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老师，我们是建筑公司，买的茅台酒送客户的，这个专票能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：10/09 18:31

#CPA#

从批发商处购酒送客户，专票合规且按视同销售算销项税，就能抵扣；从零售渠道购酒（通常开不了合规专票），或没做视同销售，专票就不能抵扣。

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老师，合并报表的抵销处理原理是啥呀。
董孝彬老师 | 提问时间：10/09 18:22

#CPA#

您好，我更正一下，上面没说清楚。母公司自己的报表里不会直接有子公司的所有者权益数据，只会把对下属子公司的投资记成 “长期股权投资” 这个资产科目，而子公司的报表里才会单独列示自己的所有者权益；合并报表的核心是要反映整个集团作为一个整体的真实财务情况，所以得把母子公司之间那些 “内部事儿” 抵消掉，比如母公司的 “长期股权投资” 和子公司的 “所有者权益” 本质是同一笔权益，直接加起来会重复计算，就得做抵消分录把它们冲掉，还有母公司按持股比例从子公司赚的 “投资收益”，和子公司用净利润给母公司分的股利，这些也是集团内部的利润往来，不抵消就会导致利润重复算，最后通过这些抵消操作，就能剔除所有内部重复数据，让合并报表只体现集团对外的真实资产、权益和利润

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老师好，请问成渝高速向少数股东分红的数据应该在哪里找？按照以往的数据，20-22年分别向少数股东分红1.6亿元、1.12亿元和1.6亿元，想问问这三个数据是在哪里找到或者计算的？我应该在哪里找23和24年的数据呢？
朴老师 | 提问时间：10/09 18:02

#CPA#

可查成渝高速官网 “投资者关系” 栏、上交所网站及新浪财经等平台的公司公告和财报，20-22 年数据来自对应年度的利润分配公告和年报，23-24 年数据可查这两个年度的权益分派实施公告等文件。

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题目问转股是否对2020年每股收益产生稀释作用？在（2）中，已经求得了转股后的EPS，那么一条思路是如讲义这样求增量股的每股收益来比较；另一种思路是不是可以通过直接计算假设不转股的情形下EPS的数值（计算过程如下）？假设不转股的净利润：300-21.9=278.1 假设不转股，股数=1000 则，EPS=278.1/100=0.2781 0.2781小于0.29，因此转股增加了EPS值，不存在稀释作用。
秦老师 | 提问时间：10/09 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，转股不会对2020年每股收益产生稀释作用。解释如下：判断潜在普通股（如可转债）是否具有稀释性，核心在于比较增量股的每股收益与基本每股收益。如果增量股的每股收益大于基本每股收益，说明转股后每股收益反而上升，不具有稀释性；反之则具有稀释性。在题目中，基本每股收益为0.29元/股，而增量股的每股收益为0.44元/股，明显更高，因此转股不会稀释每股收益。你提到的另一种思路——假设不转股，计算EPS为0.2781元/股，确实也说明了转股后EPS上升，但这种思路在实际操作中并不常用，因为：1.增量股的每股收益法是会计准则中规定的标准方法，逻辑清晰，便于统一比较；2.假设不转股的思路虽然也能得出结论，但需要额外假设和计算，容易引入误差，且在多个潜在普通股同时存在时难以操作。因此，推荐使用增量股的每股收益法进行判断。祝您学习愉快！

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您好，想问下可转债转股数量的确定。两张图片的表述分别为“债券发行1年后按面值每100元转6股普通股”“可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股普通股”，这是不是就是说“可转债可转股数在一开始发行的时候就是确定的”？而不存在说按照转换日债券价值去转换的情形，比如【案例引入4】中，转换时点的债券价值为（面值100+应计利息1.86+权益17.28），按照转股单价（100/6）计算，则债券持有人可以转得股票（）101.856+17.28）/（100/6）=7.14股，实际转换得到7.41股（7股），所以：贷：股本 7；资本公积--股本溢价 111.86.
欧阳老师 | 提问时间：10/09 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可转债可转股数在发行时就已经确定，而不是根据转换日债券价值进行调整。解释如下：1.转股数量在发行时确定可转债的转股条款在发行时就已经明确，例如“每100元面值转换为6股”或“每份可转债转换为4股”。这些条款是固定的，不会因为债券的账面价值或市场价值变化而改变。2.转股时按固定比例转换转股时，债券持有人只能按照发行时约定的转换比例进行转换，而不是根据转换日债券的账面价值或市场价值重新计算。例如，如果债券面值为100元，约定每100元转换为6股，则无论债券的账面价值是多少，都只能转换为6股。3.案例中的转换处理在案例中，虽然债券的账面价值为101.86万元（面值100万元+利息调整1.86万元），但转股时仍然按照发行时约定的“每100元面值转换为6股”进行转换，而不是根据账面价值重新计算股数。因此，实际转换股数为6股，而不是7.14股。4.会计处理转股时，债券的账面价值（负债部分）和权益部分（其他权益工具）会被注销，并相应增加股本和其他资本公积。例如，在案例中，转股时贷方确认了7股的股本，剩余部分计入资本公积——股本溢价。总结：可转债的转股数量在发行时就已经确定，不会根据转换日的债券价值进行调整。祝您学习愉快！

