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你好老师这个题目第3问，选项A为什么不对啊？答案E是对的，E里面的法律问题不就是甲省制定的地方性法规的适用问题吗？第4个问题，B选项为甚不对啊，设立登记许可不就是只有法律行政法规才有权创设吗？
卫老师 | 提问时间：06/08 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3题地方性法规是地方权力机关制定的，不是行政主体制定的，不能对此进行审查。 4题错在了行政许可的性质，不是设立登记许可，而是前置性行政许可。祝您学习愉快！

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例题12 B为什么对？
范老师 | 提问时间：06/08 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零税率，前提也是属于征税范围，但是国家给予了比免税还要优惠的政策，即不仅免销项税额，还可以退还货物在以前环节承担过的进项税额，使得货物的整体税负为零。更多强调业务发生在境内，但服务对象是境外单位或个人。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。祝您学习愉快！

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法院判决的房产没有发票如何抵扣增值税？我公司补交了差价，契税也交了，不动产证也办理了。没有抵进项出租此房产是否可以简易计税安5%申报缴纳增值税？
小王老师 | 提问时间：06/08 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您公司这种情况可以选择简易计税方法按5%的征收率申报缴纳增值税。但是需要注意的是，选择简易计税后，在一定期限内不能变更为一般计税方法。此外，由于没有取得发票，相应的进项税额无法抵扣。祝您学习愉快！

阅读 217

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公司购买了个人的二手车，能开具专票吗，都需要什么发票
小锁老师 | 提问时间：06/07 22:41

#税务师#

您好，这个的话不能，需要开普票，这个

阅读 123

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老师其他应付款转资本公积要缴纳税吗
赵老师 | 提问时间：06/07 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有印花税，按照万分之2.5缴纳，没有其他税。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师你好，农产品进项有时是用销量额/1.09*0.09有时又是销售额/0.91*0.09 这两种情况，什么情况下适用呀，可以帮我总结一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 21:01

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 108

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工程项目收到预收款没有开发票，需要申报缴纳税款吗，后期会开票
家权老师 | 提问时间：06/07 16:37

#税务师#

预收款不需要交税，开票的时候交税

阅读 111

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买进卖出生猪增值税、所得税是否可以享受减免？
郭锋老师 | 提问时间：06/07 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税流通环节免税：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。所以，从事生猪批发、零售的纳税人销售生猪免征增值税。非流通环节视情况而定：如果是农业生产者销售自产的生猪，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条以及《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，属于免征增值税的范围。但如果是购进生猪后直接销售，且不属于批发、零售环节，比如是生产型企业外购生猪后直接销售，不属于上述免税范围，应当按照规定税率征收增值税。所得税符合条件可免税：根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠6。因此，企业购进猪仔饲养后再销售，取得的收入可按“牲畜、家禽饲养”免征企业所得税。但如果是纳税人购买生猪后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。此外，个人从事买进卖出生猪业务，若符合上述增值税和所得税的减免条件，同样可以享受相应的减免政策。个体工商户也参照上述规定执行。个人独资企业和合伙企业在增值税方面与其他企业适用相同政策；在所得税方面，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税，其生产经营所得参照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，若符合相关优惠条件，也可享受相应的减免。祝您学习愉快！

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老师，请问5题和6题都是特殊性税务处理，5题确认现金支付部分的所得，6题为什么E选项正确答案是不确认股权转让所得呢？谢谢！
范老师 | 提问时间：06/07 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：满足企业重组特殊性税务处理条件的，这里仅针对非股权部分确认损益的，股权部分不确认损益的。祝您学习愉快！

阅读 181

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2024年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为（）万元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老师，应试指南这个题能说一下解题思路吗？看了答案看不懂，不是未实缴的出资额的利息不允许扣除吗？这样看1-9月未实缴，应该全额不能扣除，10月实缴600之后的2200元对应的利息不能扣除
张老师 | 提问时间：06/07 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、约定4月1日投入400万，这前面的3个月利息，并没有约定投入，这相应的利息，是可以在税前扣除的2800*7%*3/12 2、第二季度，400万没有投入，所以只能2400万计算税前扣除的利息=2400*7%*3/12 3、第三季度，一共800万没有投入，税前扣除的利息2000*7%*3/12 4、第四季度，投了600万，还少200万，所以2800-200=2600计算利息，*7%*3/12 合计即可祝您学习愉快！

