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什么费用可以归集研发费用呀？
刘艳红老师 | 提问时间：03/23 15:12

#税务师#

您好，和研发相关的，就是计入研发费用

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成立工会组织缴纳工会经费对公司有什么利处呢
家权老师 | 提问时间：03/23 10:21

#税务师#

交的工会的60%返还的，不然就白交了

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如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

阅读 212

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普通化妆品销售不缴纳消费税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/22 18:56

#税务师#

您好，是的，消费税嘛，当然是高消费才有的税高档化妆品：需要缴纳消费税。普通化妆品：不缴纳消费税。礼盒销售：如果包含高档化妆品，需要缴纳消费税。

阅读 107

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请问老师这道题目为什么不选E，包装物领用不是一般计入生产成本或销售费用，不计入管理费用吗？
张老师 | 提问时间：03/22 05:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E选项是对的，说的是借记“管理费用”等科目，并没有说只计入管理费用，要按受益对象核算，比如行政管理部门领用，则计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 174

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给研发人员租的房屋费用，可以计入研发费用吗，计入那个项目呢？
郭老师 | 提问时间：03/21 18:16

#税务师#

你好研发支出福利费

阅读 104

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工会经费的计提依据是什么，损益下的工资还是职工薪酬下的工资呀？
郭老师 | 提问时间：03/21 18:15

#税务师#

你好，所属期内，应发工资合计应付职工薪酬工资贷方发生额合计

阅读 101

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一般纳税人经营范围是销售材料，能开人工费发票吗？
文文老师 | 提问时间：03/21 16:51

#税务师#

偶尔超范围开票，可以的

阅读 99

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老师第二道题为什么不选E选项
cindy赵老师 | 提问时间：03/21 15:40

#税务师#

您好，您引用是解析，没有相关题目和E选项，麻烦重新上传下完整题目。

阅读 128

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老师您好：我今年准备备考税务师，准备报税一税二会计和实物，目前会计学堂的预先抢先课已听完，我有中级职称基础，想在基础班开课之前先听往期的课程，不知道从哪科开始，怎么做到事半功倍的效果，主要怕4-6月都开课了，时间上不够用。谢谢指导
小菲老师 | 提问时间：03/21 15:17

#税务师#

同学，你好有中级的基础，那税务师不担心的。先听税一，再听税二，最后实务

阅读 88

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没有看懂题目的意思老师给说一下么
朴老师 | 提问时间：03/21 15:06

#税务师#

同学你好、看图片，分数提交不了

阅读 98

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税务机关核定的土地面积为什么不可以作为缴纳城镇土地使用税的计税依据
范老师 | 提问时间：03/21 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城镇土地使用税相关规定中，明确了具体的计税依据，税务机关核定的土地免税不属于列举的计税依据的规定中。所以要按照规定执行计税依据——纳税人实际占用的土地面积类型计税依据由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的测定面积尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的以证书确认的土地面积尚未核发土地使用证书的据实申报的土地面积，待核发土地使用证以后再作调整对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地（1）土地使用权证确认的土地面积；（2）地下建筑垂直投影面积；（3）暂按应征税款的50％征收土地使用税祝您学习愉快！

阅读 119

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打给社保基金专户的钱是什么钱啊
文文老师 | 提问时间：03/21 11:34

#税务师#

是缴纳的社保费用

阅读 96

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研发费用，税审的时候需要关注那些事项？
宋生老师 | 提问时间：03/21 10:30

#税务师#

费用归集：研发费用的归集逻辑需合理，重点关注大额费用的真实性，核查研发费用与高新技术企业申报费用的差异及原因。项目管理证据链：研发人员工作量投入需有完整、合理的证据链佐证；试生产物料消耗需明确属于研发阶段；留存系统运行截图、产品检测报告等证据。技术备查资料：核查研发费用体量与项目开发内容是否匹配，技术内容需重点描述研发项目新颖性和技术解决方案；备查资料中需体现研发人员岗位职责、技术成果等。研发人员：关注核心和辅助研发人员在项目中的投入情况，非技术专业人员、产线人员及IT项目中产品岗位人员的职责与工作需合理

阅读 88

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老师，个体户经营所得年度汇算，他去年预缴申报填的有数，收入成本都是1680（含税的开票金额），现在年度汇算申报，系统里有个收入成本的测算，收入是不含税的开票金额，成本是0，如果和系统的数不一样很提醒，获取反馈还是失败，这种情况是怎么回事知道不？
小菲老师 | 提问时间：03/21 09:30

#税务师#

同学，你好收入是填写不含税的金额，成本你之前取得发票了吗？

阅读 88

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老师我发的发票这种能抵扣进项税吗
文文老师 | 提问时间：03/21 09:18

#税务师#

你好，没有看到发票截图

阅读 92

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老师这个机票款能抵扣进项税吗
文文老师 | 提问时间：03/21 09:15

#税务师#

机票款能抵扣进项税

阅读 96

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委托外单位研发，需要做备案吗？
宋生老师 | 提问时间：03/21 09:08

#税务师#

你好，这个本身没有要求备案。

阅读 88

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请问我作为劳务公司需要包工头去税局代开劳务发票100万请问包工头代开要缴纳什么税吗
郭老师 | 提问时间：03/20 20:20

