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一种是股利减少的信号作用，认为随着股利支付率下降，股价是降低的，选项C怎么是对的？
婵老师 | 提问时间：05/12 15:39

#CPA#

这个题目应该选D吧

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我没有在24年末做相关会计分录，那我在25年应该怎么做会计分录
赵老师 | 提问时间：05/12 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您给出具体的题目内容，以便老师给出解答祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，我们是建筑公司，现在还没有申报4月份的增值税，现在开一部分进项，能抵扣上月的销项么？老师
宋生老师 | 提问时间：05/12 15:17

#CPA#

你好，这个不能抵扣了。

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老师好，充值卡里面有100万，客户只使用了95万，最后5万没有客户来核销，最后这五万该怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：05/12 14:40

#CPA#

一致挂着就行了，除非要注销了，转入营业外收入

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第2问计算第6年年初余额时为什么还是用的下降前的利率为什么不用第5年末下降后的
王一老师 | 提问时间：05/12 14:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有提前偿还前，公积金贷款每年偿还7.4万元这个是按照4%的利率来计算的已经还了5年，那么还剩下的6-10年每年还的7.4的折现到第六年年初就是公积金的贷款余额因为7.4是按照4%的利率计算的，因此算第六年年初的贷款余额也要用4%来计算祝您学习愉快！

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答案里的应该是分配率的公式吧
郭老师 | 提问时间：05/12 12:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分配率=单位成本祝您学习愉快！

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在产品计算和完工产品计算没什么疑问，但是最后的公式，它是什么含义呢？不懂这个公式，或者说第二步骤加工费用计入完工产品成本的份额是怎么个计算思路呢？求解答，谢谢
秦老师 | 提问时间：05/12 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品约当产量=260 完工品在产品约当产量=540 加工费需要在这两部分之间进行分配按照在产品和完工品的约当产量分配即可的所以分配时，乘以对应所占比例即可的祝您学习愉快！

阅读 38

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各位老师好，请问右边标黄的80%股权比例下在调整净利润的时候，不需要像左边一样将净利润2000/2吧？
李老师 | 提问时间：05/12 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：右边2000已经除以2了，因为需要计算半年的 960就不需要再除以2了祝您学习愉快！

阅读 37

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支付给劳务公司的管理费要计入现金流量表哪里，不是给劳务派遣人员的工资，就是单纯的给劳务公司的费用
汪老师 | 提问时间：05/12 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付给劳务公司的管理费应计入现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”部分，具体可以记录在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师您好，我在慈善基金会做兼职，然后基金会要给我发放两千元劳务费，以补贴的形式来发，这些协议是要按照劳务合同签署合适还是补贴？如果按照补贴发放的话是否需要发票？有什么要求？另外关于补贴双方签署的协议模版是否能发我一版本参照？
郭老师 | 提问时间：05/12 11:05

#CPA#

建议签订劳务合同，每个月都有的补贴需要看具体的什么补贴啊？

阅读 80

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老师，这道题在调整净利润的时候不应该是减掉评估增值部分100*剩下的70%么，图片1和图片2和3的区别在哪里呢？
王一老师 | 提问时间：05/12 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于评估增值，需要减去的是实现的部分的，所以减去的是30%实现的部分的后面减去的800是评估增值实现了800，所以减去了800 您还有什么疑问吗祝您学习愉快！

阅读 39

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小企业会计准则，我申报24年的企业所得税年度申报，允许退税6.64元，征收项目是企业所得税请问我应该怎么做会计分录，做在25年吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的信息，你在2024年度的企业所得税申报中有6.64元的退税。对于这笔退税，你需要在会计上进行相应的处理。以下是建议的会计分录： 1.**在2024年确认退税时：** 当你确认有退税时，可以在2024年末做以下分录： ``` 借：应交税费——应交企业所得税6.64 贷：其他应收款——应收退税款6.64 ``` 这表示你确认了应退的税款，并将其作为一项应收款项记录。 2.**在2025年实际收到退税时：** 当你在2025年实际收到这笔退税款时，做以下分录： ``` 借：银行存款6.64 贷：其他应收款——应收退税款6.64 ``` 这表示你收到了退税款，并将其从应收款项中转出。这样处理可以确保你的账务在2024年和2025年都准确反映了退税的确认和实际收到的情况。请根据你公司的具体情况和会计政策进行调整。祝您学习愉快！

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公司品推活动，收到银联款，财务怎么做账，有还卖草鸡蛋
刘艳红老师 | 提问时间：05/12 10:44

#CPA#

您好，借：银行存款贷：其他业务收入应交税费公司是主营什么的

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个人所得税汇算清缴，其他扣除：商业健康保险，1.需要符合哪些条件才能扣除？2.有没有扣除限额？
郭老师 | 提问时间：05/12 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.商业健康保险需要符合个人所得税税前扣除规定。 2.扣除限额为200元/月，全年最高扣除2000元。祝您学习愉快！