阅读 178

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应收融资租赁款专门用于核算融资租赁的款项吗
家权老师 | 提问时间：10/09 17:15

#CPA#

没必要专门设置一个一级科目，直接就是应收账款-应收融资租赁款

阅读 146

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合同约定甲公司2024年应收租金10000元，但是实际上只收到8000元，甲公司2024年应确认、申报增值税销售收入10000元还是8000元？
周老师 | 提问时间：10/09 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在为开票的情况下，赊销和分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期的当天确认为增值税纳税义务发生时间，所以应该是按照10000元计算增值税祝您学习愉快！

阅读 164

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我们有一笔劳务费是第三方公司代发，如何做账
小菲老师 | 提问时间：10/09 15:52

#CPA#

同学，你好借：管理费用-劳务费贷：银行存款

阅读 133

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working papers 是什么意思在审计里面
文文老师 | 提问时间：10/09 15:52

#CPA#

你好，“Working Papers”是指工作底稿

阅读 112

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我司是通过财付通商户号收款的，有个0.6%的手续费，客户付款1000元，实际到商户号的时候是994元，第二天又会自动把994元提现到公司银行，这些分录怎么做，现金流量表怎么做，什么时候确认收入
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:07

#CPA#

你好，这个借其他货币资金-XX平台994，销售费用-服务费6，贷主营业务收入，应交税费然后借银行存款，贷其他货币资金平台收到就确认。

阅读 130

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我司是通过财付通商户号收款的，有个0.6%的手续费，客户付款1000元，实际到商户号的时候是994元，第二天又会自动把994元提现到公司银行，这些分录怎么做，现金流量表怎么做
家权老师 | 提问时间：10/09 15:01

#CPA#

借：银行存款994 财务费用-手续费6 贷：其他货币资金 994 其他货币资金 6 支付的其他与经营活动有关的现金

阅读 118

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老师你好，请问以前年度多计提的工资大概四十万没有支付也没有申报个税，当年没有清理；现在应付职工薪酬金额太大，以前年度的怎么清理掉？需要用到哪些会计分录
郭老师 | 提问时间：10/09 13:50

#CPA#

借应付职工薪酬，工资贷利润分配未分配利润，这个当时纳税调增没有调需要去补。

阅读 115

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老师你好，低值易耗品一次性摊销，当时入账是借制造费用贷银行存款，现在这个小东西报废了。还需要入账吗？怎么做凭证进行账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 10:50

#CPA#

您好，计入到营业外支出就可以

阅读 111

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例如申报上月增值税时，上月没有销项税，但是有异常发票要做进项税额转出，这个进项税额转出的税可以用库存的进项和留底税抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/09 09:42

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 142

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老师上午好！老师利息收入应该走什么科目呀
文文老师 | 提问时间：10/09 09:17

#CPA#

你好，可计入财务费用-利息收入

阅读 113

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老师，什么情况要紧呢
文文老师 | 提问时间：10/09 09:06

#CPA#

你好，是指什么业务是否要紧？

阅读 113

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老师，内账上的应收账款余额和系统里面的应收账款余额相差几百块钱找不到相差在哪里要不要紧的
文文老师 | 提问时间：10/09 08:50

#CPA#

你好，通常是不要紧的

阅读 109

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企业购买的国债和发行的债券属于流动资产还是流动负债还是非流动负债
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 19:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 150

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请问，关于报告分部的确定，讲义图片中，用黄线框出来的，上面讲10%就行，下面又讲75%。怎么理解
朴老师 | 提问时间：10/08 18:29

