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550，93这道题答案错了吧，应该是0.4吧
周老师 | 提问时间：11/01 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案是1.4。年金净流量=净现值/(P/A,8%,5)，所以净现值=10×3.9927=39.927。而现值指数=(净现值+初始投资)/初始投资，本题初始投资为100，代入数据可得现值指数=(39.927+100)/100=1.4。所以答案是1.4而不是0.4。祝您学习愉快！

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实收资本入错，需要从头更正吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 14:35

#实务#

您好，不需要，现在更正就可以

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购进的水果是属于农产品吗
张老师 | 提问时间：11/01 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，属于农产品。根据相关规定，水果属于农业活动中直接获得的初级农产品。即使经过冷藏、分拣、清洗等简单加工，只要未改变其基本自然性状和化学性质，仍属于初级农产品的范畴。该食品加工企业从小规模纳税人处购进的水果，用于生产水果罐头，属于用于进一步加工的用途，因此符合农产品的定义。祝您学习愉快！

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老师您好，选项B不应该是汇兑损失吗？答案为啥汇兑收益
周老师 | 提问时间：11/01 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案是汇兑收益。解释如下： 1.甲公司借入的是欧元专门借款，用于建造厂房，属于资本化范围。 2.7月1日，欧元即期汇率为1欧元=8.85元人民币，因此借入1000万欧元，折合人民币为8850万元，贷记“长期借款——欧元”8850万元。 3.9月30日，欧元即期汇率为1欧元=8.73元人民币，此时长期借款的人民币金额应为1000万欧元×8.73=8730万元。 4.由于汇率下降（欧元贬值），人民币金额减少，因此产生汇兑收益：8850-8730=120万元。因此，选项B中9月30日长期借款产生汇兑收益120万元是正确的。祝您学习愉快！

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老师，听完了增值税我有个疑问：本月我的进项税是100万，销项税也是100万，但实际本期的购进的原材料或一些辅料并不会在本期全部领用生产出成品转成销售，可能要未来的几个月才能有销，那么我在进销抵扣的时候，我是能本期收到的所有的发票进项都能抵扣（不大于销项）
董孝彬老师 | 提问时间：11/01 14:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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出租时年末公允价值变动不计入2023年利润总额影响金额是因为年份吗？那账面价值和公允价值之间的公允价值变动(2500)计入影响利润总额是为什么
朴老师 | 提问时间：11/01 14:25

#税务#

不是因为年份，核心看资产分类和变动归属期。不计入 2023 年利润：要么是变动属于 2022 年，要么资产分类为 “公允价值变动计入其他综合收益”（如其他债权投资）。 2500 影响利润：因为资产是 “公允价值变动计入当期损益” 类别（如交易性金融资产），差额计入损益类科目，直接影响利润。

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税务机关已经核定了甲企业白酒的最低计税价格，为什么在计算的时候还要再核一遍？
小王老师 | 提问时间：11/01 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算消费税时，即使税务机关已经核定了最低计税价格，仍需要再次核对，是因为核定的最低计税价格是税务机关设定的下限，而实际计税价格应取“生产企业销售价格”与“核定最低计税价格”中较高者。如果甲企业实际销售价格高于核定的最低计税价格，则按实际销售价格计税；如果实际销售价格低于核定的最低计税价格，则按核定价格计税。因此，再次核对是为了确保计税价格符合税法规定，保障税收的公平性和准确性。祝您学习愉快！

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生产企业处置固定资产净损失计入营业外支出还是资产处置损益
小赵老师 | 提问时间：11/01 14:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业处置固定资产净损失，要分情况来看。如果是正常报废，净损失计入资产处置损益；如果是非正常报废则计入营业外支出。根据最新教材，固定资产只要是报废毁损，不管是自然灾害等非正常原因，还是生产经营期间正常报废清理，都计入营业外收支科目。处置固定资产净损失指的是处置收入不足以弥补固定资产账面价值及相关费用的部分，计入营业外支出后，能更准确衡量企业经营成果，避免非经常性项目和主营业务混淆，还能在一定程度上减少企业应纳税所得额，降低税负。祝您学习愉快！

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企税100%加计扣除时，是相当于原应纳税所得额的基础上减去2倍的扣除金额吗？
周老师 | 提问时间：11/01 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这么理解。在企业所得税中，100%加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的支出（如研发费用）按实际发生额的2倍进行扣除。换句话说，相当于在原应纳税所得额的基础上，减去了2倍的扣除金额，从而减少应纳税所得额，达到降低税负的目的。例如：若某企业发生研发费用100万元，且符合加计扣除条件，则在计算应纳税所得额时，可以扣除200万元（100万元×2），相当于在原基础上多扣除100万元。祝您学习愉快！

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甲烟厂增值税为一般纳税人
暖暖老师 | 提问时间：11/01 13:54

#税务#

本月可以抵扣进项合计是 50*（1+10%）*（1+20%）*9%+0.36=6.3

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甲烟厂为增值税一般纳税人，2025年3月从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具购发票(价外补贴与烟叶收购价格在同一张收购发票上分别注明)，支付运费取得专用发票
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 13:43

