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老师，我们是小规模企业，年收入不想超过500万，那我现在开票是不是就从2024.5.1开始到现在不超过500万
文文老师 | 提问时间：05/20 11:49

#CPA#

是的，从2024.5.1开始到现在不超过500万

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证券市场线的斜率是Rm-Rf，Rm和Rf都是确定的数值，斜率应该是确定才对呀，为啥投资者对风险的厌恶感越强，证券市场线的斜率越大
朴老师 | 提问时间：05/20 11:08

#CPA#

Rm 和 Rf 并非固定不变。证券市场线斜率（Rm - Rf ）反映投资者风险厌恶程度。投资者对风险厌恶感越强，越不愿承担风险，就会要求更高风险补偿，推动市场组合收益率 Rm 上升，而无风险收益率 Rf 相对稳定，从而使斜率（Rm - Rf ）增大。

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刚刚支付的股利是D0吗怎么区分D0和D1
金老师 | 提问时间：05/20 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。区分D0和D1（1）“D0”指的是最近已经发放的股利。D0”的常见叫法包括“最近支付的股利”、“刚刚支付的每股股利”、“最近一次发放的股利”、“上年的每股股利”、“去年的每股股利”、“刚刚发放的股利”、“最近刚发的股利”、“今年发放的股利”；（2）“D1”指的是预计要发放的第一期股利。“D1”常见的叫法包括“本年将要派发的股利”、“今年将要派发的股利”、“本年将要发放的股利”、“今年将要发放的股利”、“预计第一年的每股股利”、“第一年预期股利”、“预计的本年股利”、“本年的股利”、“今年的股利”、“一年后的股利”、“第一年的股利”。（3）“D0”和“D1”的本质区别是：与D0对应的股利“已经支付”,而与D1对应的股利“还未支付”。祝您学习愉快！

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小规模一季度开了29万开票怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：05/20 10:55

#CPA#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1+1%）增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税借：主营业务成本贷：库存商品如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

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关于会计考试中债务重组习题的几个疑问。 1.债务方使用组合抵债，涉及其他债权投资抵债的，持有期间产生的其他综合收益，一并转其他收益还是单独转投资收益？ 2.债务方用金融资产抵债的，金融资产增值部分的增值税，为什么债务方计入“应交税费-转让金融商品应交增值税”，债权方直接计入金融资产成本，这个增值税能抵扣吗？ 3.写分录时，其他债权投资-成本，其他债权投资-公允价值变动，需要都写出来吗？题目答案有时候写了明细科目，有时候直接简化按账面写。
于老师 | 提问时间：05/20 10:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.转其他收益。 2.不能抵扣，债务方需缴纳该增值税。 3.题目无特殊要求时，可简化按账面价值处理。祝您学习愉快！

阅读 23

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请问赎回证券账户的资金如何做会计分录
文文老师 | 提问时间：05/20 10:54

#CPA#

借：银行存款贷：其他货币资金

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老师，战略备考用23年的550和应试指南做题问题大不大？
文文老师 | 提问时间：05/20 10:22

#CPA#

建议还是用最近的，毕竟教材有变更

阅读 64

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这个题目第二问是怎么算出来的啊
周老师 | 提问时间：05/20 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票期望报酬率是指股票购价等于股票未来股利现值时的折现率，设期望报酬率为rs，则：　　24.88＝2.28×（P/F，rs，1）＋2.60×（P/F，rs，2）＋（2.81/rs）×（P/F，i，2）祝您学习愉快！

阅读 39

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其他债权投资每年6.30付息，年末算公允价值变动的时候要不要把计提的还未收到的利息算到账面价值中去？
于老师 | 提问时间：05/20 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算其他债权投资的公允价值变动时，通常需要考虑投资的账面价值。账面价值通常包括投资的初始成本以及累积的利息收入（即应计利息），即使这些利息尚未实际收到。因此，在年末计算公允价值变动时，应将计提的但尚未收到的利息计入投资的账面价值中。具体来说，如果债券每年6月30日支付利息，而你在年末（12月31日）计算公允价值变动，那么你需要将从上次付息日（6月30日）到年末（12月31日）这段时间内应计提的利息收入计入债券的账面价值。这是因为这些应计利息代表了投资者在该期间内已经赚取但尚未收到的收益。这样做可以更准确地反映投资的实际价值。祝您学习愉快！

