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2024年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为( )万元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老师,应试指南这个题能说一下解题思路吗?看了答案看不懂,不是未实缴的出资额的利息不允许扣除吗?这样看1-9月未实缴,应该全额不能扣除,10月实缴600之后的2200元对应的利息不能扣除

迣鎅惟一哋沵| 提问时间:06/07 14:40
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张老师
金牌答疑老师
职称:税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

1、约定4月1日投入400万,这前面的3个月利息,并没有约定投入,这相应的利息,是可以在税前扣除的2800*7%*3/12

2、第二季度,400万没有投入,所以只能2400万计算税前扣除的利息=2400*7%*3/12

3、第三季度,一共800万没有投入,税前扣除的利息2000*7%*3/12

4、第四季度,投了600万,还少200万,所以2800-200=2600计算利息,*7%*3/12

合计即可


祝您学习愉快!

06/07 14:52
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