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想问一下初级实务550，65页，267大题的第4小问算应付职工薪酬为什么要加上2和5。第三小问应付职工薪酬一增一减没有变化为什么要加上？
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 20:40

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

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沙子石子可以开专票吗
郭老师 | 提问时间：04/30 20:25

#实务#

企业销售的可以开专票

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甲公司将其采用公允价值模式计量的投资性房地产于租赁期届满后出售，取得价款 8 600 万元。该房地产的核算科目构成为“投资性房地产——成本”明细科目借方余额为 8 000 万元， “ 投资性房地产——公允价值变动” 明细科目贷方余额为 500 万元。不考虑其他因素，甲公司因出售该投资性房地产影响当期损益的金额为（）万元。其中，“ 投资性房地产——公允价值变动” 明细科目贷方余额为 500 万元，不应该表示的是贷：投资性房地产——公允价值变动嘛？为什么损益要+500？
周老师 | 提问时间：04/30 19:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以上传一下具体的公式吗这里投资性房地产——公允价值变动需要从借方转出500的原来确认的公允价值变动损益不影响处置损益的祝您学习愉快！

阅读 64

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中级科目是实务简单还是经济法简单
郭老师 | 提问时间：04/30 19:19

#实务#

经济法相对来说最简单的科目

阅读 78

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老师我下面这题做好说预计产品质量保证损失不属于销售费用，然后再做一题又说是了，这是为什么呢
sara张老师 | 提问时间：04/30 19:18

#实务#

您好正在看题请稍等

阅读 87

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【单选题】某企业处置一项公允模式计量的投资性房地产。收取价款4000万元。该投资性房地产原价为3000万元，累计公允价值变动增加500万元。累计其他综合收益增加200万元，下列关于企业处置投资性房地产对营业利润的影响是()。 A.1000 B.1500 C.1700 D.1200 老师，这题怎么做，
赵老师 | 提问时间：04/30 19:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置时的会计处理如下：首先，确认处置收益4000万元；其次，转销投资性房地产的成本3000万元和公允价值变动500万元；最后，将累计其他综合收益200万元转入当期损益。因此，对营业利润的影响为1000（4000-3000-500+200）+200=1200万元。所以答案是D.1200。祝您学习愉快！

阅读 58

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工商年报出现股权转让，股东出资信息填写最新的股权转让还是原来旧的股权转让信息呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 18:18

#税务#

您好，这个填去年最新的股板转让信息

阅读 299

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老师，我想问下，劳务派谴行业的支付给专家的顾问费这个是走什么费用合适呀文文老师不要接
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 17:47

#实务#

你好，如果是与主营业务相关可以计入主营业务成本；如果与日常管理相关可以计入管理费用。

阅读 44

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老师，个税退付手续费之前做的是营业外收入，申报增值税申报了收入，现在汇算清缴需要把营业外收入的金额调整至主营业务收入里吗
文文老师 | 提问时间：04/30 17:46

#实务#

现在汇算清缴，不需要把营业外收入的金额调整至主营业务收入里

阅读 63

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老师，我想问下，劳务派谴行业的支付给专家的顾问费这个是走什么费用合适呀谢谢
文文老师 | 提问时间：04/30 17:46

#实务#

可计入管理费用-咨询费

阅读 37

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老师，我想问下，劳务派谴行业的支付给专家的顾问费这个是走什么费用合适呀
文文老师 | 提问时间：04/30 17:43

#实务#

可计入管理费用-咨询费

阅读 37

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7-12月工资45000元一个月，但是答案全都是按照40000算的，为啥明明45000一个月，却要按照40000计算呢
乐伊老师 | 提问时间：04/30 17:36

#税务#

同学你好，我看后面是按照45000算的呢

阅读 53

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老师，我第四季度企业所得税申报表上利润总额错误，是不是得更正2024年企业所得税申报表和财务报表啊
文文老师 | 提问时间：04/30 17:15

#建筑#

是的，更正2024年企业所得税申报表和财务报表

阅读 310

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对于授予后立即可行权的权益结算的股份支付，在授予日的会计分录，计入资本公积中的股本溢价还是其他资本公积？
欧阳老师 | 提问时间：04/30 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在授予日的会计分录中，计入资本公积的是其他资本公积。祝您学习愉快！

阅读 51

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继续教育有截止日期吗，每年的几号到几号
文文老师 | 提问时间：04/30 17:06