阅读 175

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做出租车取得的发票，怎么不能抵扣呢？？
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 12:17

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，光伏发电企业现在还有即征即退50%的政策吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 10:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 144

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增值税和企业所得税纳税申报表电子版
小王老师 | 提问时间：06/07 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《增值税及附加税费电报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，xIs.xls 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料.xls.xls 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年12月修订）-带公式.xls 祝您学习愉快！

阅读 191

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老师，可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除，这句话怎么理解，如借:财务费用（摊余成本*实际利率） 415,828 贷:应付利息（面值*票面利率） 300,000 应付债券-可转债(利息调整） 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除，还是按照应付利息300000税前扣除？
范老师 | 提问时间：06/06 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发行可转换公司债券的利息支出，在计算应纳税所得额时，是按实际发生的财务费用进行税前扣除。所以在这个例子中，应该按照财务费用415,828元来税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 236

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这题是应该如何计算，是不是答案有错呀。答案不应该是29吗？
小锁老师 | 提问时间：06/06 22:07

#税务师#

是这样计算的 2022年末坏账准备余额 2022年12月31日应收款项余额为240万元，按5％计提坏账准备，所以2022年末坏账准备余额应为240\times5\% = 12万元。 2023年坏账准备的变化 - 2023年发生坏账损失30万元，会使坏账准备减少30万元，此时坏账准备余额为12 - 30=-18万元。 - 收回已核销的应收款项10万元，会使坏账准备增加10万元，此时坏账准备余额为-18 + 10=-8万元。 2023年末应计提的坏账准备 2023年12月31日应收款项余额为220万元，按5％计提坏账准备，应计提220\times5\% = 11万元。而此时坏账准备余额为-8万元，所以2023年末应计提的坏账准备金额为11 - (-8)=19万元。将题目中的数据代入公式可得：220\times5\%-(12 - 30 + 10)=-29万元。这里计算结果为负数，说明坏账准备多计提了，需要冲回29万元。所以该公司2023年末应计提的坏账准备金额为-29万元，

阅读 152

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老师，我在看《税法（Ⅱ）经典题解》这本书时，先后看到[练热题]里的两道题目，一道题问“企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（）”，其中有一个选项“增值税出口退税款”，给出的答案没有选该选项（选的是“未指定用途的账户奖励”）；另一道题问“下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）”，其中有一个选项“外贸企业收到的出口退税款收入”，给出的答案也没有选择该选项（选的是“事业单位收到的财政拨款收入”）。我的问题是：出口退税款既不需要缴纳企业所得税，又不属于不征税收入，对吗？那它属于什么性质的款项？
郭锋老师 | 提问时间：06/06 17:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退税款属于退还企业已缴纳的增值税，不属于收入性质，因此既不需要缴纳企业所得税，也不属于不征税收入。祝您学习愉快！

阅读 127

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老师啊帮我看看吧我点生成凭证但是我不理解生成的凭证是啥意思啊
朴老师 | 提问时间：06/06 16:05

#税务师#

生成的凭证是财务软件依据业务数据（如收支、进销等），自动按会计规则生成的记账凭证，用于记录经济业务、登记账簿。

阅读 133

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工程公司只有一个项目，公司刚开始把项目完全承包出去了，个税一直0申报，确实没有人发工资，会有问题吗
文文老师 | 提问时间：06/06 15:38

#税务师#

确实没有人发工资，不会有问题

阅读 104

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老师帮我看看我们是小规模纳税人 4月份发生的业务。这个季度不知道会不会超过30万这个结转可以吗如果这个季度没有超过30万不用交税的话这个转出未交增值税和计提这些该怎么办？
家权老师 | 提问时间：06/06 15:23

#税务师#

如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 104

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每10股发放12.3万份，82股，不应该是发放82/10*12.3（1-6/10）*7/12吗
朴老师 | 提问时间：06/06 15:21

