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涉及套期保值,哪些需要做纳税调整呀?
朴老师
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提问时间:03/20 17:45
#税务师#
企业所得税方面,套期工具和被套期项目在会计上按公允价值计量,与税法的历史成本计量存在差异,持有期间公允价值变动及处置时的损益计算差异需纳税调整。增值税方面,一般套期保值交易若符合规定可享受优惠,无需特别调整,不符合则需按规定纳税,可能产生调整。
阅读 100
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现金流量套保主要指的是什么呀?
文文老师
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提问时间:03/20 16:33
#税务师#
你好,现金流量套保是一种风险管理策略,企业通过订立与预期未来现金流相反的金融合约,以锁定价格并减少因市场价格波动带来的不确定性和风险。
阅读 93
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套期资产做税审需要注意什么,那些事项要做调整呀?
宋生老师
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提问时间:03/20 16:17
#税务师#
会计准则的遵循情况:企业需严格按照《企业会计准则第24号——套期会计》的要求进行套期工具和被套期项目的会计处理。例如,套期工具和被套期项目的指定是否符合准则规定,套期关系的评估是否合理,套期关系再平衡是否符合要求等。 套期关系的有效性评估:企业应确保套期关系符合套期有效性要求,评估方法应与企业的风险管理策略相吻合,并在套期开始时详细说明。如果相关情况发生变化,企业可能需要改变评估方法,并对套期关系书面文件作相应更新。
阅读 93
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您好老师,想请问一下该题中业务(6)中支付的场租、劳务费为什么不算进项进行抵扣; 还有业务(4)中,购进小汽车是因为没有明确是经营使用,所以才没有计入进项抵扣的么
卫老师
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提问时间:03/20 16:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.题目中没有说明支付的场租费和劳务费取得了增值税专用发票,所以不可以抵扣进项。 2.题目中说购进小汽车取得了增值税普通发票,普通发票不可以抵扣进项,所以没有抵扣进项。 祝您学习愉快!
阅读 245
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我公司返聘已退休员工发放的工资是否要申报个税。
文文老师
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提问时间:03/20 16:07
#税务师#
公司返聘已退休员工发放的工资,要申报个税
阅读 96
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老师,融资性售后回购价格低于原售价,之间的价差较大,我看企业会计准则好像要求按照租赁收入来处理,如果按收入做是不是就要交增值税,但老师有说把价差直接做到财务费用里面当做融资成本费用,请问怎么是对的?
朴老师
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提问时间:03/20 15:23
#税务师#
融资性售后回购价格低于原售价且价差较大时,按《企业会计准则第 14 号 —— 收入》规定,通常视为租赁交易处理。 按租赁收入处理及增值税缴纳 按租赁收入处理,企业需要确认租赁收入。增值税方面,根据租赁类型(动产租赁或不动产租赁),按对应税率或征收率计算缴纳增值税。比如,有形动产租赁服务增值税税率一般为 13% ,不动产租赁服务增值税税率一般为 9% (小规模纳税人适用征收率 )。 价差计入财务费用的情况 若该业务被认定为融资交易而非租赁交易,销售与回购差价应在回购期间内按期计提利息费用,计入财务费用。这种情况下,不产生租赁相关增值税纳税义务,而是按照贷款服务相关规定处理,不过贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。 判断处理方式关键在于业务实质,即依据合同条款、交易目的等,判断企业保留的风险报酬程度。若保留较多与所有权相关的风险报酬,倾向融资交易;若符合租赁定义,按租赁处理。
阅读 89
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老师,可以帮推荐税务师刷题的资料吗
暖暖老师
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提问时间:03/20 13:12
#税务师#
你好,一般某正和某奥的大品牌都可以的
阅读 84
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请问老师,可以按照3%计算抵扣的都包括什么情况。及政策依据。
家权老师
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提问时间:03/20 11:05
#税务师#
只有实名制的公路客运服务发票。
阅读 81
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想请问一下,这道题的业务(4)中,为啥增值税计税依据不是6000,而是6000+600,因为除了金银以旧换新用差价外,其他物品不都是用新价么,为啥还要加上600 业务(10)中,给孤儿院赠送的童装因为是外购捐赠也应该视同销售,上月做了进项税额抵扣,为啥不做进项税额转出呢
小王老师
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提问时间:03/20 10:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.因为除了金银首饰之外,以旧换新销售方式下,不以差额计算销项税额。题目中说实际收取了6000元,这6000元是差额后的金额,而不是新产品的售价,所以新产品的售价还应该加上扣除旧产品的600. 2.外购的货物对外捐赠要视同销售缴纳增值税,一进一销,增值税链条完整,所以进项税额不用转出。 祝您学习愉快!
