财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，被告公司的公司财产都是融资租赁的，只有使用权，如果原告胜诉，是不是法院也不能进行处置
朴老师 | 提问时间：06/18 14:47

#税务师#

一般情况下，租赁物所有权属于出租人，不属于被告公司财产，法院通常不能将其作为被告公司财产进行处置。但如果出租人同意、租赁物登记在被告名下、出租人未办理登记且无法证明所有权，或租赁物被认定为出租人破产财产等特殊情形，法院可对租赁物进行处置

阅读 137

收藏 1
税务师的精讲课啥时候出来
小王老师 | 提问时间：06/18 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前已经开通了祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
公司的认缴金额是不是等于注册资金
家权老师 | 提问时间：06/18 14:38

#税务师#

是的，就是那样子的

阅读 149

收藏 1
公司销售文学图书套餐1000元，原来是1000元享受免税开销售发票。后来发现公司是买图书赠送服务，图书售价100元，服务就是900元税率是6%这种情况，现在该怎么开发票的合适？
宋生老师 | 提问时间：06/18 13:46

#税务师#

这样的话，分开开13%和6%更合适。

阅读 145

收藏 1
老师，我公司收到100万，实收资本90万管理费用10万收到款时我都记入了实收资本借：银行存款100 贷：实收资本100 计算应付管理费时：借：其他应收款 10 贷：其他应付款款-管理费然后其他应收款冲了实收资本借：实收资本贷：其他应收款付管理费时借：管理费用 10 贷：银行存款 10 结果其他应付款有余额了，没办法冲了，已经付了，不欠管理费了，您看我哪个环节错了。
明琪老师 | 提问时间：06/18 12:56

#税务师#

中午好亲！在这几笔分录之前有其他应收款的挂账吗

阅读 169

收藏 1
老师，我公司收到100万，实收资本90万管理费用10万收到款时我都记入了实收资本借：银行存款100 贷：实收资本100 计算应付管理费时：借：其他应收款 10 贷：其他应付款款-管理费然后其他应收款冲了实收资本借：实收资本贷：其他应收款付管理费时借：管理费用 10 贷：银行存款 10 结果其他应付款有余额了，没办法冲了，已经付了，不欠管理费了，您看我哪个环节错了。
郭老师 | 提问时间：06/18 12:33

#税务师#

这个管理费100,000是你单位的还是个人的？

阅读 153

收藏 1
老师，我在《税法Ⅱ应试指南》中看到一道题：甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。A. 5.65 B. 8.15 C. 12.7 D. 16.76 答案选B。解析为：资产转让收益（视同销售）=140-130=10（万元），债务重组收益=180.8-140-140*13%=22.6（万元）；所以，该项重组业务应纳所得税额=（10+22.6）*25%=8.15。我的问题是，计算债务重组收益时为什么要扣除增值税？意思是债务金额中包括增值税？还是说增值税由债权人承担？该怎么理解？
郭锋老师 | 提问时间：06/18 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，当以货物抵债时，相当于先销售了货物再用所得款项偿还债务。因此，在计算债务重组收益时需要扣除增值税，这是因为增值税是价外税，不构成企业的收入或损益，而是由购买方（即债权人）承担的。所以，这里的180.8万元包含了增值税，实际用于抵债的是不含税的商品价值加上增值税。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
一家融资租赁公司投资给a公司建设电站，a公司支付给融资租赁公司电站租赁费，这属于什么业务
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:50

#税务师#

你好，这个就是不动产经营租赁了。

阅读 156

收藏 1
有几家公司业务不同，归属一个老板，法人股东都不同，a公司业务经常出差很多报销费用，b公司业务不需要频繁出差，但是人员工资社保都在a公司，这样有问题吗
家权老师 | 提问时间：06/18 10:56

#税务师#

可以的，没问题的哈

阅读 134

收藏 0
社保纳入了税局，说是7.1号开始，有这个政策吗
宋生老师 | 提问时间：06/18 10:53

#税务师#

你好，这个很多每个地方不同了。

阅读 140

收藏 0
投资性房地产成本模式转换为公允模式需要提供什么资料？
宋生老师 | 提问时间：06/18 10:40

#税务师#

专业评估报告：由资质机构出具的转换日公允价值评估文件（需说明评估方法及参数来源）；市场活跃度证明：当地近期房产交易案例、价格波动数据等，证明存在活跃市场；内部决议文件：董事会或股东会批准的会计政策变更决议，明确转换原因及合规审查结论；会计处理材料：包括变更说明、公允价值与账面价值差额计算表，以及递延所得税调整依据

阅读 215

收藏 1
公司是小型微利企业增值税是一般纳税人，对于需要开具出口代理收汇（经济代理服务）的发票，平时业务都是开具13%的专票，我们月开票平均都在450万左右。20多个人，总资产3500万左右，我们针对代理收汇报关（经济代理服务）开发票是开6%的专票，还是按1%开具专票，又或者开具1%的普票呢？
赵老师 | 提问时间：06/18 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供经济代理服务，增值税税率为6%。所以贵公司针对代理收汇报关（经济代理服务）应开具6%的专票。不能按1%开具发票，1%是增值税小规模纳税人的优惠政策的。同时，一般纳税人可以根据客户需求开具增值税专用发票或普通发票，但税率都是6%，不过通常情况下，客户若为一般纳税人且需要抵扣进项税额，会要求开具6%的专票。祝您学习愉快！