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老师，我理解的是这个2021年的本期结算合同价30 ，这30万在21年就形成无条件的收款，应该就在21年就做借：应收账款，贷：合同结算吗，然后在22年收回才做，借：银行存款贷;应收账款，讲义是将这两部都做在22年的
欧阳老师 | 提问时间：05/12 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你的描述和提供的例题信息，以下是关于合同结算和应收账款处理的解释： 1.**合同结算和应收账款的确认**： -在2021年，甲公司与客户结算的合同价款为30万元。根据会计准则，当企业在某一时段内履行履约义务时，应在履约进度达到一定程度时确认收入。 -因此，在2021年，甲公司应确认收入并记录应收账款。会计分录为： -借：应收账款30万元 -贷：合同结算30万元 2.**实际收款的处理**： -在2022年，甲公司实际收到这30万元时，应将应收账款转为银行存款。会计分录为： -借：银行存款30万元 -贷：应收账款30万元 3.**质保金的处理**： -题目中提到的30万元质保金需等到2022年底保证期结束且未发生重大质量问题方能收款。这部分款项在2021年不应确认为收入或应收账款，而是在满足条件时（即2022年底）确认。从你的描述来看，讲义可能将这两步都放在2022年处理，可能是因为质保金的特殊处理要求。但根据一般会计处理原则，收入和应收账款的确认应在履约义务完成时进行，而实际收款则在款项收到时进行。祝您学习愉快！

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请教一个问题，税务老师要求研发设备一次性折旧，但是会计上还是按月计提折旧，研发费用企业也是按照会计上的进行加计扣除，然后就会出现汇算清缴上的折旧小于研发费用加计扣除的折旧，企业汇算就报错了，税务老师就要求研发费用加计要小于折旧调整那张表的金额，企业需要怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：05/12 10:01

#CPA#

确定税务一次性折旧金额。按税务折旧金额调整研发费用加计扣除额，使其不超折旧调整表金额。会计账务处理不变，汇算清缴在对应附表准确填报差异。留存相关资料备查。

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老师我想问一下现金流量表的现金留出小计，要等于库存现金+银行存货+其他货币资金贷方发生额之和吗
赵老师 | 提问时间：05/12 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解祝您学习愉快！

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应试指南第57页，【例题 34·单选题】甲公司2024年营业收入8000万元，营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用占收入比是60%。财务费用500万元，金融资产减值损失-300万元。企业所得税税率是25%，则甲公司的净利润是多少万元。 A.2 400 B.2 250 C.1800 D.3200 该题中税后利息费用为什么不是500-300-500*25%
王一老师 | 提问时间：05/12 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后利息费用的计算是基于财务费用和金融资产减值损失调整后的金额，再考虑所得税影响。所以，应该是(500-300)*(1-25%)=150万元。因此，该题中税后利息费用不是500-300-500*25%。祝您学习愉快！

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补入固定资产怎么做账?
郭老师 | 提问时间：05/12 07:34

#CPA#

借固定资产贷、应付账款或者预付账款、银行存款等折旧借利润分配，未分配利润、管理费用等贷累计折旧

阅读 67

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老师，我们公司申请退企业所得税，退税申请了，专管员说需要调部分出来，才可以退税，那我应该怎么做呢，退税申请的金额已经提交了
郭老师 | 提问时间：05/12 07:08

#CPA#

作废申请然后更正年汇算清缴调增就可以

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2025年注会经济法全真模拟（二）案例分析题第1题第一问答案，为什么没有列出可以撤销的事项
欧阳老师 | 提问时间：05/12 06:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3点就是可以撤销的事项。债务人处置财产的情况中： ①行为不能撤销。对于东方公司赠与山东某商场价值120万的轿车的行为，由于在2021年11月，在人民法院受理破产申请1年前，因此该行为是有效的，不能撤销。（2分） ②行为不能撤销。根据规定，破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法规定破产原因情形的除外。本题中，由于在2022年2月提前清偿于2022年4月1日到期的债权，在破产受理前已经到期，且该清偿未发生在破产申请受理前6个月内，因此管理人如请求撤销的，人民法院不予支持。（2分） ③行为可以撤销。根据规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的无偿转让财产行为；以明显不合理的价格进行交易的行为；对没有财产担保的债务提供财产担保的行为；对未到期的债务提前清偿的行为和放弃债权的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。（2分）祝您学习愉快！

