财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们是建筑公司，取得外经证登记编号后，发票还没开完就给反馈了，现在要继续开这个项目的发票，要怎么办呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 11:25

#CPA#

你好，需重新申请外经证，并明确新证件的有效期覆盖剩余开票需求

阅读 158

收藏 1
留置情形中，债务人明确拒绝履行债务的，留置权人也需要60天后才能用留置物清偿吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在留置情形中，如果债务人明确拒绝履行债务，留置权人并不需要等待60天后才能使用留置物进行清偿。留置权人在通知债务人后的合理时间内，若债务仍未得到清偿，即可依法处理留置物以实现债权。具体时间取决于法律规定和实际情况。祝您学习愉快！

阅读 334

收藏 1
郭建华老师说减值不能转回的资产四兄弟和商誉、长期股权投资，其中资产四兄弟是固定资产、无形资产、投资性房地产，还有什么？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产四兄弟是指：固定资产、无形资产、投资性房地产、以及生产性生物资产。祝您学习愉快！

阅读 580

收藏 0
老师，工会经费，教育费，福利费全年扣除比例是多少
文文老师 | 提问时间：06/27 10:37

#CPA#

工会经费，教育费，福利费全年扣除比例分别是2%，8%，14%

阅读 162

收藏 1
老师，这道题留下的4台自用是不是进项不能抵扣，为什么这4台不考虑销项
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:35

#CPA#

你好，自用不需要交税就像你买一台电脑公司用，是不用交税的。

阅读 126

收藏 1
乙公司是甲公司的联营企业（甲公司持有乙公司30%的股权）。20X4年11月19日，甲公司向乙公司销售A产品（比如是PE塑料板），成本200万，售价300万（不含税），银行账户已收到货款。乙公司有一条在建的M生产线，建成后将生产N产品（用到的原材料之一，是PE塑料板）。但截止20X4年12月31日，乙公司M生产线尚未建成投产，该批PE塑料板作为原材料核算（未使用，也未出售）。甲公司编制20X4年个别报表和合并报表时，要对该项销售形成的未实现内部交易损益进行调整（调整后，长投账面价值减少100*0.3=30万）——问题：后续如果乙公司用该原材生产N产品并对外销售，则对甲公司来说，该项PE塑料板的收益已经实现了。但是，乙公司是按购买价计入成本的，相当于成本虚增了30万，则甲公司的投资收益减少了30万。从第三方审计的角度看，如何知道该项销售的损益是何时实现的？
汪老师 | 提问时间：06/27 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第三方审计的角度来看，可以通过检查乙公司M生产线的生产记录、N产品的成本计算单以及N产品的销售发票和账簿记录来确定PE塑料板的成本是否已被计入N产品的生产成本，并且N产品已经对外销售。一旦确认N产品已售出，即可认为甲公司向乙公司销售PE塑料板的未实现内部交易损益已经实现。此时，甲公司在编制合并报表时应调整相应的投资收益和存货价值。祝您学习愉快！

阅读 334

收藏 1
老师，我们是建筑公司，我们公账收了一张11万的承兑汇票，对方不要发票，我们做营业外收入，做无票收入上多少增值税呢？企业所得税上还需要哪些方面的处理呢？
小菲老师 | 提问时间：06/27 10:22