阅读 25

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董孝彬老师，母题2和子题1会计分录怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：05/20 09:16

#CPA#

您好，感谢信任，我现在去看题哈

阅读 71

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老师，我们公司小规模企业，实行的小企业会计准则，有个长期股权投资2500万元，后来对方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就给我们公司打了个借条1800多万，现在我们把账目调整了一下，把长期股权投资1800多万转到其他应收款了，剩下的600多万入了营业外支出，这个账务处理是正确的吗
郭老师 | 提问时间：05/20 08:54

#CPA#

你们是退股还是怎么了？为什么要转到营业外支出？

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请问又做施工又做设备供应的企业，签订的销售合同(销售合同有材料，设备，安装或者工程服务）和购进材料，设备、劳务分包，请问销和进签订的合同都要交印花税吗？请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，谢谢
apple老师 | 提问时间：05/20 08:23

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 77

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案例四中，权益法下的顺流交易中，合并报表为什么要这样做分录，
张老师 | 提问时间：05/20 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：顺流交易，需要冲投资单位的收入和成本，同时冲被投资单位的存货的账面价值，被投资单位的所有者权益减少了，对应的长期股权投资减少了实际上，这里应该是被投资单位的净利润（不需要调整、内部交易损益并没有体现在被投资单位的净利润中）*持股比例确认投资收益借：投资收益这里调减了投资单位的投资收益，合并报表需要恢复贷：长期股权投资这里的调减是认可的因此合并报表借：营业收入贷：营业成本　　　　投资收益祝您学习愉快！

阅读 22

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老师，关于其他权益工具交易费用的处理，我记得是计入初始投资成本的，这里为什么不是呢？
欧阳老师 | 提问时间：05/20 00:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，购买了股票，记录了其他权益工具投资发生了交易费用，是记录其他权益工具投资的成本。发行了权益工具，对应的发行费用需要计入资本公积（是针对发行方）。这个不会计入长期股权投资的成本。其他权益工具投资和其他权益工具是两个不同的科目。祝您学习愉快！

阅读 126

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会计应试指南中525页列示持有待售资产29850万元是怎么计算得来的？
张老师 | 提问时间：05/19 23:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净资产=18650=资产-11200的负债资产=18650+11200=29850 也可以用前面的表格的资产的账面价值+后续对资产公允价值和减值等调整以后的金额计算祝您学习愉快！

阅读 93

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张老头从李老头那里购买西红柿再拿去卖，这种行为被视为生产加工环节的一部分，因此需要缴纳增值税。这是因为外购农产品用于销售被视为生产加工环节的一部分，而不是单纯的零售，如果是零售那么就免税，这句话是否正确
赵老师 | 提问时间：05/19 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话不完全正确。张老头从李老头那里购买西红柿再拿去卖的行为属于流通环节中的批发或零售，并不属于生产加工环节。如果张老头是小规模纳税人且符合免税条件，可以享受增值税免税政策；如果是大规模纳税人，则需要按规定缴纳增值税。外购农产品用于销售并不被视为生产加工环节的一部分。祝您学习愉快！

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老师，赊销及现金折扣是否由专人进行审批为什么对应的是应收账款的准计分认定，而不是销售收入完整性认定？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 22:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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图片表格中给出期望报酬率，在本题中为啥没有用，不是也可以加权平均吗
小敏敏老师 | 提问时间：05/19 22:11

#CPA#

你好，题目要求计算组合的必要报酬率，需要根据资本资产定价模型计算，而不是各资产期望报酬率的简单加权平均。

阅读 82

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书上说免征部分鲜活肉蛋流动环节增值税，和对于农业生产者外购农产品用于销售的不免增值税，这两个是不是矛盾了
王一老师 | 提问时间：05/19 21:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。免征部分鲜活肉蛋流通环节增值税是指在批发和零售环节免税，而农业生产者外购农产品用于销售的情况是针对生产加工环节，两者适用的环节不同。祝您学习愉快！

阅读 160

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企业发现2025年2月增值税申报有问题，但是这个属期增值税申报表已经引用了出口退税，系统提示所属期增值税申报表已办理出口退税不能修改，企业应该如何操作才能去进行增值税更正申报呢？
朴老师 | 提问时间：05/19 21:39

#CPA#

这个得去税局大厅操作哦

阅读 76

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在报汇算清缴，24年1季度交了企业所得税11.06元，现在不想退税，目前24年第四季度利润总额是-12835.27，汇算清缴怎么申报才能不用退税，
朴老师 | 提问时间：05/19 21:10