#税务师#

认股权证稀释股数 = 拟行权股数 -（行权价 × 拟行权股数）÷ 普通股平均市价假设：发行在外普通股 50 万股（2023 年 1 月 1 日起）每 10 股发 12.3 份认股权证 → 共 50/10×12.3 = 61.5 万份行权价 6 元，普通股平均市价 10 元则：新增稀释股数 = 61.5 -（61.5×6）÷10 = 61.5 - 36.9 = 24.6（万股）

阅读 128

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老师这个单位参保基数怎么填写帮我看一下我填的对不对 24年社保参保基数是4206
家权老师 | 提问时间：06/06 14:27

#税务师#

那个要看全年所有人的缴费基数合计

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老师帮我看一下工商年报 4.9那是4.87四舍五入的可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/06 14:06

#税务师#

同学，你好你只保留1位小数可以的

阅读 113

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老师帮我看一下这是工商年报 4.9那个是4.87四舍五入的可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/06 14:05

#税务师#

同学，你好有图片吗

阅读 103

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老师请问就列如销售100万贸易公司退税额90*13%=11.7万生产企业出口 100*13%=13万他们不是都要看进项税额这怎么解释？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 12:38

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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一般纳税人税率有时13，有时9，分不清，什么情况下应该13，什么情况下应该9
范老师 | 提问时间：06/06 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税一般纳税人的适用税率主要取决于销售或购买的商品和服务类型。通常情况下，货物销售和加工修理修配劳务的税率为13%；而提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等业务的税率为9%。祝您学习愉快！

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第二问计算抵免限额，看不懂是怎么算的？
张老师 | 提问时间：06/06 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵免限额就是指的企业取得的境外税前所得乘以按照我国税法适用的25%的税率，得到的就是抵免限额。如果您还是有不理解的地方，可以详细说下对具体哪个步骤或者说哪个数字不理解，老师针对性为您进行分析祝您学习愉快！

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老师自然人电子税务局新办企业的去大厅注册吗。
文文老师 | 提问时间：06/06 10:12

#税务师#

大厅注册是最便捷，最快的

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农资公司出口化肥，一般纳税人，做农资化肥出口，请问老师有什么政策，或者发个文件号
宋生老师 | 提问时间：06/06 09:24

#税务师#

化肥属于取消出口退（免）税的货物。根据《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税〔2015〕97号）规定，化肥出口视同内销征收增值税

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甲公司于2×23年1月3日以银行存款1000万元购入A公司40％有表决权股份，能够对A公司施加重大影响。假定取得该项投资时，A公司的一批存货账面价值为80万元，公允价值为120万元，除此之外其他可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。12月31日上述存货全部未对外销售，存货的可变现净值为75万元，A公司2×23年实现净利润600万元。假定不考虑所得税等因素，则甲公司2×23年年末应确认的投资收益为（　）万元。为什么这题是（600—（120-75）➕（80-75））乘0.4，存货不是售出了才会产生损益的嘛
朴老师 | 提问时间：06/06 08:39

#税务师#

这是因为用权益法核算长期股权投资时，要按被投资方调整后净利润确认投资收益，需对 A 公司净利润做两项调整：存货公允价值与账面价值差：取得投资时，A 公司存货公允价值 120 万、账面价值 80 万，差额 40 万（120 - 80 ）。因按公允价值计量，这部分增值会影响后续利润，存货未售时，要在计算投资收益时先扣除。存货减值差异：年末存货可变现净值 75 万，按公允价值算应提减值 45 万（120 - 75 ），但 A 公司按账面价值 80 万提减值 5 万（80 - 75 ），少提 40 万，得补扣。不过题目公式简化后，呈现为（600 - (120 - 75)+(80 - 75) ），本质是调整这两个影响利润的因素，调整后乘持股比例 40% ，就是甲公司该确认的投资收益。核心是权益法要求按取得投资时资产公允价值持续计量，得调整被投资方净利润，不管存货卖没卖

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买家收到定金后，仍可以要求合同继续履行吗？
范老师 | 提问时间：06/06 08:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买家收到定金后，如果卖家仍然愿意并且能够履行合同义务，买家通常有权要求合同继续履行。定金的作用之一就是保证合同的履行，因此在没有出现根本违约的情况下，接收定金的一方可以主张合同权利。祝您学习愉快！

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