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请问老师这两题的区别在哪
卫老师 | 提问时间：04/28 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要求不一样，9-3要求计算的是总成本，9-4要求计算的是单位成本。抱歉，如果您还有疑问，您可以再具体描述一下您的疑问吗？祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，一般纳税人，饮用水增值税税率13吧
宋生老师 | 提问时间：04/28 08:29

#税务师#

你好，如果是水厂的话，税率9%，其他的桶装水，瓶装水这些的话是13%。

阅读 19

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老师，长期股权投资减值准备在所得税汇算清缴时填在哪个表里的哪一项？
宋生老师 | 提问时间：04/28 08:08

#税务师#

长期股权投资减值准备需要在 A105000《纳税调整项目明细表》中填报，具体填在第33行“（二）资产减值准备金

阅读 10

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针对于2025年税务师考试中涉税相关法律，拟进行提前备考，根据2024年-2025年将出现的教材变化，哪几章可以通过2024年的课程进行提前学习
周老师 | 提问时间：04/27 19:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于2025年税务师考试的具体变动尚未明确，但预计税一、税二和实务等科目会有较大调整。因此，对于涉税相关法律的提前备考，可以先通过2024年的课程学习增值税、资源税、关税等内容，这些章节在2024年的教材中已经有所涉及，对2025年的备考也有一定帮助。祝您学习愉快！

阅读 62

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转租农业土地，可以做无票收入吗，有些什么税，税率是多少
朴老师 | 提问时间：04/27 18:46

#税务师#

转租农业土地，符合规定可做无票收入。涉及税种及税率如下：增值税：一般计税 9%，简易计税 5%，用于农业生产免征。城建税：市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1%。教育费附加：3%。地方教育费附加：2%。城镇土地使用税：依当地规定，直接用于农业生产的土地免税。企业所得税：并入应纳税所得额计算。个人转租按财产租赁所得缴个人所得税。印花税：存在争议，需按当地税局要求，可能按租赁合同 1‰缴纳。

阅读 34

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老师你好，咨询一下今年企业所得税汇算清缴申报表有变动吗？
文文老师 | 提问时间：04/27 17:28

#税务师#

不确定，有的地方税局与去年有变动，有的地方税局，没有变动

阅读 12

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我们是总公司，代分公司付货款，分公司再把货款还给我们，但是分公司没钱，让另一个公司转到我们公户，我们在开票，这样操作可以吗
小锁老师 | 提问时间：04/27 16:59

#税务师#

您好，这个是可以的，能这样操作

阅读 26

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请问老师这道题目的详细计算过程，谢谢
小王老师 | 提问时间：04/27 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2017年1月1日借：其他债权投资——成本 2000 贷：银行存款 1905 其他债权投资——利息调整 95 2017年12月31日借：其他债权投资——应计利息 100 ——利息调整 14.3 贷：投资收益（1905*6%）114.3 借：其他综合收益 119.3 贷：其他债权投资——公允价值变动 119.3（1905+114.3-1900） 2018年12月31日借：其他债权投资——应计利息 100 ——利息调整 21.15 贷：投资收益 [（1905+114.3）*6%]121.16 借：其他综合收益 21.16 贷：其他债权投资——公允价值变动 21.16（1900+121.16-2000） 2019年1月20日借：银行存款 1650 投资收益 350 贷：其他债权投资 2000 借：投资收益 140.46 贷：其他综合收益（119.3+21.16）140.46 祝您学习愉快！

阅读 82

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请问一件代发商品何时确认收入缴纳增值税
宋生老师 | 提问时间：04/27 15:52

#税务师#

你好，这个对方确认收货之后可以确认收入。

阅读 14

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请问老师其他债权投资前期发生了减值损失，为什么处置时要对应增加投资收益，请问该如何理解，谢谢老师
周老师 | 提问时间：04/27 15:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，其他债权投资的减值损失会影响到企业的财务报表。具体来说，当企业认为某项债权投资可能无法收回全部本金和利息时，会计上需要计提减值准备。这一过程会通过以下分录反映： 1.**计提减值准备时：** -借：信用减值损失 -贷：其他综合收益-信用减值准备这表示企业确认了一项损失，减少了当期的利润。 2.**处置时：** -借：其他综合收益-信用减值准备 -贷：投资收益在处置该债权投资时，之前计提的减值准备需要冲回。冲回的过程会增加投资收益。这是因为在处置时，企业实际上确认了之前预计的损失并没有发生，或者说损失的金额小于之前的预计。因此，之前计提的减值准备需要转回，增加投资收益。 **理解要点：** -计提减值准备是基于谨慎性原则，提前确认可能的损失。 -处置时，若实际损失小于预计损失，冲回减值准备，增加投资收益。 -这种处理确保了企业的财务报表更准确地反映了实际的经济状况。通过这种会计处理，企业能够更准确地反映其投资的真实价值和损益情况。祝您学习愉快！

