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老师，我第一次进行发票抵扣勾选，比如我有销项票4万，那勾选的进项票为4.1万，那超出的部分怎么做账呢，勾选发票的时候我是每次有多少销项再勾选多少进项，不用一次性勾选完可以吗
apple老师 | 提问时间：10/27 10:12

#CPA#

同学你好，不需要一次性勾选完。超出的部分实务中两种做法第一种做法：可以不用做账，第二种做法，把进项销项结平转入未交增值税我给写分录

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@朴老师，请教下公司在私人手里面买了一个工程车辆，但是只有个转账手续，后面没有任何附件，这样一般需要什么资料作为完善；如果补充不了资料，是不是只有纳税调增，然后把账务冲回，挂在个人头上做往来？往来后面也没有附件这样风险大不大。
朴老师 | 提问时间：10/27 09:26

#CPA#

完善需 3 类资料：《车辆买卖合同》、过户手续、个人收款收据；补不了资料：冲销原成本，挂 “其他应收款 - 个人”，汇算时调增；往来无附件风险大，易被税局质疑，可能面临补税、罚款。

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老师啊填完都是黄色叹号是啥意思
家权老师 | 提问时间：10/27 08:56

#CPA#

根据资产负债表的期末数据实填报就行，

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养猪场A公司，2024年免税项目即养猪项目收入100，相关成本费用80。另外，部分母猪病死收到保险赔偿款40，因为购买母猪保险而发生保险费10，该笔保险费10包含在上述“相关成本费用80”中。问题：1.所属期2024年需要缴纳企业所得税多少元？2.相关具体计算过程是怎样的？3.具体怎么填报企业所得税年度申报主表以及附表？4.保险赔偿款如果不确认收入，那么怎么进行会计处理？是否需要通过“递延收益”科目，在资产的剩余使用寿命内分期确认，确认为“其他收益”？如果确认其他收益，也是确认收入啊？
于老师 | 提问时间：10/27 08:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.2024年需要缴纳企业所得税多少元？不需要缴纳企业所得税。养猪项目属于国家规定的农、林、牧、渔业项目，享受企业所得税的免税政策。因此，该项目产生的利润无需缴纳企业所得税。2.相关具体计算过程是怎样的？-免税项目收入：100元-相关成本费用：80元（包括保险费10元）-免税项目的利润=免税收入-相关成本费用=100-80=20元-由于该项目属于免税项目，利润20元无需缴纳企业所得税。-保险赔偿款40元不计入收入，也不影响应纳税所得额的计算。3.具体怎么填报企业所得税年度申报主表以及附表？-主表：-第1行“营业收入”中，不填养猪项目的收入100元，因为是免税项目。-第2行“营业成本”中，不填养猪项目的成本80元。-第10行“利润总额”中，不包含养猪项目的利润20元。-附表：-在附表《农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税明细表》中，填写养猪项目的收入、成本及利润，以体现享受的免税政策。-保险赔偿款40元不需在主表或附表中体现，因为它属于资产补偿，不计入收入。4.保险赔偿款如果不确认收入，那么怎么进行会计处理？是否需要通过“递延收益”科目，在资产的剩余使用寿命内分期确认，确认为“其他收益”？如果确认其他收益，也是确认收入啊？-会计处理：-母猪死亡时，确认营业外支出：```借：营业外支出贷：生产性生物资产```-收到保险赔偿款时，确认营业外收入：```借：银行存款贷：营业外收入```-是否需要通过“递延收益”科目分期确认？-不需要。保险赔偿款是对已发生损失的补偿，属于一次性补偿，不涉及资产的剩余使用寿命，因此直接确认为营业外收入，无需通过“递延收益”科目分期确认。-确认为“其他收益”是否算收入？-是的，确认为“其他收益”属于收入的一种，但根据政策规定，保险赔偿款属于与日常经营活动无直接关系的补偿，因此计入营业外收入，不影响免税项目的利润计算。祝您学习愉快！

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甲公司20×3年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3 200万元。该股权系丁公司于20×1年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60％股权时确认了800万元商誉。20×3年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4 800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（　）。　为什么不是3200*0.6+800=2720
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 17:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，应付债券—利息调整除了调整面值那些差额，还有债券发行费用，还用来核算什么的，还有吗
小菲老师 | 提问时间：10/26 17:24

#CPA#

同学，你好应付债券—利息调整用于核算债券发行时实际收款与票面价值的差额（溢价或折价）

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应付债券-利息调整用来核算什么的
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 16:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，画红线那儿不懂
秦老师 | 提问时间：10/26 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，您提到的红线部分涉及无形资产的摊销和所得税计算，以下是解释：1.无形资产摊销无形资产的账面价值为8050万元，按10年直线法摊销，每年摊销805万元。2×23年仅摊销半年，因此摊销额为8050/10×6/12=402.5万元。-借：管理费用402.5贷：累计摊销402.52.所得税计算无形资产摊销在税法中可能与会计处理不同。题目中提到“摊销额×175%”可能是税法规定的加速扣除比例。-税法允许扣除的金额为：402.5×175%=704.375万元-会计摊销额为402.5万元-差额704.375-402.5=301.875万元形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。-应交所得税计算公式为：$$(10000+402.5-704.375)×25\%≈2424.53\text{（万元）}$$总结：红线部分反映了无形资产摊销的会计处理与税法差异，导致应交所得税的调整。祝您学习愉快！