阅读 118
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请问老师在建工程试运行收入是否导致产生可抵扣暂时性差异?税法规定不能冲减成本,要按规定纳税,所缴纳税款以后可以抵扣吗?
周老师
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提问时间:03/20 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一、会计准则与税法的处理差异1.会计准则规定(会计处理)根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南:在建工程试运行期间的收入应冲减在建工程成本,而非确认为当期收入。试运行收入对应的成本直接计入在建工程成本,最终通过折旧分期计入损益。2.税法规定(税务处理) 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》(国税发[1994]132号): 在建工程试运行收入需全额计入当期应纳税所得额,不冲减工程成本。税务逻辑:试运行收入属于生产经营收入,需当期纳税。二、暂时性差异的形成 项目会计处理税法处理差异性质试运行收入冲减在建工程成本(不影响当期利润)计入当期应纳税所得额(增加当期利润)应纳税暂时性差异(当期多缴税)在建工程成本包含试运行成本,不含试运行收入包含试运行成本和试运行收入账面价值<计税基础三、暂时性差异的类型 在建工程转固时的差异:账面价值 =在建工程成本-试运行收入计税基础 =在建工程成本(含试运行收入)差异:账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异。折旧期间的差异转回:会计折旧基数<税法折旧基数→未来期间会计利润 > 应纳税所得额→可抵扣暂时性差异逐年转回,减少未来应纳税额。 祝您学习愉快!
阅读 158
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老师,什么是免征免退?
文文老师
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提问时间:03/20 09:15
#税务师#
就是对出口企业,免增值税,且退还购进时的增值税
阅读 92
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对于这句话,使用年限的确定 车辆购置税,对于超过一年,未满12个月但超过6个月的,车辆购置税不视为1年,但土地增值税中视为1年 这句话不理解点 车辆购置税已超过一年,其他时间未满12个月但超过6个月的,我觉得应视为1年啊,为什么不视为1年,因为他超过了1年
张老师
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提问时间:03/20 08:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话的意思是,已经过了一年之后,如果在第二年使用超过了6个月但是没有满12个月,则车辆购置税中不视为1年,退税的时候按照1年退。 而土地增值税中要视为1年,一共是2年。 祝您学习愉快!
阅读 106
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请问刚拿到税务师证书,不执业的现在要如何操作吗?
宋生老师
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提问时间:03/20 08:38
#税务师#
你好,这个去当地市1级税务师协会去备案就好了。
阅读 88
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用公司公户给公司买台车,具体怎么操作啊
家权老师
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提问时间:03/20 08:32
#税务师#
去4S店购买就行了哈,包上户
阅读 103
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某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币 185 万元,其中 包含中介经纪费 5 万元、单独列出的进口后设备安装费 10 万元;运输费、保险费无法确定, 海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费 25 万元。该公司进口舞台设备的关税 完税价格为( )万元。 对于此题,这个设备进口后安装费是我们付给安装方的,为什么实付金额中有单独列出的进口后设备安装费?又不是付给卖设备的一方 在计算关税完税价格时用(185-10+25)*(1+0.003),这个里面把10万安装费减掉?这里不理解
卫老师
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提问时间:03/20 08:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中单独列出的进口后设备安装费10万元属于进口后发生的费用(如安装、装配等),根据《海关审定进出口货物完税价格办法》,单独列明的进口后费用不计入完税价格,需从实付金额中扣除。 祝您学习愉快!
阅读 110
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老师,专票的虚开认定是哪个文件号规定的呢
刘艳红老师
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提问时间:03/19 19:26
#税务师#
专票的虚开认定主要涉及以下文件: 《中华人民共和国刑法》:规定了虚开增值税专用发票罪的基本刑罚标准,如虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑等。 《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》(法发〔1996〕30号):该司法解释曾对虚开增值税专用发票的具体行为进行了明确界定,如没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票等情形属于虚开。不过,随着新的司法解释出台,其部分内容已被废止。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号):自2024年3月20日起施行,对虚开增值税专用发票罪作了限缩解释,明确了虚开增值税专用发票的定罪量刑标准,如没有实际业务,开具增值税专用发票的;有实际应抵扣业务,但开具超过实际应抵扣业务对应税款的增值税专用发票的等情形属于虚开
阅读 98
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研发费用加计扣除,其他费用10%限额怎么计算?
卫老师
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提问时间:03/19 18:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他费用扣除限额=其他五项费用/(1-10%)*10% 祝您学习愉快!