#CPA#

“10%”是初步确定报告分部的门槛（满足收入、利润或资产任一项10%以上）；“75%”是兜底要求，即所有报告分部对外交易收入合计需占合并（或企业）总收入的75%，若不足则补充未达10%的分部，直到达标。

阅读 126

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注会的税法考试和税务师里的税法一税法二，哪个更难？
家权老师 | 提问时间：10/08 16:50

#CPA#

都比较简单的，如果记性和理解能力不好，都难

阅读 117

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老师我刚进入建筑行业，发现房产税和土地使用税都是按季缴纳的，而申报表填的的是年度数字，这样就多缴了三个季度的，怎么办呢？
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 15:54

#CPA#

您好，房产税和土地使用税申报表上填的年度数字是用来计算税额的依据，比如房产税按房产原值减30%后乘以1.2%，假如房产原值1000万元，全年税额是10000000×(1-0.3)×0.012=84000元，若按季缴纳每季应缴约84000÷4=21000元，你看到申报表上是10000000这种年度数字是正常的，别误以为要按这数字一次性交全年税；如果你已经按年度总税额交了，多缴了三个季度的，就带上申报表、完税凭证等资料去当地税务局或打12366，说明情况申请把多缴的税要么退税、要么抵后面要交的税，以后申报时就按季度该交多少交多少，别再按全年数字交就行。

阅读 257

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老师，想修改工商年报联系人方式已提交修改并审核通过，但是不知道在哪里修改。
刘艳红老师 | 提问时间：10/08 15:38

#CPA#

您好，在你们工商年报那里，有个变更工商联络人，从这里进去

阅读 130

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您好老师 A公司向B公司出售一批商品。借银行存款，贷主营业务收入。为什么不贷库存商品呢？库存商品减少了呀
家权老师 | 提问时间：10/08 14:22

#CPA#

出售做收入是没问题的哈，只是不是同步结转成本，在月末集中结转

阅读 249

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所得税明细表固定资产明细表固定资产原值填写以前金额加本年的金额对吧
小菲老师 | 提问时间：10/08 10:32

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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2020年购入固定资产532折旧了三年剩余485万23年也一次行折旧了这种可以吗
家权老师 | 提问时间：10/08 10:31

#CPA#

那个不行的，只能在购入的当年一次折旧

阅读 147

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请问：在资产负债表的填列时，1根据总账科目余额计算填列，2根据明细科目余额分析计算填列，3根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，有啥区别，在资产负债表上具体咋呈现出来，不都是报表项目对应的总账的余额吗，特别是2和3不是一回事吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 10:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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固定资产购入三辆车合计150多万 24年一次性计提折旧了所得税资产明细表也一次性填写折旧了这种合适吗
小菲老师 | 提问时间：10/08 10:29

#CPA#

同学，你好会计上，需要按期折旧。税法上，可以一次性扣除

阅读 154

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关于自制成品的单位储存变动成本计算如果题目没有特别指名就是用自制单位成本乘以资产成本嘛很多题目是给出了条件的比如第三张图片中
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 10:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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这个题目中并没有直接给出单位储存变动成本，需要自己计算吗？我看答案直接用单价100*10%=10 难道正确的计算方式就是用单价×利息嘛
董孝彬老师 | 提问时间：10/08 08:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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第30的答案是什么呢？不太懂增量留抵退税，可以讲解一下这个题么
张老师 | 提问时间：10/07 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第30题的答案是47.7万元。这个题目考查的是增量留抵退税的计算方法。###什么是增量留抵退税？增量留抵税额是指纳税人期末留抵税额中，相对于某一基准期（如2019年3月31日）新增加的部分。增量留抵退税，就是对这部分新增留抵税额，按照一定比例退还给纳税人。###本题的计算逻辑：1.增量留抵税额=期末留抵税额-基准期留抵税额本题中，期末留抵税额是62万元，基准期留抵税额是9万元，所以增量留抵税额=62-9=53万元。2.进项构成比例：是指纳税人用于计算留抵退税的进项税额中，符合规定的部分所占的比例。本题中进项构成比例是90%。3.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×退税比例本题中退税比例是100%，所以：允许退还的增量留抵税额=53×90%×100%=47.7万元。###总结：本题的计算公式是：$$\text{允许退还的增量留抵税额}=(\text{期末留抵税额}-\text{基准期留抵税额})\times\text{进项构成比例}\times\text{退税比例}$$代入数据后得出结果为47.7万元。祝您学习愉快！

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