阅读 101

收藏 0
这张发票开票金额是50616元，请问收到的美元是7600，我要怎么做分录去冲应收账款呢？
家权老师 | 提问时间：06/18 09:47

#税务师#

借：银行存款美元户 7600*汇率贷：应收账款美元户 7600*汇率

阅读 146

收藏 1
老师，您好，请问咱们应试指南中讲的共伴生矿、低品位矿、尾矿由省自治区直辖市决定减征或免征，为什么下面这道例题，选项B又不对呢？
范老师 | 提问时间：06/18 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是有省政府来决定的，不是省税务机关的。祝您学习愉快！

阅读 71

收藏 0
宠物饲料的税率不是13%吗？
家权老师 | 提问时间：06/18 09:31

#税务师#

是的，那个是13%的税率

阅读 183

收藏 1
老师您好，这道题目问的是2023年末递延所得税资产的余额是多少。不理解的是对事项（3）的计算。公允价值变动计入其他综合收益，对会计利润无影响，按税法规定也不计入应纳税所得额，这样应该不产生税会差异。为什么还要减去其他债权投资公允价值变动减少的递延所得税资产？
卫老师 | 提问时间：06/18 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，税法不认可公允价值变动，所以这里对其他债权投资来说是产生税法与会计的差异的，只不过这里产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入其他综合收益，而不是计入所得税费用。但这里问的是对递延所得税的影响，所以不用管递延所得税是对应计入哪个科目，从递延所得税的角度是要考虑的。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
为外单位加工修理完成验收入库的代修品是属于存货吗？这个涉及所有权归属的问题？
张老师 | 提问时间：06/17 23:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，为外单位加工修理完成验收入库的代修品视同企业的产成品，属于企业的库存商品。但其所有权并不归属于该企业，而是归委托方所有。祝您学习愉快！

阅读 159

收藏 0
计划成本中材料采购按实际成本登记怎么理解，原材料按计划成本等级的理解
郭锋老师 | 提问时间：06/17 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计划成本法下，材料采购时按照实际发生的成本进行记录。而原材料的日常核算则采用预先设定的计划成本来记账。这意味着，在采购环节，企业会记录实际支付的成本；而在领用或销售环节，则使用计划成本来进行会计处理，并通过“材料成本差异”科目来调整实际成本与计划成本之间的差额。这样做的目的是为了简化日常的会计工作，同时保持对成本控制的敏感性。祝您学习愉快！

阅读 126

收藏 1
老师，麻烦帮忙看下这个投房的题，外购写字楼直接出租，折旧不是应该参照固定资产折旧吗，当月购入下月折旧，当月停止的，下个月停止折旧，那22年3月购入，不是应该4月开始折旧，折旧时间应该只有9个月呀
明琪老师 | 提问时间：06/17 22:43

#税务师#

晚上好亲，我看下哈

阅读 157

收藏 1
企业汇算清缴后最终退税7272万元，应交税费科目贷方余额716万，请问该如何做会计分录
小锁老师 | 提问时间：06/17 21:19

#税务师#

您好，这个贷方余额，是没退税之前的吗

阅读 142

收藏 1
老师，同一个法人名下有公司和门店，门店替公司代付工资、报销款、货款，这种大量代付行为，税局不认可，请问是涉及了哪些税种？
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 20:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 144

收藏 1
梦一P228 内部退养计算第一步，找税率，用一次性收入平均+当月工资合并后减去当月费用扣除标准的余额为基数确定税率，为什么专项附加扣除不用减？
范老师 | 提问时间：06/17 19:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：举例：中国居民李海2023年每月取得工资7000元。2023年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。李海离正式退休时间还有20个月，假定李海2023年度没有其他综合所得，可享受1000元子女教育专项附加扣除，分析计算李海2023年应缴纳的个人所得税。（1）李海离正式退休时间还有20个月，平均分摊一次性收入=100000÷20=5000（元）。（2）将5000元与当月工资7000元合并，减除当月费用扣除标准5000元，以其余额为基数确定使用税率和速算扣除数：（5000+7000）－5000=7000（元），适用税率10%，速算扣除数210。（3）将当月工资7000元加上当月取得的一次性补贴收入100000元，减去费用扣除标准5000元，计算税款=（7000＋100000－5000）×10%－210=9990（元）。模拟计算单月工资应缴纳的税款=（7000－5000）×3%=60（元）。故李海内部退养补贴收入应缴纳的税款为9990－60=9930（元）。（4）李海2023年度取得内部退养一次性收入不并入当月外，其他月份另行累计预扣预缴税款=（7000×12-5000×12－1000×12）×3%=360（元）。（5）李海2023年全年应缴纳个人所得税=9930＋360=10290（元）题目中有1000元的首套住房贷款利息专项附加扣除，在模拟计算单月工资应缴纳的税款时为什么不扣除？具体原因如下：模拟计算单月工资应缴纳的税款=（7000－5000）×3%=60（元）。 5月份当月的工资，在正常的综合所得预扣预缴时候要缴税，在单独计算内退收入应缴个税的时候，又并入进去算了一次税，一笔收入算两次税，为了避免重复征税，国家税务总局百问百答文件中列举的内部退养个税举例中规定了“模拟计算单月工资应计算的税款”的计算方法。这里理解为内部退养的特殊计算规则即可，模拟计算“单月”工资应交个税税款时，采用最简单的工资减去生计费来计算的方式，直接查税率表计算税额，不考虑累计预扣法下当月工资薪金应预扣预缴的税款，所以也不用考虑扣除专项扣除和专项附加扣除的情况。祝您学习愉快！

