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税务师2022年开始报名缺考，2023年未报名，2024年开始报名考试，请问连续5年是从哪一年开始计算？
小王老师 | 提问时间：12/08 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试成绩的五年期限是从参加税务师考试成绩合格的那一年算起。由于你2022年报名缺考、2023年未报名，都没有合格成绩，若2024年开始考试且有科目成绩合格，那么连续5年就从2024年开始计算。祝您学习愉快！

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2022年的成绩明年还有效吗？
小王老师 | 提问时间：12/08 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。2022年通过的税务师成绩，正常到2027年才会失效，所以明年2026年成绩是有效的。不过，考虑到疫情影响，如果当地有因为疫情停考的情况，通常会有对应的政策，比如之前通过的科目延长一年有效期等。你可以查看当时是否有停考情况，并和相关部门具体确认。祝您学习愉快！

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20年开始考的税务师过了2门，21年因为疫情本省份停考一年，然后今年25年过了最后一门，可以申请证书吗
张老师 | 提问时间：12/08 15:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请证书。税务师考试成绩有效期是5年，你从20年开始考试，若没有疫情影响，成绩有效期到24年。但因21年受疫情影响本省份停考，根据规定，受疫情影响无法参加税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年，所以你的成绩有效期延长到了25年。你在25年通过了最后一门考试，即在成绩有效期内通过了全部科目，因此可以申请税务师证书。祝您学习愉快！

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老师，想问下385.5怎么算出来的
卫老师 | 提问时间：12/08 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算385.5这个数值，需要先算出每年的现金净流量。计算步骤如下： 1.计算设备年折旧额：设备价值1200万元，预计净残值率4%，使用年限6年，采用年限平均法计提折旧。年折旧额=设备价值×(1-预计净残值率)÷使用年限=1200×(1-4%)÷6=192（万元） 2.计算每年的息税前利润：每年增加销售收入600万元，每年增加付现成本150万元。息税前利润=销售收入-付现成本-折旧=600-150-192=258（万元） 3.计算每年的净利润：黄河公司适用的企业所得税税率为25%。净利润=息税前利润×(1-所得税税率)=258×(1-25%)=193.5（万元） 4.计算每年的现金净流量：现金净流量=净利润+折旧=193.5+192=385.5（万元）所以，385.5是该投资项目每年的现金净流量，通过净利润加折旧计算得出。祝您学习愉快！

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老师，请问一下对方是简易征收计税，我们是一般纳税人，对方开出来的专票，我们可以拿来抵扣吗？（朴老师）
暖暖老师 | 提问时间：12/08 13:57

#税务师#

你好，我们可以抵扣的这个进项税额

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种植土壤是属于免税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 13:33

#税务师#

您好种植土是免税的。种植土是理化性能好，结构疏松、通气，保水、保肥能力强，适宜于园林植物生长的土壤。

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公司要办理资质，中介让把税务系统的报表改了，现在报表的资产金额是600万，让改到2000万，等公示完再改回来
文文老师 | 提问时间：12/08 11:37

#税务师#

不建议修改税务系统的报表

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负荷联合试车与试运行的区别
赵老师 | 提问时间：12/08 11:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负荷联合试车与试运行有一定区别。测试固定资产是否可以正常运转一般属于试运行，其数量比较小，往往生产废品，对应费用可计入固定资产的成本。而负荷联合试车是已经可以运行了，小规模试着生产正常产品，产出的产成品计入收入和成本。在会计处理上，发生负荷联合试车费用（未形成产品），计入在建工程；发生负荷联合试车费用（形成产品，后对外销售），按正常生产产品出售处理，先计入生产成本，产品完工计入库存商品，销售时确认收入并结转成本，不影响在建工程。祝您学习愉快！

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老师请问一下，我们上游的发票被认定为异常凭证，税务局要求我们调增，我们这业务是真实的，这个要怎么处理，进项和企业所得税都不可以抵扣吗，要以哪个文件来和他们讲
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 10:36