#CPA#

同学，你好增值税按照9% 不用其他处理

阅读 87

收藏 0
老师个人的二手车进项发票可以抵扣几个点。买的时候是二手车个人发票未抵扣卖的时候按几个点上税
文文老师 | 提问时间：06/27 09:59

#CPA#

个人的二手车，不能进项抵扣

阅读 129

收藏 1
购买二手车可以抵扣增值税吗销售购买来的二手车税点是按差额计算吗
家权老师 | 提问时间：06/27 09:35

#CPA#

购买二手车取得专票才可以抵扣增值税，不能差额计算

阅读 113

收藏 0
麻烦老师解答下这个题，看看我写的计算式对不对，但是我解答出来结果不对
宋生老师 | 提问时间：06/27 09:34

#CPA#

W−W×1%−8000×1%−(6000−1000)>1000 算下来是6200元的金额了。

阅读 145

收藏 1
老师非学历教育的增值税范围是哪些业务培训可以按非学历教育开具发票吗
文文老师 | 提问时间：06/27 09:33

#CPA#

业务培训可以按非学历教育开具发票。

阅读 158

收藏 1
对于企业在一段时间内履行的履约义务，在采用产出法计量履约进度时，如果企业为履行该履约义务实际发生的成本超过了按照产出法确定的成本。这些成本是与过去已履行的履约情况相关的支出，因此，不会增加企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源，不应当作为资产确认。这个怎么理解，这个能进合同履约成本，但是在结转的时候直接确定为损益么？
朴老师 | 提问时间：06/27 09:17

#CPA#

这类成本不能计入合同履约成本作为资产，应直接计入当期损益。因其与过去已履行的履约义务相关，无法为未来履约提供资源，不符合资产定义，无需通过合同履约成本结转，发生时直接确认为损益。

阅读 412

收藏 2
第二题初始成本为什么是7500呢，吸收丁公司的商誉为什么不扣除呢
汪老师 | 提问时间：06/27 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1000是吸收合并的商誉，是个别报表确认，是归100%股东的，也是需要考虑持股比例的是（9000-1500-1000）*0.8+1500+1000*0.8=（9000-1500）*0.8+1500 祝您学习愉快！

阅读 151

收藏 0
答案的36怎么计算出来的？
宋生老师 | 提问时间：06/27 08:40

#CPA#

你好，10.8+5.2+80-60这样得到的了。

阅读 101

收藏 0
请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，y前期入错账，本应该入营业外收入，入成了其他专项资金，现在需要调账，直接汇算调整吗
apple老师 | 提问时间：06/27 07:56

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 90

收藏 0
老师，这个完全的商誉，该怎么理解吖，商誉不是应该不变的吗
小锁老师 | 提问时间：06/26 22:03

#CPA#

因为生鱼是母公司形成的所以因为商誉是母公司形成的，所以这个的话是需要全部作为某公司的商誉

阅读 132

收藏 1
租赁中，如果合同变更的话，增量利率什么时候用新的，什么时候用老的，老师可以整理一下吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/26 22:02

#CPA#

您好，如果租赁合同进行了重大变更，例如租赁范围、期限或对价发生了显著变化，那么可能需要使用新的增量利率来反映这些变化。这是因为新的条款和条件可能会导致风险和回报的变化，从而需要重新评估承租人的融资成本

阅读 173

收藏 0
注会会计550题，第三章固定资产，52号综合题，第4问，求2022年应计提折旧，关于该生产线的剩余年限问题？请老师指教一下。
王一老师 | 提问时间：06/26 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改良期间也是占用使用寿命的。、尚可使用期限=20*12-已经过去的4年零3个月，剩余15年零9个月祝您学习愉快！

阅读 270

收藏 1
第六题，为什么固定制造费用不计入产品成本，它不是专属成本吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 20:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 153

收藏 1
老师，我还是不理解啊，动态市盈率＝预期市盈率＝内在市盈率，那就不用×1+g，本期和静态要×1+g，而这里的动态就是下一期就是不用×1+g。要怎么理解呢？还是我写的这个图片呢推理是对的呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 20:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

收藏 1
老师，第四问是什么知识点？看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 19:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

收藏 0
为什么付现成本考虑税后，而租金不考虑税后呢？付现成本也应该是从收入中全额扣除的吗？
李老师 | 提问时间：06/26 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付现成本是实际发生的现金支出，在计算净现金流时需要考虑所得税的影响，因此使用税后的付现成本。而租金如果是作为营业收入的一部分，则在会计处理上需要缴纳所得税，所以考虑的是税后租金收入。付现成本不是从收入中全额扣除的，而是根据其发生额减去相应的税收影响来确定实际减少的现金流量。祝您学习愉快！