#税务#

您好，这种运费也是可以抵扣的

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ai刷刷刷市价比率单选第六题，如果题目问市盈率，是这样算吗？
秦老师 | 提问时间：11/01 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果题目问的是市盈率，可以按照上述方式计算。市盈率的计算公式是：每股市价÷每股收益。其中，每股收益的计算需要使用普通股加权平均股数，而不是期末股数。在本题中，由于涉及了增发和回购，因此需要根据时间权重计算加权平均股数。计算出加权平均股数为100万股，净利润为100万元，则每股收益为1元。每股市价为36元，因此市盈率为36÷1=36倍。这种计算方式是正确的，符合市盈率的计算逻辑。祝您学习愉快！

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老师好，请教一下，用材料等价交换取得的房屋为何要交契税？等价交换的情况下，哪些税不用缴纳？
卫老师 | 提问时间：11/01 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，等价交换是指换出资产的价值与换入资产的价值大致相等。若涉及补价，则通过补价来平衡两者价值差异。对于契税，土地使用权、房屋进行互换时，互换价格相等可免征契税；不等时，由多交付货币、货物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。不过，用材料等价交换取得房屋，本质是取得了房屋权属，所以要缴纳契税。在等价交换的情况下，土地增值税方面，个人互换住房可免征。祝您学习愉快！

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老师能麻烦写一下正确的完整分录吗？
朴老师 | 提问时间：11/01 13:04

#实务#

借：实收资本 - 小陈 360,000（原实收资本 100 万 ×40%）借：实收资本 - B 公司 540,000（原实收资本 100 万 ×60%）借：资本公积 - 资本溢价 2,000借：利润分配 - 未分配利润 98,000（倒挤差额，100 万 + 2,000 - 10 万 - 36 万 - 54 万 - 2,000 = 9.8 万）贷：实收资本 - 减少注册资本 1,000,000（注册资本从 100 万减至 10 万，减少的 90 万通过此科目对冲）

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你好，纯加工公司，比如我现在加工了玩具遥控器要开发票给对方是开*劳务*玩具遥控器吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 12:59

#实务#

您好，是的，就是这样开的

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老师，您好！请问固定资产加速折旧在季报上报了，还要在第二年汇算清缴时的年报上申报吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/01 12:57

#税务#

您好，要的，固定资产加速折旧在季报上报了，仍然需要在第二年汇算清缴时的年报上申报。

阅读 138

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位于横琴平潭内的企业从区外进口货物是区内退税还是区外退税
小王老师 | 提问时间：11/01 12:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：位于横琴平潭内的企业从区外进口货物，是由区内企业向主管税务机关申报退税。根据《横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法（试行）》规定，区外销往横琴、平潭适用增值税和消费税退税政策的货物，视同出口，由区内从区外购买货物的企业或区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税。区内购买企业应在购进办理报关出口手续的区外货物之日，以出口货物报关单（退税专用）上注明的出口日期为准，次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供相关资料向主管税务机关进行区外购进货物增值税、消费税退税申报祝您学习愉快！

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这个税费什么意思，怎么处理，怎么理解
小王老师 | 提问时间：11/01 12:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个情境里，甲物业管理公司2018年购入门市时支付的5万元税费，指的是在购买该门市过程中产生的各类相关税费，像契税、印花税等。处理方式上，这5万元税费通常会计入门市的购置成本。门市作为一项不动产，其成本涵盖购买价款以及为使门市达到可使用状态所发生的必要支出，所以这5万元税费会和购买门市支付的含税价款200万元一同构成该门市的入账价值。理解时，可以把这5万元税费看作是为取得该门市所有权而付出的一部分代价。就如同购买一件商品，除了商品本身的价格，还可能有运输费、装卸费等其他费用，这些费用都要算到商品的总成本里。在后续对该门市进行会计核算、折旧计算或者转让等处理时，都是以包含这5万元税费的总成本作为基础的。祝您学习愉快！

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国内销售给特殊区域怎么区分由区内退税还是区外退免税？
张老师 | 提问时间：11/01 12:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国内销售给特殊区域的货物或服务，是否适用退税或免税政策，主要取决于货物或服务的性质以及用途。以下是区分的关键点： 1.货物用途： -如果销售的是生产性物资（如水、电、燃气、原材料等），用于特殊区域内企业的生产活动，通常适用退税政策。 -如果销售的是生活性物资（如消费品、交通工具等），用于特殊区域内人员的日常生活，通常不免税也不退税，需按正常销售征税。 2.销售对象： -如果销售对象是特殊区域内的生产企业，且货物用于其生产耗用，通常适用退税。 -如果销售对象是特殊区域内的非生产单位（如商业机构、个人等），则可能不适用退税。 3.政策规定： -根据税收政策，特殊区域内的企业进口或采购用于生产的货物，通常享受退税，而生活性消费则不享受。 -区外销售给特殊区域的货物，若符合退税条件，由区外企业申请退税；若不符合退税条件，则按正常销售处理。 4.是否属于出口行为： -销售给特殊区域的货物，通常视同出口，但需满足退税条件（如用于生产、有出口单证等）。 -若不符合出口条件，则按国内销售处理，需缴纳增值税。 5.退税方式： -区外销售给特殊区域的货物，若符合退税条件，通常由区外企业申请退税，而不是由区内企业申请。 -区内企业一般不直接申请退税，而是通过采购货物时取得的退税凭证进行成本核算。总结来说，区分的关键在于货物的用途和销售对象，以及是否符合退税政策的条件。生产性物资用于生产活动的，通常适用退税；生活性物资则不适用。祝您学习愉快！

