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问题已解决
老师您好，这道题目问的是2023年末递延所得税资产的余额是多少。不理解的是对事项（3）的计算。公允价值变动计入其他综合收益，对会计利润无影响，按税法规定也不计入应纳税所得额，这样应该不产生税会差异。为什么还要减去其他债权投资公允价值变动减少的递延所得税资产？
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其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，税法不认可公允价值变动，所以这里对其他债权投资来说是产生税法与会计的差异的，只不过这里产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入其他综合收益，而不是计入所得税费用。
但这里问的是对递延所得税的影响，所以不用管递延所得税是对应计入哪个科目，从递延所得税的角度是要考虑的。
祝您学习愉快！
06/18 10:17
m1772_485488 
06/18 16:12
交易性金融资产的公允价值变动和其他债权投资的公允价值变动，这两种都不影响应纳税所得额，但是都形成递延所得税资产或负债，与其对应的科目无关。请问老师我这样理解正确吗
卫老师 
06/18 16:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
你的理解不完全正确。交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，影响会计利润，但不影响应纳税所得额，因此形成递延所得税资产或负债。其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，不影响会计利润和应纳税所得额，但也形成递延所得税资产或负债。两者对应的科目不同，但都涉及递延所得税的处理。
祝您学习愉快！
你的理解不完全正确。交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，影响会计利润，但不影响应纳税所得额，因此形成递延所得税资产或负债。其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，不影响会计利润和应纳税所得额，但也形成递延所得税资产或负债。两者对应的科目不同，但都涉及递延所得税的处理。
祝您学习愉快！
m1772_485488
06/18 16:38
明白啦，谢谢老师！
卫老师
06/18 16:38
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不客气，加油！
祝您学习愉快！
不客气，加油！
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