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老师，在学习税法Ⅱ“企业重组的特殊性税务处理方法”这一内容时，教材多次提到“原有计税基础”这个说法，例如“原债权的计税基础”“被收购股权的原有计税基础”“被转让资产的原有计税基础”“被合并企业的原有计税基础”“被分立企业的原有计税基础”等，这些概念是什么意思呢？是指它们的账面价值还是公允价值？或者有其他的解释？
范老师 | 提问时间：06/18 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业重组的特殊性税务处理中，“原有计税基础”通常指的是资产或股权在交易前的账面价值，而不是其市场公允价值。这是指企业在进行重组时，对于符合特定条件的交易，可以继续沿用这些资产或股权原有的计税成本来计算应纳税所得额，以享受税收优惠。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，我们公司团建租赁的大巴费用，要是开专票能抵扣增值税销售税额吗？
宋生老师 | 提问时间：06/18 18:35

#税务师#

你好，这个严格来说不可以

阅读 175

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甲公司只生产一种产品，月初库存产品2 000台，单位成本3万元，在产品成本8 550万元，本月直接材料、直接人工、制造费用共计11 550万元，当月完工产品8 000台，月末在产品成本2 500万元，销售产品7 000台，甲公司采用月末一次加权平均法计算当月发出产品成本，
卫老师 | 提问时间：06/18 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本月完工产品的总成本＝月初在产品的成本＋本月投入的成本－月末在产品的成本＝8550＋11550－2500＝17600（元），库存产品的单位成本＝（2000×3＋17600）/（2000＋8000）＝2.36（万元）。扩展：当月发出存货的总成本＝2.36×7000＝16520（万元），月末库存产品的总成本＝2.36×（2000＋8000－7000）＝7080（万元）。祝您学习愉快！

阅读 173

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老师，税务师考试报名在哪个网站报呢？
文文老师 | 提问时间：06/18 16:26

#税务师#

电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统

阅读 154

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财务与会计第八章流动资产一（2）的随堂练习题第10题，银行存款账户卖出外币，怎么不考虑银行买入价和即期汇率之间的汇兑损失？练习题1都是考虑了的。
朴老师 | 提问时间：06/18 16:11

#税务师#

关键原因题目假设不同：本题或设定 “银行买入价 = 即期汇率”（简化计算），或明确 “不考虑汇兑损失”；练习题 1 是常规场景，需体现银行买入价与即期汇率差异。规则适用：本题可能按 “指定汇率” 核算（如题目给定汇率直接用，无需区分买入价），练习题 1 严格按 “银行买入价≠即期汇率” 的实际业务逻辑，核算汇兑损失

阅读 143

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请问老师，个体工商户从2025年6月起开始全部采用统一的查账征收了吗？
家权老师 | 提问时间：06/18 15:58

#税务师#

各地不一，请直接联系当地12366.

阅读 129

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老师，请问应交税费一应交增值税一销项税额，2025年期初余额有借方0.25应怎么调平
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 15:50

#税务师#

您好，通过营业外收支来调平就可以

阅读 130

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课程里的这道题目的答案。为什么不是按照月初的汇率计算？
赵老师 | 提问时间：06/18 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本题是吸收外币投资，这个业务比较特殊，只能按交易发生日的即期汇率核算，不能按合同汇率、即期汇率近似汇率等核算。祝您学习愉快！

阅读 135

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数电发票可以一次开600万发票吗
文文老师 | 提问时间：06/18 15:25

#税务师#

发票额度足够，数电发票可以一次开600万发票

阅读 147

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你好老师:请问一下,长投的初始成本为300,选项A为什么错的呢?
郭锋老师 | 提问时间：06/18 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目要求选择处理不正确的选项，A是正确的，所以不选。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师好，厂区改造路面，绿化带开什么项目名称
家权老师 | 提问时间：06/18 15:10

#税务师#

那个开其他建筑建筑服务的税目

阅读 136

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委托代销商品属于存货库存商品吗
小王老师 | 提问时间：06/18 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托代销商品属于存货，但不属于库存商品。它是指企业将商品委托给其他单位代为销售，但商品的所有权并未转移给代销单位，因此这些商品仍然属于委托方的存货。祝您学习愉快！

阅读 137

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增值税加计扣除的税收优惠计入什么科目？
家权老师 | 提问时间：06/18 15:00

#税务师#

那个计入其他收益科目

阅读 140

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蓝色1月底已销售可售面积的80%这句话不理解，请问老师在做题中如何运用？
小王老师 | 提问时间：06/18 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里剩余的20%对外投资需要视同销售的，所以这里的销售收入=20000/80%*20% 祝您学习愉快！

阅读 126

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老师您好，请问事业单位补发原房改房未达标职工的住房补贴需要交个人所得税吗？
范老师 | 提问时间：06/18 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事业单位补发原房改房未达标职工的住房补贴，如果属于免税项目，则不需要缴纳个人所得税。如果不是免税项目，则需要按规定缴纳个人所得税。具体是否免税需查看相关政策规定或咨询税务部门。祝您学习愉快！

阅读 129

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老师，被告公司的公司财产都是融资租赁的，只有使用权，如果原告胜诉，是不是法院也不能进行处置
朴老师 | 提问时间：06/18 14:47

#税务师#

一般情况下，租赁物所有权属于出租人，不属于被告公司财产，法院通常不能将其作为被告公司财产进行处置。但如果出租人同意、租赁物登记在被告名下、出租人未办理登记且无法证明所有权，或租赁物被认定为出租人破产财产等特殊情形，法院可对租赁物进行处置