#税务师#

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）明确异常凭证的范围、处理流程及纳税人异议申诉渠道

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题目中每年现金流量不是60000×（1-25%）-50000×（1-25%）+200000/10×25%=12500吗？答案怎么是27500
朴老师 | 提问时间：12/08 10:30

#税务师#

题目中 “50000 元是不含折旧的付现成本”，答案计算逻辑为 “（收入 - 付现成本）×(1 - 税率)+ 折旧”，即 (60000-50000)×75%+20000=27500 元；你的错误是将 50000 元视为含折旧的总成本，导致折旧抵税重复计算。

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融资租赁方式，购买设备的发票是开给出租方还是承租方
小菲老师 | 提问时间：12/08 10:13

#税务师#

同学，你好在融资租赁中，购买设备的发票通常开给出租方（租赁公司），而不是承租方。

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公司办理减资，注册资金500万，减资到100万，2个股东，A股东认缴50万，实缴40万，B股东认缴450万，实缴0，如果等比例减资，A股东认缴10万，实缴10万，多出来30万需要交税吗，是否可以0元转让给B股东
家权老师 | 提问时间：12/08 09:19

#税务师#

那个不能0元转让的，B股东没钱交，就先退给A，A私人借款给B交足

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老师，请问残保金是超30人要交，这30人是实际交个税的人数吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/07 21:09

#税务师#

您好，就是你申报工资的人数

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@董孝彬老师一家公司没有经营财务报告表全部是零，股权转让可以进行零转让吗？
朴老师 | 提问时间：12/07 15:25

#税务师#

同学你好这个可以的

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个人所得税中，公益性捐赠扣除限额在课件中讲的是以个人所得额的百分之30为限额；题目解析中怎么是以出售股票的单项所得的百分之30为扣除依据？哪个是正确的
董孝彬老师 | 提问时间：12/06 21:06

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，清算都需要哪些资料
小菲老师 | 提问时间：12/06 16:04

#税务师#

同学，你好基础资质文件是首要的，包括公司营业执照副本、组织机构代码证、公司章程，以及股东会或股东大会通过的清算决议，还需提供法定代表人及主要负责人的名单。财务与资产材料至关重要，需要准备完整的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及审计报告，详细的资产明细表（固定资产、无形资产、对外投资情况），以及银行账户信息、资金流水和完税证明。债权债务资料也不可或缺，需准备债权清单和债务清单，注明债权人/债务人名称、金额、到期时间，并附上相关合同、担保协议以及诉讼或仲裁文书。职工权益材料包括职工名册（姓名、岗位、入职时间）、工资支付记录、社保缴纳凭证以及职工安置预案。如果是破产清算，还需额外提交破产申请书、财产状况说明、债务清册、债权清册、职工工资支付和社会保险费用缴纳情况等材料。

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资产评估实务一机器设备评估，计算进口机器设备重置成本
周老师 | 提问时间：12/06 00:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先将离岸价换算为人民币： -离岸价（人民币）=离岸价（美元）×汇率=12000000×6.93=83160000（元） 2.计算各项费用： -银行财务费=离岸价（人民币）×银行财务费费率=83160000×0.4%=332640（元） -公司代理费=离岸价（人民币）×公司代理费率=83160000×1%=831600（元） -关税=离岸价（人民币）×关税税率=83160000×10%=8316000（元） -增值税=（离岸价（人民币）+关税）×增值税税率=（83160000+8316000）×16%=14636160（元） -国内运杂费=离岸价（人民币）×国内运杂费率=83160000×1%=831600（元） -安装费=离岸价（人民币）×安装费率=83160000×0.6%=498960（元） -基础费=离岸价（人民币）×基础费率=83160000×4%=1164240（元） 3.计算资金成本： -第一年投入资金=83160000×30%=24948000（元），资金使用时间为2年。 -第二年投入资金=83160000×70%=58212000（元），资金使用时间为1年。 -资金成本=24948000×4.75%×2+58212000×4.75%×1=2370060+2765070=5135130（元） 4.计算重置成本： -重置成本=离岸价（人民币）+银行财务费+公司代理费+关税+增值税+国内运杂费+安装费+基础费+资金成本 -重置成本=83160000+332640+831600+8316000+14636160+831600+498960+1164240+5135130=115806330（元）所以，该进口机器设备的重置成本为115806330元。祝您学习愉快！