阅读 233

收藏 1
请问老师，自然人股东借款，很多年后已经归还了，还涉及缴纳个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:43

#税务师#

您好，不用，还了就不用交个税了

阅读 139

收藏 1
认缴金额大于持股金额的合法性和实际操作：从法律角度来看，认缴金额大于持股金额并不违反法律规定。根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东可以分期缴纳认缴的出资额，因此认缴金额大于持股金额是合法的‌。然而，股东必须按照公司章程和法律规定履行其出资义务，按时足额缴纳认缴的出资额，否则可能会面临法律责任‌。请问老师，这段话对吗？
Fenny老师 | 提问时间：06/17 16:22

#税务师#

你好，你这里看起来说法是没有什么问题的哦。

阅读 145

收藏 1
老师：麻烦问一下公交交通服务行业有哪些税务减免政策？
文文老师 | 提问时间：06/17 15:40

#税务师#

对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。

阅读 133

收藏 1
纯生房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2023年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的成本为32 000万元，出租时公允价值为36 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2023年12月31日，该投资性房地产的公允价值为38 000万元。2024年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为40 000万元，该企业处置投资性房地产时可能影响2024年营业成本的金额为（　　）万元。求分录，解说
朴老师 | 提问时间：06/17 14:56

#税务师#

一、关键业务及逻辑纯生房地产企业对投资性房地产用公允价值模式，处置时需结转账面价值、相关损益类科目，存货（商品房）转投资性房地产，公允价值大于成本的差额计入其他综合收益，后续处置要转出影响营业成本。二、分录及解说（1）2023 年 7 月 1 日存货转投资性房地产分录：借：投资性房地产 —— 成本 36000 贷：开发产品 32000 其他综合收益 4000 解说：商品房是存货（开发产品），转投资性房地产，公允价值 36000 万＞成本 32000 万，差额 4000 万进其他综合收益（处置时转出影响成本）。（2）2023 年 12 月 31 日公允价值变动分录：借：投资性房地产 —— 公允价值变动 2000 贷：公允价值变动损益 2000 解说：公允价值从 36000 万涨到 38000 万，差额 2000 万记公允价值变动损益，调整投资性房地产账面价值。（3）2024 年 4 月 30 日处置投资性房地产分录：确认处置收入借：银行存款 40000 贷：其他业务收入 40000 结转账面价值借：其他业务成本 38000 贷：投资性房地产 —— 成本 36000 —— 公允价值变动 2000 结转其他综合收益、公允价值变动损益（影响营业成本）借：其他综合收益 4000 公允价值变动损益 2000 贷：其他业务成本 6000 解说：处置时，先确认收入，再转投资性房地产账面价值；然后把原计入其他综合收益（4000 万）、公允价值变动损益（2000 万）反向结转到其他业务成本，最终影响 2024 年营业成本的是 “38000 - 6000 = 32000 万”（也可理解为最初的存货成本 32000 万，通过结转实现匹配）。处置时影响营业成本的金额本质是最初的存货成本 32000 万元，通过结转其他综合收益和公允价值变动损益，最终体现为其他业务成本的净额调整。

阅读 152

收藏 1
b不应该是损失吗
小王老师 | 提问时间：06/17 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是负债，汇率下降，导致负债变少了，负债少了对企业是有利的，因此是汇兑收益，不是汇兑损失。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
我公司要购买一辆二手车，卖方是个人，只提供二手车销售统一发票。问过资深会计，卖方应该还需要开具一个增值税发票给我公司。但卖方不愿意开，我公司取得这辆二手车后还能做成本吗
暖暖老师 | 提问时间：06/17 13:02

#税务师#

你好，我单位可以根据二手车销售发票入账的，但是不可以抵扣

阅读 152

收藏 0
既然不是债权，为啥会有诉讼时效
张老师 | 提问时间：06/17 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：诉讼时效不仅适用于债权债务关系，还适用于其他请求权。它的目的是促使权利人及时行使权利，维护法律秩序的稳定。即使某些情况下看起来不直接涉及债权，但只要涉及到一方要求另一方履行某种义务，就可能受到诉讼时效的影响。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
以公司名义修建的房子，单从这张发票来看，能不能用？有没有需要修改的？
文文老师 | 提问时间：06/17 11:33

#税务师#

你好，没有看到相关发票

阅读 156

收藏 0

没有找到问题？直接来提问