入可以按照销售出库的单据作为销售收入吗包含未开票和已开票
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 11:34

#CPA#

您好，如果你们公司出库了就是出售了，是可以的

阅读 143

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老师，付就律师费，但还没收到发票，怎么记账
文文老师 | 提问时间：10/13 11:30

#CPA#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 122

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老师，您好！上一个提问中，题目说的是按照比例（“每100元面值转换为6股”）（“每份可转债转换为4股”）。但是，本提问中上传图片中的这个题目，可转债转换数量是不确定的（“按照20元/股的转股价格将持有的可转换公司债券转换为丙公司的普通股”），那么转股数量就取决于转换日可转债的价值（哪个价值呢？账面价值还是公允价值？）这种情形是不是就是转换比例不确定？转换数量不确定？这种账务应该怎么处理呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情形属于转换比例不确定、转换数量不确定的情况。解释如下：1.转换比例不确定本题中，转股价格是固定的（20元/股），但转股数量不是按固定比例（如“每100元面值转6股”）确定，而是根据债券面值除以转股价格计算得出。因此，如果债券面值或持有数量发生变化，转股数量也会随之变化，属于“转换比例不确定”。2.转股数量取决于债券面值转股数量是根据债券面值除以转股价格计算得出的。例如，每张面值100元的债券，按20元/股的转股价格，可转换为5股（100÷20=5股）。因此，转股数量取决于债券的面值总额，而不是其账面价值或公允价值。3.账务处理-转股时：将可转债的账面价值（包括负债部分和其他权益工具部分）转入股本和资本公积。-不按公允价值调整：即使债券的公允价值高于账面价值，转股数量仍按面值和转股价格计算，不因公允价值变化而调整。4.举例说明假设甲公司持有面值为100元的可转债10万张，转股价格为20元/股，则转股数量为：$$\frac{100\text{元}\times10\text{万张}}{20\text{元/股}}=50\text{万股}$$转股时，按债券的账面价值（1050万元+利息）转入股本和资本公积，不考虑公允价值1090万元。总结：这种情形下，转股数量取决于债券面值和转股价格，属于转换比例不确定的情况，账务处理以账面价值为基础，不因公允价值变化而调整。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师上午好！老师我想问一下我报企业所得税税务系统上本年累计扣除之前税的数和我出报表的本期利润总额乘以相应税率算出来的数怎么不一样呢？为什么呢？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:43

#CPA#

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

阅读 120

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老师，什么时候用资产减值损失，什么时候用资产减值准备呀，是流动资产用资产减值准备，其他的用资产减值损失吗？
文文老师 | 提问时间：10/13 09:32

#CPA#

不是，借：资产减值损失贷：资产减值准备

阅读 132

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老师员工垫付的款是这么做帐吗？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:20

#CPA#

一线工人的服装才做劳保。职业工作服是计入福利费

阅读 126

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工会经费的计税依据是按应发工资还是实发工资？如果拖欠工资未发，工会经费是不是夜晚按应发上交工会经费？
波德老师 | 提问时间：10/12 16:40

#CPA#

你好，工会经费的计税依据是应发工资，而不是实发工资。与是否发放没关

阅读 146

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请给该讲义图片中的表述，举个例子，会计分录，帮着理解下。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：10/12 11:36

#CPA#

您好，A公司花1000万现金加一个值50万的承诺买B公司，总共出价10050万，分录是借长期股权投资10050万，贷银行存款1000万，贷其他应付款（或有对价）50万。

阅读 125

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为什么一物能有多个质权？老师，质权不是交付么？
朴老师 | 提问时间：10/12 10:13

#CPA#

一般一物难设多个质权，因动产质权需交付，同一动产无法同时被多个主体占有；但特殊情况可能竞存，比如权利质权（如股权、知识产权）可依登记设立，或动产质权用指示交付时，可能因登记 / 交付方式特殊出现多个质权。

阅读 125

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2022年10月新购入一批生产经营用计算机，不含税单价8000元，取得的增值税专用发票上注明价款2000000元，增值税税额260000元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为200000元，企业在税法上选择一次性税前扣除政策，计算购入固定资产加速折旧和加计扣除应调整的应纳税所得额
朴老师 | 提问时间：10/12 09:10

#CPA#

加速折旧调整：税法允许一次性扣除 200 万元，会计已提折旧 20 万元，应调减应纳税所得额 180 万元。加计扣除调整（需看用途）：若全部用于研发：制造业再调减 200 万元，非制造业（2022 年政策）再调减 150 万元；若仅日常经营：无加计扣除调整。合计调整：仅加速折旧：调减 180 万元；研发（制造业）：调减 380 万元；研发（非制造业）：调减 330 万元。

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按照公历年度统一会计年度属于会计政策的变更吗
小锁老师 | 提问时间：10/11 22:38

#CPA#

您好，这个是不属于的

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