阅读 415

收藏 2
老师这个题的分录可以给我写一下吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 19:19

#CPA#

甲公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入生产设备入账价值 = 换出资产公允价值 + 支付补价 = 130 + 10 = 140（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出运输车辆账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 140 - 25 = 115（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 130 - 115 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 115万累计折旧 25万贷：固定资产——运输车辆 140万借：固定资产——生产设备 140万贷：固定资产清理 115万银行存款 10万资产处置损益 15万 A公司分录 1. 确定换入资产入账价值换入运输车辆入账价值 = 换出资产公允价值 - 收到补价 = 140 - 10 = 130（万元） 2. 结转换出资产账面价值与确认损益换出生产设备账面价值 = 账面原价 - 累计折旧 = 300 - 175 = 125（万元）换出资产公允价值与账面价值差额 = 140 - 125 = 15（万元），计入“资产处置损益” 3. 编制分录借：固定资产清理 125万累计折旧 175万贷：固定资产——生产设备 300万借：固定资产——运输车辆 130万银行存款 10万贷：固定资产清理 125万资产处置损益 15万

阅读 97

收藏 0
这第一问都被难住了，这题有没有超纲？老师，请指教
乐伊老师 | 提问时间：06/26 19:01

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 178

收藏 1
里面的2775怎么得来的还有借资产处置损益贷无形资产逆流抵资产教材上不是借长投贷无形资产？
乐伊老师 | 提问时间：06/26 18:22

#CPA#

同学你好，能把具体哪里不明白的贴出来么？

阅读 152

收藏 1
DPP条款进口商品，供方承担增值税和关税，海关增值税缴款书客户能抵扣吗，关税怎么处理
宋生老师 | 提问时间：06/26 18:07

#CPA#

这个是看抬头的，如果抬头是进口商的完税凭证，就可以抵扣。

阅读 173

收藏 1
老师，本月（6月）简易计税项目开进来一张专票，我预缴增值税时已经分包递减了，待7月初，公司注册地申报增值税时我抵扣掉，然后再进项税额转出，这样处理可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 17:34

#CPA#

不可以，简易计税项目进项税不得抵扣，无需 “抵扣后转出”。直接将专票价税合计计入成本，申报时按简易计税规则（含税销售额 - 分包款）÷（1 + 征收率）× 征收率计税即可，违规抵扣会有税务风险

阅读 104

收藏 0
我就是觉得，教材上讲的不全面（按逻辑，分类应该包含所有可能的情况）。但是教材（会计准则）上讲长期股权投资，只有3种：子公司（控制）、联营公司（重大影响）、合营公司（构成合营安排（共同控制）且仅对该安排的净资产享有权利）。那么，我上面举的例子，投资100万，既不能控制（不是子公司），也不能施加重大影响（不是联营公司），也不构成合营安排（不是共同控制，所以不是合营公司）。而你的会计分录，又把它记为“长期股权投资”，是不是不符合会计准则啊？
秦老师 | 提问时间：06/26 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的例子中提到的投资既不构成对被投资单位的控制、共同控制或重大影响，因此不应作为长期股权投资核算。这种情况下，该投资应分类为金融资产中的交易性金融资产或其他权益工具投资等类别。所以，将其记作“长期股权投资”确实可能不符合会计准则的要求。祝您学习愉快！

阅读 292

收藏 1
cpa非货币性资产交换例题5 这种情况下换入资产的入账价值是等于合同开始日的公允价值吗？
张老师 | 提问时间：06/26 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是以存货为换出资产，换出存货是按照收到非现金对价的公允价值确认收入的，所以这里换入资产的入账价值就等于换入资产的公允价值祝您学习愉快！

阅读 164

收藏 1
“破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期的，清偿行为有效，但是，该清偿行为发生在破产申请受理前六个月内且债务人有破产原因的除外”，请问为什么要规定前1年内，再早时间清偿不允许吗，早点还清不鼓励吗
王一老师 | 提问时间：06/26 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规定的目的是为了防止债务人在预见可能破产的情况下，优先偿还某些债权人而损害其他债权人的利益。规定“1年内”是为了在合理的时间范围内保护所有债权人的权益，避免债务人通过不正当的清偿行为影响破产程序的公平性。如果提前过早还清债务，可能会导致资金紧张，进而影响到其他债权人的受偿机会，因此法律上对此有严格限制。祝您学习愉快！

阅读 518

收藏 2

没有找到问题？直接来提问