#税务师#

增值税，100÷1.01×1%，附加税，100÷1.01×1%*6%。个税，100÷1.01×80%*40%/7000。这个个人所得税最好看，你当地有些地方是按照生产经营，100÷1.01×1%来缴纳的，有些是按照我第一种算法，按照劳务报酬。

阅读 102

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请问老师，退休人员签订的劳务合同，发放的奖金可以按照全年一次奖金申报个税么、
董孝彬老师 | 提问时间：03/20 20:04

#税务师#

您好，不可以的哦，全年一次性奖金政策（即年终奖单独计税政策）仅适用于在职员工的工资薪金所得，不适用于劳务报酬所得。退休人员签订劳务合同后发放的奖金，不能按照全年一次性奖金申报个税。 2.退休人员签订劳务合同后发放的奖金，应按劳务报酬所得缴纳个税，在年度汇缴

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矿上企业预提的恢复费用，可以做长滩进行摊销嘛
刘艳红老师 | 提问时间：03/20 18:30

#税务师#

您好，矿山企业预提的恢复费用，可以做长滩进行摊销。

阅读 93

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哪些套期保值影响所得税汇算清缴呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/20 18:05

#税务师#

您好，有公允价值变动损益的纳税调整（税法并不承认公允价值变动的利得或损失）、会计与税法差异的调整（影响企业的主营业务收入、主营业务成本等财务指标，这些指标可能作为税收优惠政策的依据）以及套期保值收益的税务处理（套期保值收益在会计上确认为投资损益，但在税务上需根据实际实现情况调整）

阅读 103

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涉及套期保值，哪些需要做纳税调整呀？
朴老师 | 提问时间：03/20 17:45

#税务师#

企业所得税方面，套期工具和被套期项目在会计上按公允价值计量，与税法的历史成本计量存在差异，持有期间公允价值变动及处置时的损益计算差异需纳税调整。增值税方面，一般套期保值交易若符合规定可享受优惠，无需特别调整，不符合则需按规定纳税，可能产生调整。

阅读 100

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现金流量套保主要指的是什么呀？
文文老师 | 提问时间：03/20 16:33

#税务师#

你好，现金流量套保是一种风险管理策略，企业通过订立与预期未来现金流相反的金融合约，以锁定价格并减少因市场价格波动带来的不确定性和风险。

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套期资产做税审需要注意什么，那些事项要做调整呀？
宋生老师 | 提问时间：03/20 16:17

#税务师#

会计准则的遵循情况：企业需严格按照《企业会计准则第24号——套期会计》的要求进行套期工具和被套期项目的会计处理。例如，套期工具和被套期项目的指定是否符合准则规定，套期关系的评估是否合理，套期关系再平衡是否符合要求等。套期关系的有效性评估：企业应确保套期关系符合套期有效性要求，评估方法应与企业的风险管理策略相吻合，并在套期开始时详细说明。如果相关情况发生变化，企业可能需要改变评估方法，并对套期关系书面文件作相应更新。

阅读 93

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您好老师，想请问一下该题中业务（6）中支付的场租、劳务费为什么不算进项进行抵扣；还有业务（4）中，购进小汽车是因为没有明确是经营使用，所以才没有计入进项抵扣的么
卫老师 | 提问时间：03/20 16:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中没有说明支付的场租费和劳务费取得了增值税专用发票，所以不可以抵扣进项。 2.题目中说购进小汽车取得了增值税普通发票，普通发票不可以抵扣进项，所以没有抵扣进项。祝您学习愉快！

阅读 242

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我公司返聘已退休员工发放的工资是否要申报个税。
文文老师 | 提问时间：03/20 16:07

#税务师#

公司返聘已退休员工发放的工资，要申报个税

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老师，融资性售后回购价格低于原售价，之间的价差较大，我看企业会计准则好像要求按照租赁收入来处理，如果按收入做是不是就要交增值税，但老师有说把价差直接做到财务费用里面当做融资成本费用，请问怎么是对的？
朴老师 | 提问时间：03/20 15:23

#税务师#

融资性售后回购价格低于原售价且价差较大时，按《企业会计准则第 14 号 —— 收入》规定，通常视为租赁交易处理。按租赁收入处理及增值税缴纳按租赁收入处理，企业需要确认租赁收入。增值税方面，根据租赁类型（动产租赁或不动产租赁），按对应税率或征收率计算缴纳增值税。比如，有形动产租赁服务增值税税率一般为 13% ，不动产租赁服务增值税税率一般为 9% （小规模纳税人适用征收率）。价差计入财务费用的情况若该业务被认定为融资交易而非租赁交易，销售与回购差价应在回购期间内按期计提利息费用，计入财务费用。这种情况下，不产生租赁相关增值税纳税义务，而是按照贷款服务相关规定处理，不过贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。判断处理方式关键在于业务实质，即依据合同条款、交易目的等，判断企业保留的风险报酬程度。若保留较多与所有权相关的风险报酬，倾向融资交易；若符合租赁定义，按租赁处理。

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老师，可以帮推荐税务师刷题的资料吗
暖暖老师 | 提问时间：03/20 13:12

#税务师#

你好，一般某正和某奥的大品牌都可以的

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请问老师，可以按照3%计算抵扣的都包括什么情况。及政策依据。
家权老师 | 提问时间：03/20 11:05

#税务师#

只有实名制的公路客运服务发票。

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