阅读 202
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税务师法规,属于哪个科目
家权老师
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提问时间:03/19 18:01
#税务师#
税务师法规就是:涉税服务相关法律
阅读 183
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某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币 185 万元,其中 包含中介经纪费 5 万元、单独列出的进口后设备安装费 10 万元;运输费、保险费无法确定, 海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费 25 万元。该公司进口舞台设备的关税 完税价格为( )万元。 对于此题,这个设备进口后安装费是我们付给安装方的,为什么实付金额中有单独列出的进口后设备安装费?又不是付给卖设备的一方
郭锋老师
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提问时间:03/19 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可能境内有其分支机构等提供进口后在境内的安装服务 祝您学习愉快!
阅读 88
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公允价值变动损影响当期损益吗?
文文老师
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提问时间:03/19 17:01
#税务师#
公允价值变动损影响当期损益。
阅读 119
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问题在图片上。我需要去更正2023年汇算清缴吗?
郭老师
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提问时间:03/19 16:03
#税务师#
在去年做2023年汇算清缴的时候,纳税调增了吗?调增了的话24年不需要处理。
阅读 112
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某大型工业企业排放大气污染物其中氯氧化物28毫克/立方米,当地规定的氮氧化物排放标准为100毫克/立方米,浓度值既低于100*30%=30的标准,又低于100*50%=50的标准,这时是不是满足既可按75%计算应纳税额又可以按50%计算,对吗,那究竟按哪个来计算呢
赵老师
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提问时间:03/19 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这个例子中,应按照50%的标准来计算环境保护税。 祝您学习愉快!
阅读 120
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环境保护税工业噪声超标分贝数适用的税额需要都记住吗,考试会不会告诉?
小王老师
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提问时间:03/19 14:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要 考试会作为已知条件告知 祝您学习愉快!
阅读 109
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请问老师,个人独资企业的申报在3月31日前,请问甲个人独资企业,2022年计提特许费100万,因无票20万,当年调增了20万,但是2024年补开了20万,请问怎么处理,个人独资企业的。
董孝彬老师
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提问时间:03/19 12:59
#税务师#
您好,再去更正2022年所得税汇缴申报表,把调增的部分改为不调增了 多缴的税款是可以退的, 《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还
阅读 86
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老师,一般纳税人,取得增值税的专用发票,税率是1%的米和油,购进后用的业务宣传用,发票总金额5000元,税额45.50元 会计分录: 借:应交税费——应交增值税(进项税额1% )49.5 管理费用——业务宣传费 5363.34 贷:银行存款 5000 应交税费——应交增值税(销项税额9%)412.84 这笔分录,是不是将应交的增值税已作为费用在税前列支了呢?正确的分录该怎么做。
郭老师
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提问时间:03/19 12:26
#税务师#
你好,这个需要视同销售, 借库存商品5363.34 应交税费,应交增值税进项49.5 贷银行存款5000, 借销售费用宣传 贷库存商品5363.34 应交税费,应交增值税销项市场价格*9%
阅读 117
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老师 我们是建筑服务公司 采用的小企业会计准则 日常人工占比过大 但是进度结算周期比较长半年才结算一次 平日都是人工费都是计入工程施工 资产负责表会显示在存货里面 工程施工一般是会等哈结算开票确认收入后 才会把工程施工结转主营成本 按照收入与成本进项匹配 这样是可以?
小菲老师
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提问时间:03/19 11:31
#税务师#
同学,你好 是可以的
阅读 115
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老师 我们是建筑服务公司 采用的小企业会计准则 日常人工占比过大 但是进度结算周期比较长半年才结算一次 平日都是人工费都是计入工程施工 资产负责表会显示在存货里面 工程施工一般是会等哈结算开票确认收入后 才会把工程施工结转主营成本 按照收入与成本进项匹配 这样是可以?
郭老师
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提问时间:03/19 11:30
#税务师#
是的,对的,是这么做的。
阅读 109
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老师,小型微利企业应纳税所得额在300万一下的都是按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税是吗?
家权老师
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提问时间:03/19 11:18
#税务师#
小微企业企业所得税:小型微利企业年应纳税所得额300万以内全额按5%税率;300万以上全部都按25% 财政部 税务总局公告2022年第13号 财政部 税务总局公告2023年第6号
阅读 103
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辞职补偿金放到哪个科目
文文老师
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提问时间:03/19 10:42
#税务师#
辞职补偿金放到 管理费用-工资
阅读 90
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清洁服务属于什么,开票属于哪一类,
文文老师
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提问时间:03/19 09:57
#税务师#
清洁服务属于生活服务类
阅读 99
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