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税务师考试时，土地增值税的税率是给的吗？哪些税率需要自己背？
小王老师 | 提问时间：11/01 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，税务师考试中土地增值税的税率有可能会给出，但存在不给的情况，建议考生自行记忆。土地增值税采用的是超率累进税率，共分为四级，具体如下： 1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%； 3.增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。此外，考试中需要自己记忆的税率还包括： 1.增值税基本税率（13%、9%、6%等）； 2.增值税征收率（3%、5%等）； 3.城建税税率（7%、5%、1%）； 4.教育费附加和地方教育附加征收比率（3%、2%）； 5.消费税中部分商品的税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等）。建议考生结合考试题型，重点记忆这些税率，以提高做题效率。祝您学习愉快！

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老师，比如说利润总额现在是3000元，然后有一个公允价值模式计量投资性房地产，6月30号公允价值是1700，然后12月31日公允价值是1800，我现在想算应纳税所得额是用3000-（1800-1700）吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/01 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。会计上，确认了公允价值变动收益，即1800-1700=100，增加了会计上计算的利润。但是税法上是不认可公允价值变动的，因此从会计上利润的利润总额中推导应纳税所得额的时候，要将会计上增加的公允价值变动收益100调减。所以算应纳税所得额是用3000-（1800-1700）。祝您学习愉快！

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下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业有何影响？
周老师 | 提问时间：06/02 09:04

#会计实务#

下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生以下影响： 1. 价格变动：如果税率上升，化妆品的售价可能会上涨，因为企业需要将税费转嫁给消费者。这可能导致需求下降，尤其是对于价格敏感的消费者。 2. 市场竞争：税率的调整可能会改变不同品牌之间的竞争格局。一些大型企业可能能够承担更高的税负，但小型企业可能会受到更大的冲击。这可能导致市场份额的重新分配。 3. 市场规模：税率的调整可能会对化妆品行业的整体市场规模产生影响。如果税率上升，消费者的购买力可能会受到压缩，导致行业销售额的下降。 4. 产品结构调整：税率的调整可能会对企业的产品结构产生影响。一些高端产品可能会受到更大的税负，而低端产品可能会受到较小的影响。这可能导致企业调整产品组合，以适应新的税负。 5. 供应链成本：税率的调整可能会对化妆品行业的供应链成本产生影响。企业可能需要重新评估供应链结构，以减少税负对成本的影响。总之，下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生多方面的影响，包括价格变动、市场竞争、市场规模、产品结构调整和供应链成本等方面。企业需要密切关注税率的变化，并及时调整经营策略以适应新的税负环境。

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成本差异率与差异额之间的关系是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 08:53

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异与标准成本之比，通常以百分比表示。差异额是指实际成本与标准成本之间的差异的绝对值。成本差异率与差异额之间的关系是成正比的。也就是说，成本差异率越高，差异额也会越大；成本差异率越低，差异额也会越小。这是因为成本差异率的计算是将差异额与标准成本相对比，所以差异额越大，相对于标准成本的差异就越大，成本差异率也就越高。举个例子，如果某个产品的实际成本为1000元，标准成本为800元，那么差异额为1000-800=200元。成本差异率为200/800=25%。如果实际成本增加到1200元，标准成本仍为800元，那么差异额为1200-800=400元。成本差异率为400/800=50%。可以看到，实际成本的增加导致了差异额的增加，进而使成本差异率提高。因此，成本差异率与差异额之间的关系是一种正相关关系。

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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展位装修费在资产负债表上如何体现？
李老师 | 提问时间：05/29 16:02

#会计实务#

展位装修费可以分为两种情况来体现在资产负债表上： 1. 如果展位装修费是一次性支出并具有长期使用价值，可以将其作为固定资产进行资本化处理。具体操作是将展位装修费计入固定资产账户，并在资产负债表上以固定资产的形式呈现。同时，在固定资产账户中还需要记录相应的累计折旧，以反映展位装修费的使用寿命。 2. 如果展位装修费是一次性支出且没有长期使用价值，可以将其作为费用进行处理。具体操作是将展位装修费计入费用账户，并在资产负债表上以费用的形式呈现。这种情况下，展位装修费不会在资产负债表上留下任何余额。需要根据具体情况来判断展位装修费的资本化与否，以及如何体现在资产负债表上。建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则进行处理。

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