阅读 135

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税务师的精讲课啥时候出来
小王老师 | 提问时间：06/18 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前已经开通了祝您学习愉快！

阅读 107

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公司的认缴金额是不是等于注册资金
家权老师 | 提问时间：06/18 14:38

#税务师#

是的，就是那样子的

阅读 147

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公司销售文学图书套餐1000元，原来是1000元享受免税开销售发票。后来发现公司是买图书赠送服务，图书售价100元，服务就是900元税率是6%这种情况，现在该怎么开发票的合适？
宋生老师 | 提问时间：06/18 13:46

#税务师#

这样的话，分开开13%和6%更合适。

阅读 142

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老师，我公司收到100万，实收资本90万管理费用10万收到款时我都记入了实收资本借：银行存款100 贷：实收资本100 计算应付管理费时：借：其他应收款 10 贷：其他应付款款-管理费然后其他应收款冲了实收资本借：实收资本贷：其他应收款付管理费时借：管理费用 10 贷：银行存款 10 结果其他应付款有余额了，没办法冲了，已经付了，不欠管理费了，您看我哪个环节错了。
明琪老师 | 提问时间：06/18 12:56

#税务师#

中午好亲！在这几笔分录之前有其他应收款的挂账吗

阅读 165

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老师，我公司收到100万，实收资本90万管理费用10万收到款时我都记入了实收资本借：银行存款100 贷：实收资本100 计算应付管理费时：借：其他应收款 10 贷：其他应付款款-管理费然后其他应收款冲了实收资本借：实收资本贷：其他应收款付管理费时借：管理费用 10 贷：银行存款 10 结果其他应付款有余额了，没办法冲了，已经付了，不欠管理费了，您看我哪个环节错了。
郭老师 | 提问时间：06/18 12:33

#税务师#

这个管理费100,000是你单位的还是个人的？

阅读 151

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老师，我在《税法Ⅱ应试指南》中看到一道题：甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。A. 5.65 B. 8.15 C. 12.7 D. 16.76 答案选B。解析为：资产转让收益（视同销售）=140-130=10（万元），债务重组收益=180.8-140-140*13%=22.6（万元）；所以，该项重组业务应纳所得税额=（10+22.6）*25%=8.15。我的问题是，计算债务重组收益时为什么要扣除增值税？意思是债务金额中包括增值税？还是说增值税由债权人承担？该怎么理解？
郭锋老师 | 提问时间：06/18 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，当以货物抵债时，相当于先销售了货物再用所得款项偿还债务。因此，在计算债务重组收益时需要扣除增值税，这是因为增值税是价外税，不构成企业的收入或损益，而是由购买方（即债权人）承担的。所以，这里的180.8万元包含了增值税，实际用于抵债的是不含税的商品价值加上增值税。祝您学习愉快！

阅读 95

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一家融资租赁公司投资给a公司建设电站，a公司支付给融资租赁公司电站租赁费，这属于什么业务
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:50

#税务师#

你好，这个就是不动产经营租赁了。

阅读 155

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有几家公司业务不同，归属一个老板，法人股东都不同，a公司业务经常出差很多报销费用，b公司业务不需要频繁出差，但是人员工资社保都在a公司，这样有问题吗
家权老师 | 提问时间：06/18 10:56

#税务师#

可以的，没问题的哈

阅读 133

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社保纳入了税局，说是7.1号开始，有这个政策吗
宋生老师 | 提问时间：06/18 10:53

#税务师#

你好，这个很多每个地方不同了。

阅读 140

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投资性房地产成本模式转换为公允模式需要提供什么资料？
宋生老师 | 提问时间：06/18 10:40

#税务师#

专业评估报告：由资质机构出具的转换日公允价值评估文件（需说明评估方法及参数来源）；市场活跃度证明：当地近期房产交易案例、价格波动数据等，证明存在活跃市场；内部决议文件：董事会或股东会批准的会计政策变更决议，明确转换原因及合规审查结论；会计处理材料：包括变更说明、公允价值与账面价值差额计算表，以及递延所得税调整依据

阅读 214

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公司是小型微利企业增值税是一般纳税人，对于需要开具出口代理收汇（经济代理服务）的发票，平时业务都是开具13%的专票，我们月开票平均都在450万左右。20多个人，总资产3500万左右，我们针对代理收汇报关（经济代理服务）开发票是开6%的专票，还是按1%开具专票，又或者开具1%的普票呢？
赵老师 | 提问时间：06/18 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供经济代理服务，增值税税率为6%。所以贵公司针对代理收汇报关（经济代理服务）应开具6%的专票。不能按1%开具发票，1%是增值税小规模纳税人的优惠政策的。同时，一般纳税人可以根据客户需求开具增值税专用发票或普通发票，但税率都是6%，不过通常情况下，客户若为一般纳税人且需要抵扣进项税额，会要求开具6%的专票。祝您学习愉快！

阅读 89

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这张发票开票金额是50616元，请问收到的美元是7600，我要怎么做分录去冲应收账款呢？
家权老师 | 提问时间：06/18 09:47

#税务师#

借：银行存款美元户 7600*汇率贷：应收账款美元户 7600*汇率

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老师，您好，请问咱们应试指南中讲的共伴生矿、低品位矿、尾矿由省自治区直辖市决定减征或免征，为什么下面这道例题，选项B又不对呢？
范老师 | 提问时间：06/18 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是有省政府来决定的，不是省税务机关的。祝您学习愉快！

阅读 64

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宠物饲料的税率不是13%吗？
家权老师 | 提问时间：06/18 09:31

#税务师#

是的，那个是13%的税率

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