阅读 64

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公司有些没有发票怎么做账
郭锋老师 | 提问时间：04/27 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公司在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，如果对方是已办理税务登记的增值税纳税人，则需要以发票作为税前扣除凭证。若对方为依法无须办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，可以使用税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，其中收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。如果销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，则视为小额零星经营业务。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师，汇算清缴就选A000000,A100000这两个自动，A105000(纳税调整项目明细表)A105000(职工薪酬支出及纳税调整明细表),A105080(资产折旧、摊销及纳税调整明细表)，A106000(企业所得税弥补亏损明细表)，无招待费和广告宣传费，就填这6张表，对吗
朴老师 | 提问时间：04/27 13:39

#税务师#

必填表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000 ）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》（A100000 ）是必选表，所有企业都要填。可能需填的表 A105000：若有会计与税法规定不一致的情况（不仅是业务招待费、广告宣传费，像资产减值、不征税收入处理等差异），需填此表进行纳税调整。 A105050：只要发生职工薪酬支出，不论是否需纳税调整，都要填报此表反映情况。 A105080：存在资产折旧、摊销业务，且会计处理与税收规定可能有差异时，要填此表。 A106000：如果公司以前年度有亏损，且想在本年度弥补，就需填报此表。

阅读 34

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老师，暂估管理费用13万无票，成本2万无票，在A10500表的30栏（其他）填纳税调增150000还是填纳税调整项目明细表的27栏（与取得收入无关的支出），账上管理费用13万还需要调吗，另外成本2万，借应付账款暂估20000贷利润分配未分配利润，对吗，13万账上需要调增整吗，其他表还需要填吗？
朴老师 | 提问时间：04/27 13:02

#税务师#

纳税调整项目填写暂估无票费用应在 A105000 表第 30 行 “其他” 填纳税调增 150000 元，不填第 27 行。账务处理管理费用 13 万账上不调，因会计处理符合权责发生制，仅税务不认可，纳税申报调增即可。成本 2 万的账务处理不对，暂估成本未取得发票时先挂 “应付账款 - 暂估”，年末未取得发票纳税调增，无需调整到利润分配 - 未分配利润科目。其他表填写一般只填 A105000 表，主表自动取数调整应纳税所得额。若有其他纳税调整事项或费用涉及特殊扣除规定等，可能需填其他附表，依企业实际情况定。

阅读 31

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老板买的车放入公司名下增值税正常抵扣没问题吧
文文老师 | 提问时间：04/27 12:00

#税务师#

放入公司名下增值税正常抵扣，没问题

阅读 14

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老师请问，有同事报销没有发票做账如下. 借管理费用所得税费—企业所得税贷:银行存款应交所得税—企业所得税这么做对吗？那我们公司实际有亏损不用交，那年底这两个科目怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：04/27 09:53

#税务师#

你好，你这个借贷方为什么都有所得税科目，这样没什么意义了。

阅读 27

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老师，我们是房地产开发商，现在政府安排了10户棚改项目异地回迁户安置房到我们项目上，针对房款由政府提供一部分房款兑换券，政府提供房款兑换券用于抵扣我们项目未付的土地出让金，差额部分由客户自己补齐，请问会计分录怎么写？
郭锋老师 | 提问时间：04/27 08:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设政府提供的房款兑换券金额为A元，用于抵扣土地出让金。借：开发成本-土地成本（负数）A贷：其他应付款-政府房款兑换券A 假设客户补齐的差额房款为B元。借：银行存款B贷：预收账款-客户姓名B 假设房屋的总价款为C元（C=A+B）。借：预收账款-客户姓名B 借：其他应付款-政府房款兑换券A 贷：主营业务收入C同时，需要结转房屋的成本，假设房屋的开发成本为D元。借：主营业务成本D 贷：开发产品D 以上是答疑板老师的理解，答疑板老师对于实操中的会计问题不太擅长，建议您询问一下专业人士~ 祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，请问公司采购京东卡后怎样做账，员工领用怎样做账，麻烦给个分录，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/27 04:54