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公司办理减资，注册资金500万，减资到100万，2个股东，A股东认缴50万，实缴40万，B股东认缴450万，实缴0，如果等比例减资，B股东认缴10万，实缴10万，多出来30万怎么办？
家权老师 | 提问时间：12/05 17:44

#税务师#

多出的30万。直接退还给A股东

阅读 54

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请问，本月入库一批货-A，进项发票全部开具，次月只销售了A的10分之一，那导致抵扣进项时只能全部抵扣了，这样等下几个月销售剩下A的货物就没有对应的进项。其他的货物-B 没有销售的就没有抵，待认证上是有余额的。那这批A产生的情况导致本期增值税税负变动率超过30%，达45%，这样会有什么影响吗
暖暖老师 | 提问时间：12/05 16:04

#税务师#

你好这个不妨碍的，不是一定销售A就的A的进项莱抵减

阅读 61

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老师好，项目上有个工人受伤了，需要赔付6万，法院会直接出文书，上面赔付的公司名称是我们公司，但实际上这个工人是我们下班班组的工人，班组会承担一半，我们承担一半，现在还没有付这笔款，怎么付比较合适账务处理
郭老师 | 提问时间：12/05 10:38

#税务师#

对方给你们开过劳务发票吗？是的话做工程施工福利费。

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老师购买专利技术转让权卖房给开票吗
小菲老师 | 提问时间：12/05 10:28

#税务师#

同学，你好你支付货款，销售方就应该开具发票

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老师我公司购买一项专利技术涉及哪些票或税
文文老师 | 提问时间：12/05 10:15

#税务师#

购买，通常不涉及税

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老师，我们进口报关单上的单位有盒也有千克，海关缴款书只用了千克，那我们以后开票出去单位可以开盒吗？
文文老师 | 提问时间：12/05 10:01

#税务师#

以后开票出去单位可以开盒。

阅读 46

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老师，销售费用劳务费和公司哪个税种有关系
家权老师 | 提问时间：12/05 08:58

#税务师#

是代扣代缴个人所得税

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个体户经营者的工资不能税前扣除，社保费为什么能扣除
卫老师 | 提问时间：12/05 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体户经营者工资不能税前扣除，是因为税法规定其工资不能作为经营成本在计算应纳税所得额时扣除，但可每月扣除5000元费用。而社保费被允许扣除，是因为社保费是保障个体经营者未来权益的必要支出，具有强制性和保障性，将其纳入扣除范围，能合理减轻个体户的税收负担，也体现了税收公平原则。祝您学习愉快！

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请问老师，甲单位在电子平台销售的货物，甲单位无需申报缴纳印花税对么？
郭老师 | 提问时间：12/05 07:57

#税务师#

对的是的，这个不需要交

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一公司没有经营，现在把他卖出去卖了3000元，请问股权转让会涉及哪些税，需要缴纳多少税
朴老师 | 提问时间：12/05 06:44

#税务师#

所有者权益都是零吗

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培训方是人才学院，类似于学校，提供培训服务，同时提供了在学院住宿，请问发票可以合并一起开培训费吗？
赵老师 | 提问时间：12/04 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，两项都是服务，不属于混合销售，应当分别开票。祝您学习愉快！

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老师，税务师如果今年要是过几科的话可以抵扣学分就不用继续教育了吗？
文文老师 | 提问时间：12/04 15:36

#税务师#

需要自行操作，学分折算

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固定资产今年新暂估入账，发票只进来一部分，明年如果需要调整固定资产的原值，今年已计提的折旧怎么调整呢
文文老师 | 提问时间：12/04 14:37

#税务师#

已经计提的不用调理，后期折旧进行调整

阅读 57

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