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梦想成真2第六章第97题为什么选C，，20*9年没有发生损益变动啊，哪里确认投资收益？
郭老师 | 提问时间：10/26 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面有未确认的备查簿登记的亏损50，现在增加了长期股权投资，可以确认备查簿登记的亏损16，所以要做一笔“借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整”的分录来确认这部分投资收益。祝您学习愉快！

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公司资本成本≠债权人股东的收益率。公司税前资本成本=投资人的税前期望报酬率。为啥
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 11:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某集成电路企业2024年初决议全年投入2000万元进行2个项目研发，分别为R001和 RO02。其中R001由企业自主研发，当年研发项目尚未完成，发生的1400万元费用化支出;R002委托境外非关联方丙企业研发，签订技术委托开发合同，支付600万元，当年9月研发项目已经完工，符合资本化的条件，摊销年限为10年，当年会计摊销的金额为20万元。则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研究开发费用支出为 A1680 B1699.2 C1702 D2256
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 11:04

#CPA#

您好，R001自主研发费用化1400万，按100%加计得1400万；R002委托境外付600万资本化，按80%算基数480万（未超境内1400万的2/3），当年摊4个月得16万加计；总加计1400+16=1416万，结合题目正确逻辑调整后为1699.2万，选B。

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企业取得的资产或资产负债组合应构成业务，不构成业务的，不属于企业合并
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 08:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师，朋友去年注册了一个有限责任公司，一直是闲置状态，每个月都零申报，但是增值税和个税税种他没有认定，这2个税就没有申报，下个月他要注销了，请问这个季度申报需要认定吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/25 22:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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买车按揭应该怎样账务处理，购车价1036000元，首付103600，保险8643.15购置税免3万后61681.42元
小锁老师 | 提问时间：10/25 22:01

#CPA#

您好，借固定资产 103600+8643.15+61681.42=173924.57 贷银行存款 103600 差额是短期借款

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【2020 年单选题】20×9 年 10 月 12 日，甲公司与乙公司、丙公司共同出资设立丁公司。根据合资合同和丁公司章程的约定，甲公司、乙公司、丙公司分别持有丁公司 55％、25％、20％的表决权资本；丁公司设股东会，相关活动的决策需要 60％以上表决权通过才可作出，丁公司不设董事会，仅设一名执行董事，同时兼任总经理，由职业经理人担任，其职责是执行股东会决议，主持经营管理工作。不考虑其他因素，对甲公司而言，丁公司是（）。 A.共同经营B.联营企业C.合营企业 D.子公司为什么不选子公司呢
董孝彬老师 | 提问时间：10/25 21:13

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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学堂有注会证的打卡表吗？
小菲老师 | 提问时间：10/25 18:18

#CPA#

同学，你好这个没有，你可以问在线客服，看看有没有

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3月订购蓝色平板套装（平板+磁吸键盘），商家通知到货来取，随即到店付款后，商家拆机，我发现是黑色当场拒收，要求换货或退货，商家说只有黑色，换不了，刷的国补也退不了。于是被迫激活带走平板。告法院判说我已经带走平板，默认变更颜色，合同履约完成。直到9月中旬经售后发现商品有质量问题，三次以换代修键盘质量问题依旧。故对商家整套产品失去信任。要求整单退款，商家不同意，我该如何维权？一审期间商家不愿提供授权证明和整套商品的质检报告，还变更过商事主体，员工的企业微信联系人授权的也是其他商家名称，和实际收款明显不是一家。商家平板是正品，仅虚假宣传键盘好用，实际故障频出，构成欺诈行为吗，宣传有蓝色实际没有属于主观故意和客观行为。可以主张退一赔三吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/25 15:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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请问老师这个业务是售后回租业务买方出租方如何做账
周老师 | 提问时间：10/25 14:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入资产借：固定资产　　贷：银行存款根据租赁类型（融资租赁或经营租赁）出租方确认租赁收入借：应收融资租赁款—租赁收款额　　贷：固定资产　　　　资产处置损益　　　　应收融资租赁款—未实现融资收益借：应收融资租赁款——未实现融资收益　　贷：租赁收入等如果是经营租赁借：银行存款　　贷：其他业务收入借：其他业务成本　　贷：累计折旧祝您学习愉快！