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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增值税上，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移动到其他机构用于销售，税法上视同销售，但相关机构设在同一县市的除外。想问下这个怎么做账务处理？会计上也视同销售么？
周老师 | 提问时间：04/26 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税上视同销售的情况下，发货方需要计算缴纳增值税。但在会计处理上，并不一定要视同销售，因为会计处理主要依据实际的经济业务和交易实质。如果分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算，可以作为内部调拨处理，不需要开具发票，在合并报表时进行相应的抵销处理即可。祝您学习愉快！

阅读 60

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汇算清缴职工福利支出账载金额怎么填写，
张老师 | 提问时间：04/26 19:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇算清缴时职工福利支出账载金额应根据企业实际核算的职工福利费用相关账目记录填写。查阅企业的会计账目，如“应付职工薪酬——职工福利费”科目以及其他相关明细科目，将属于职工福利支出的金额进行汇总。例如，企业在“应付职工薪酬——职工福利费”科目下记录了当年发放的节日福利5万元、职工体检费3万元，在“管理费用——职工交通补贴”科目中记录了交通补贴2万元，那么职工福利支出账载金额应为5+3+2=10万元。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，公司没有业务法人一直申报工资，汇算清缴需要把工资调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 18:15

#税务师#

您好，这个工资有没有发放了？

阅读 24

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老师经营所得个税申报表填写成本的时候都包括哪些
sara张老师 | 提问时间：04/25 22:58

#税务师#

您好同学，包括采购原材料库存商品周转材料等存货，还有其他与经营直接相关的支出都可以放在成本中

阅读 30

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个税年度汇算如果有两个单位的话是不是都得申报？
宋生老师 | 提问时间：04/25 18:06

#税务师#

你好，你说综合所得吗

阅读 41

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请问老师这道题目我用固定成本除以边际贡献率=1125012/40%，得出盈亏临界点销售额为2812530。再用2017年当年净利润求出息税前利润=450000/0.75/0.8=750000万。盈亏临界点作业率=2812530/750000=37.5%。请问这么做为什么是错误的，谢谢老师
张老师 | 提问时间：04/25 16:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售额/实际销售额*100% 抱歉，您的公式“息税前利润=450000/0.75/0.8=750000万”中“0.8”是哪里的数据，既然息税前利润是750000万元，他不是实际销售额，所以也不能直接用来计算盈亏临界点作业率的。如果您还有疑问，您可以说一下本题的完整分录吗？以便老师能更准确的进行回复。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，某人全年工资125400；24.1月至24.3月0申报的，自24.4至24.11月每月申报9800，12月工资及年终奖合并申报共56800；没有专项扣除和专项附加扣除，请问全年个税应为多少？
宋生老师 | 提问时间：04/25 16:17

#税务师#

（125400-60000）=65400 65400*10%-2520=4020 你好，这个这样计算的了。

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法人有两个个体户，之前两个个体户都没有享受附加扣除，现在申报c表填写附加扣除，是调增应纳税额，应纳税额比不调之前增加了附加扣除那部分，应该怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/25 16:15

#税务师#

不需要管的，缴税就可以纳税调增部分的

阅读 27

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装修费发票，金额10万，公司是小规模企业，执行小企业会计准则，这10万装修费可否直接入费用不去累计摊销？
宋生老师 | 提问时间：04/25 16:03

#税务师#

你好，操作可以操作，但是不规范了。

阅读 24

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请问老师，税收滞纳金公司承担了一部分，入了营业外支出，另一家公司承担了一部分，冲减了应收账款，这种情况年度汇算清缴调增要全额调吗？
家权老师 | 提问时间：04/25 15:47

#税务师#

只纳税调增自己公司承担部分就行

阅读 29

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请问老师这道题目的选项D为什么不通过租赁负债科目核算
范老师 | 提问时间：04/25 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最新的租赁准则是要计入租赁负债的。您可以说一下这个题目是哪里的题目吗？以便老师去核实修改。祝您学习愉快！

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中奖小的100一下的财务怎么操作才能不需要交偶然税
文文老师 | 提问时间：04/25 14:30

#税务师#

现金奖励，公司抽奖？

阅读 22

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因为签证原因我在美国不能参与实质性劳动类工作，所以我找了海外仓帮我进行收发货，平常用独立站在美国销售。这样的话也算在美国经营嘛
宋生老师 | 提问时间：04/25 14:08

#税务师#

你好，是的。按国内的要求来看的话是属于。

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