#CPA#

年度利润也是亏损的吗

阅读 84

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是不是表述有误？乙公司怎么可能一种可能是金融资产，一种可能是金融负债呢？
赵老师 | 提问时间：05/19 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是针对哪个情形？不涉及满足固定换固定的情况下乙公司出售看涨期权，对乙公司来说是金融负债。乙公司购买看涨期权对乙公司来说是一个金融资产。祝您学习愉快！

阅读 88

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董孝彬老师，母题2和子题1会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/19 21:02

#CPA#

母题 2 会计分录及解析交付第一批 50 件产品时每件产品价格 150 元，确认收入: 0 借:应收账款 7500(50x150) 贷:主营业务收入 7500 签订补充协议降价时降价只针对剩余 50 件产品，每件降价 150-100 = 50 元，共冲减收入 50 x50 = 2500 元。借:主营业务收入 2500 贷:应收账款 2500 交付剩余 50 件产品时每件 100 元，确认收入: 借:应收账款 5000(50x100) 贷:主营业务收入 5000 子题1会计分录及解析交付第一批 50 件产品时合同开始日预计每件折让 20 元，实际每件价格 150-20 = 130 元，确认收入50x 130 = 6500 元。借:应收账款 6500 贷:主营业务收入 6500 协商后同意每件折让 25 元(比预计多5元) 对于剩余 50 件产品，每件折让变为 25 元，对于已交付的 50 件，每件多折让5元，共冲减收入 50x5-250元，借:主营业务收入 250 贷:应收账款 250 交付剩余 50 件产品时 2 每件实际收入 150-25 =125 元，确认收入 50 x125 = 6250 元。借:应收账款 6250 贷:主营业务收入 6250

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老师请发一个科目余额表和现金流量表表样给我
郭老师 | 提问时间：05/19 20:35

#CPA#

你好，稍等，我给你发过去

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所得税的问题，在权益结算股份支付中每期期末要对递延所得税资产进行调整，对方科目是所得税费用(未超过税前可扣除的部分)和资本公积（超过可税前扣除的部分）。那现金解结算的期末要不要计提所得税资产他的对方科目是谁（所得税费用和应付职工薪酬薪酬？）
小锁老师 | 提问时间：05/19 20:26

#CPA#

您好，这个的话，现金结算是可以扣除的，可以扣除的情况不需要计提递延

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付款A公司50万，A公司提供一部分发票给我公司，剩下有一部分A公司跟C公司付的款开的我公司的发票，A公司把这张发票给我公司冲账(冲我公司的与A公司欠的票，)这样可以吗？要什么手续请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评，谢谢
apple老师 | 提问时间：05/19 20:25

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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题目中，处置时会计分录怎么写
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/19 20:20

#CPA#

同学你好，具体分录你参考下

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对于已签订合同的80万件，其账面价值为640万元（对应的原计提的存货跌价准备40万元），可变现净值为650万元，选择执行合同，对应的原计提的存货跌价准备40万元不是应该全部转回吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 19:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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母题2和子题1会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/19 19:51

#CPA#

母题 2 会计分录及解析交付第一批 50 件产品时每件产品价格 150 元，确认收入: 0 借:应收账款 7500(50x150) 贷:主营业务收入 7500 签订补充协议降价时降价只针对剩余 50 件产品，每件降价 150-100 = 50 元，共冲减收入 50 x50 = 2500 元。借:主营业务收入 2500 贷:应收账款 2500 交付剩余 50 件产品时每件 100 元，确认收入: 借:应收账款 5000(50x100) 贷:主营业务收入 5000 子题1会计分录及解析交付第一批 50 件产品时合同开始日预计每件折让 20 元，实际每件价格 150-20 = 130 元，确认收入50x 130 = 6500 元。借:应收账款 6500 贷:主营业务收入 6500 协商后同意每件折让 25 元(比预计多5元) 对于剩余 50 件产品，每件折让变为 25 元，对于已交付的 50 件，每件多折让5元，共冲减收入 50x5-250元，借:主营业务收入 250 贷:应收账款 250 交付剩余 50 件产品时 2 每件实际收入 150-25 =125 元，确认收入 50 x125 = 6250 元。借:应收账款 6250 贷:主营业务收入 6250

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这道题，财政拨款45万元会计分录怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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