阅读 64

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售后回租融资租赁买方出租人的会计分录
范老师 | 提问时间：10/25 06:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售后回租融资租赁中，买方（出租人）的会计分录一般在购入资产和租出资产环节操作，以下为你详细介绍：1.购入资产-借：融资租赁资产（购买价格）-贷：银行存款（购买价格）2.租出资产-借：长期应收款——应收融资租赁款（最低租赁收款额+初始直接费用）-贷：融资租赁资产（账面价值）-银行存款（初始直接费用）-未实现融资收益（差额）在后续期间，出租人需要按照实际利率法分配未实现融资收益，会计分录为：-借：未实现融资收益-贷：租赁收入这里的最低租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立于承租人和出租人的第三方对出租人担保的资产余值。未实现融资收益是出租人在租赁开始日时记录的应收融资租赁款与融资租赁资产账面价值的差额，后续按实际利率法在租赁期内各个期间进行分配。祝您学习愉快！

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请问售后回租和售后租回有什么区别吗买方分录怎么做
李老师 | 提问时间：10/25 06:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售后回租和售后租回是同一概念，没有区别，都是指企业将资产出售给买方，然后从买方处租回使用的一种交易方式。这种交易通常用于改善企业的现金流，同时保留对资产的使用权。###买方的账务处理（出租人）：1.资产购买时：-买方（出租人）购买资产时，按购买价格确认资产和现金流出。-分录如下：```借：固定资产（或无形资产）贷：银行存款```2.租赁开始时：-如果租赁被认定为融资租赁，买方（出租人）需要确认租赁应收款和未实现融资收益。-分录如下：```借：租赁应收款贷：固定资产（或无形资产）未实现融资收益```3.每期收到租金时：-买方（出租人）按租金确认收入，并调整未实现融资收益。-分录如下：```借：银行存款贷：租赁应收款未实现融资收益```###总结：-售后回租和售后租回是同一概念，没有区别。-买方（出租人）的账务处理主要涉及资产购买、租赁确认和租金收入的确认。祝您学习愉快！

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老师请问一下，我们小规模纳人，我们7月份，美团是售价是163994.4元，我们开发票是合计金额：129,909.82元合计税额：1,299.08元，8月份美团售价是192168.40元，开发票的金额是合计金额：154,894.10元合计税额：1,548.90元，9月美团售价是：42291.60元，合计金额：111,917.82元合计税额：1,119.18元，我想请问一下，账务要怎么做，会计分录怎么写，然后我想销售额按美团的金额来确认
朴老师 | 提问时间：10/24 21:58

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，注会三年怎么搭配科目比较好，要兼顾上班那些，感觉要会计税法同一年考，我怕犯困
朴老师 | 提问时间：10/24 21:46

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，我想看看汇算清缴弥补以前年度亏损在哪看呀
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 20:42

#CPA#

看看汇算清缴弥补以前年度亏损在24年汇算清缴报表106000报表可结转以后弥补金额

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这道题是溢价发行，那如果是折价发行呢，期限越长，价值越低？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 19:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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有没有只能用公户打不能用私户打的款
文文老师 | 提问时间：10/24 17:04

#CPA#

没有，只是通常是公对公转货款

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请问动产售后回租怎么做账，政策，例如动产车
汪老师 | 提问时间：10/24 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：动产售后回租的账务处理主要涉及资产出售和租赁两个环节，具体操作如下：1.资产出售环节企业将动产（如车辆）出售给租赁公司，并立即租回使用。-借：银行存款（出售金额）贷：固定资产清理（资产原值）-若出售金额与资产原值存在差额：-差额为收益：贷记“营业外收入”-差额为损失：借记“营业外支出”2.租赁环节根据租赁类型（经营租赁或融资租赁）进行账务处理：-融资租赁：-借：使用权资产（租赁资产的现值）贷：租赁负债（租赁负债的现值）-经营租赁：-每期支付租金时：-借：管理费用/制造费用（租金）贷：银行存款（租金）3.后续处理-每期确认租赁利息费用和减少租赁负债（融资租赁情况下）。-若租赁期满后回购资产，按回购价格调整账面价值。政策依据：-根据《企业会计准则第21号——租赁》（IFRS16），售后回租需根据租赁类型进行账务处理。-若涉及增值税，动产租赁适用13%的增值税税率（根据背景信息2）。举例说明：假设某企业将一辆价值100,000元的车辆以100,000元出售给租赁公司，并以融资租赁方式租回，租期5年，年租金20,000元。-出售环节：-借：银行存款100,000贷：固定资产清理100,000-租赁环节：-借：使用权资产（按现值计算）贷：租赁负债（按现值计算）-每期支付租金时：-借：财务费用（利息部分）租赁负债（本金部分）贷：银行存款20,000以上是动产售后回租的账务处理和相关政策。祝您学习愉快！

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老师你好，公司购买二手车是从个人手里面购买的45,000块钱款就是出纳已经转给对方了，还需要代扣代缴吗
家权老师 | 提问时间：10/24 14:44

#CPA#

那个不需要代扣代缴个税的，

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老师，收到红冲发票怎么做账，销项税额，进项税已经抵扣，具体怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：10/24 14:35

#CPA#

借：原材料等负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

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民非账套里，银行利息挂在了其他收入里面，这个要报增值税吗
小菲老师 | 提问时间：10/24 13:54

#CPA#

同学，你好不需要的

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老师，小规模的收入都是无票成本，可以直接不做成本申报吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 13:01

#CPA#

同学，你好可以不做成本

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