#实务#

继续教育，通常没有截止日期，每年都要做

阅读 37

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汇算清缴，折旧摊销表中填列长期待摊费用其他项目资产原值是填写的是哪一个数字？
郭锋老师 | 提问时间：04/30 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在汇算清缴的折旧摊销表中，长期待摊费用其他项目的“资产原值”应填报纳税人会计处理计提摊销时的资产原值（或历史成本）金额祝您学习愉快！

阅读 60

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汇算清缴时把无票支出的保洁费还有其他费统一放在其他里调增了，是个总数怎么区分啊？还需要单独自己记一下吗？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:57

#实务#

是的，需要单独自己记一下

阅读 62

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港杂费可以开免税的吗
朴老师 | 提问时间：04/30 16:49

#税务#

同学你好对的是这样的

阅读 36

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两科是那两科
张老师 | 提问时间：04/30 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计师资格证书考试包括初级会计和经济学基础这两科。祝您学习愉快！

阅读 44

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22年高会真题案例四(2)技术新投资铁锂产品创新，甲公司投资技术项目项目，项目投资期5年，以项目资本成本作为折现率，采用净现法进行财务可行性评价。部分现金流量情况如下:①已发生项目可行性论证调研费 100万元:②项目投资总额2000 万元③项目投资需增加营运资本 2000万元:④项目实施会占用公司原有一处闲置厂房，该厂房对外出租的市场价格为100 万元/年，公司未来5年没有对外出租计划:⑤项目实施之后，预计生产磷酸铁理电池产品的付现成本每年降低 8000 万元;⑥项目实施之后,预计公司另一款同类产品钴酸锂电池销量下降,导致每年销售收入减少1000万元:⑦项目实施之后,⑦每年支付项目的债务融资利息300万元;⑧项目终时，投资项目资产残值可收回500万元。逐项指出①至⑧项现金流量是否需在项目投资资评价中作为相关的现金流量加以考虑。答案：①否②是③是④否⑤是⑥是⑦否⑧是，请老师讲解原因，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

①是沉没成本，已发生无法改变，不考虑；②是项目投入资金，影响现金流，考虑；③是项目运营资金投入及期末可收回资金，考虑；④公司无出租计划，无实际放弃收益，不考虑；⑤是项目带来的成本节约，现金流入增加，考虑；⑥是项目对其他产品销售负面影响致现金流入减少，考虑；⑦折现率已含资金成本，考虑会重复，不考虑；⑧是项目期末现金流入，考虑。

阅读 51

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您好公司在境外成立子公司需要打投资款外汇管理局或者其他部门需要做备案之类的吗我们第一次成立境外子公司需要注意什么
朴老师 | 提问时间：04/30 16:39

#税务师#

外汇管理局：境内投资主体新设境外子公司，商务备案 / 核准后，需到所在地外汇局办境外直接投资外汇登记；境内母公司境外再投资子公司无需外汇备案。发改委：中方投资额 3 亿美元及以上境外收购或竞标项目，事前报项目信息报告；3 亿美元以下项目备案。商务部门：多数境外投资备案，敏感国家、地区及行业投资核准

阅读 76

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合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 404

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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

阅读 367

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会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

阅读 553

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有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

阅读 430

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在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

阅读 330

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请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

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资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

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如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

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什么样的资产金额需要被列入固定资产账户？
周老师 | 提问时间：04/24 16:39

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期可产生经济利益的物质资产。以下情况下的资产金额需要被列入固定资产账户： 1. 资产是企业自己所有的：只有企业自己拥有的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的办公设备、机器设备、房屋等资产属于企业自己所有，因此它们的金额应该被列入固定资产账户。 2. 资产的使用寿命超过一年：固定资产是长期使用的资产，其使用寿命通常超过一年。只有使用寿命超过一年的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的一台电脑设备可以使用多年，因此它的金额应该被列入固定资产账户。 3. 资产具有经济利益：固定资产是预期能够为企业带来经济利益的资产。只有具有经济利益的资产才能被列入固定资产账户。例如，一座企业自己使用的厂房可以用来生产产品并带来销售收入，因此它的金额应该被列入固定资产账户。需要注意的是，固定资产账户是用于记录企业拥有的固定资产的金额，而不是用于记录固定资产的数量。固定资产的数量通常在存货账户或者资产清单中记录。

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