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2018 年 1 月 1 日， X 金属期货合同的公允价值为 0。被套期项目， X 金属存货的账面价值和成本均为 1260 万元。2018 年 1 月 31 日 X 金属期货合同的公允价值上涨了百 25 万元 X 金属存货的公允价值下降了 25 万元。2018 年 2 月 28 日， X 金属期货合同公允价值下降了 15 万元， X 金属存货的公允价值上升了 15 万元。当日，甲公司将 X 金属存货以 1300 万元的价格出售，符合套期有效性的要求。不考虑其他因素，甲公司应出售该被套期项目产生的损益影响为多少？甲公司应出售该存货产生的损益影响多少？
董孝彬老师 | 提问时间：05/12 06:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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005 2020年1月1日，甲公司与客户乙公司签订合同，在一年内以固定单价100元向乙公司交付120件标准配件。甲公司以往的习惯做法表明，在该商品出现瑕疵时，将根据商品的具体瑕疵情况给予客户折扣价格。我业综合考虑相关因素后，认为会向客户提供一定的价格折让，将提供300元的价格折让。2020年1月30日，甲公司向乙公司交付60件配件，确认收入5850万元，2020年1月31日，为了维系客户关系，甲公司决定向客户提供共计360元的价格折让，通过调整剩余60件配件价格的形式提供价格，折让价格为94元的单价。假设，2020年2月29日，甲公司向乙客户转让全部的商品，老师，这道题1.30 1.31 和2.29的会计分录是什么样的？图片中的答案正确吗
金老师 | 提问时间：05/11 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的折扣是计入预计负债的，其他的是正确的祝您学习愉快！

阅读 52

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005 2020年1月1日，甲公司与客户乙公司签订合同，在一年内以固定单价100元向乙公司交付120件标准配件。甲公司以往的习惯做法表明，在该商品出现瑕疵时，将根据商品的具体瑕疵情况给予客户折扣价格。我业综合考虑相关因素后，认为会向客户提供一定的价格折让，将提供300元的价格折让。2020年1月30日，甲公司向乙公司交付60件配件，确认收入5850万元，2020年1月31日，为了维系客户关系，甲公司决定向客户提供共计360元的价格折让，通过调整剩余60件配件价格的形式提供价格，折让价格为94元的单价。假设，2020年2月29日，甲公司向乙客户转让全部的商品，老师，这道题1.30 1.31 和2.29的会计分录是什么样的？
秦老师 | 提问时间：05/11 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月30日：借：应收账款5850万元贷：主营业务收入5700万元预计负债——应付客户对价150万元1月31日：借：预计负债——应付客户对价60万元主营业务收入-300万元贷：应收账款-360万元2月29日：借：应收账款5400万元贷：主营业务收入5400万元注释：1月30日确认了首批交付的60件配件收入，同时预计了价格折让。1月31日调整了预计的价格折让，并相应减少了收入和应收账款。2月29日完成了剩余60件配件的交付并确认收入。祝您学习愉快！

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老师，你好，支付产品设计费入什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 18:24

#CPA#

您好，计入管理费用*服务费里面

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004 针对应付客户对价。冲减收入的同时，计提应付账款还是计提合同负债呢？
张老师 | 提问时间：05/11 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是付款的义务，是计入预计负债、其他应付款等相关负债科目祝您学习愉快！

阅读 78

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24年教材是3家？
张老师 | 提问时间：05/11 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指的教材哪里呢，是哪本教材，多少页，谢谢您祝您学习愉快！

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跨地级市预缴税率为2%，房地产收到预收款预交增值税是3%，请问老师怎么理解？
欧阳老师 | 提问时间：05/11 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨地级市预缴税率为2%是指企业在不同地级市之间提供建筑服务等情况下需要按照2%的税率预缴增值税。而房地产企业收到预收款时，预交增值税是3%，这是针对房地产预售阶段的一种特别规定。两者适用场景不同，因此不会冲突。祝您学习愉快！

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独立董事原则上最多在几家上市公司兼任独立董事？2024年教材是5家，怎么老师回复是3家？
李老师 | 提问时间：05/11 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事。2024年教材与最新规定可能不一致，建议以新规定为准。祝您学习愉快！

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003 甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为6%。2023年1月1日，甲公司与乙公司签订为期两年的IT系统维护服务合同，合同总价240万元（不含税），服务内容为每月提供系统巡检和故障修复。合同约定服务费按年平均确认收入，每月10万元（240÷24）。2023年12月31日（服务已提供12个月），乙公司要求增加数据备份服务，并协商将剩余12个月的服务期限延长至18个月，总合同价格调整为300万元（不含税）。已知： 1. 新增的数据备份服务与原系统维护服务可明确区分，但甲公司未单独提供过此类服务，无法确定其单独售价； 2. 合同变更后的总价300万元未反映新增服务的单独售价（市场同类数据备份服务单独售价为60万元）。请编制甲公司2023年12月31日合同变更的会计分录
小赵老师 | 提问时间：05/11 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款60 贷：主营业务收入60 祝您学习愉快！

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