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解释下同一责任中的第三条
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

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我们公司回购自身的股权后由自己的持股平台（有限合伙企业），有限合伙企业持有主体公司股权，但主体公司没有持股有限合伙企业。如果只签代持协议，不做工商变更，如何会计处理？税务上有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 18:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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土地增值税的，可售面积40000，已出售面积36000。然后又说剩余4000平方米投资商场进行联合经营。双方共同承担风险，办理了权属变更登记，这里4000平方米为什么不视同销售啊？
范老师 | 提问时间：08/19 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这4000平方米用于联合经营，并且双方共同承担风险，这种情况下不被视为销售行为，因此不需要缴纳土地增值税。只有在实际转让并取得收入时，才需要计算土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 163

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鸡排腿去皮鹌鹑蛋流通环节税率？
家权老师 | 提问时间：08/19 17:06

#CPA#

鸡排腿免税，鹌鹑蛋流通环节需要交税

阅读 47

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你好老师，决议不成立和决议无效啥区别，股东未开会作出的决议不成立，是不是就等于决议无效。
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 16:58

#CPA#

股东未开会作出的决议不成立，并不等于决议无效。

阅读 67

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老师这题目答案是不是错了，第三人财产不能被非同一法律关系留置呀
朴老师 | 提问时间：08/19 16:57

#CPA#

答案正确。企业间留置可突破 “同一法律关系” 限制，本案丁修理厂（企业）与丙公司（企业），因维修产生债权，且债权属企业持续经营中发生，即便涉及第三人财产（车为甲所有），也可行使留置权。

阅读 63

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注会税法：请问非房开企业，土地增值税问题，税金及附加中，可以扣除地方教育费附加吗？房开企业土地增值税问题中，税金及附加中可以扣除地方教育费附加吗？请老师分别回答，谢谢老师！
范老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非房地产开发企业在计算土地增值税时，如果地方政策允许，可以在税金及附加中扣除地方教育费附加。房地产开发企业出售新房时，在计算土地增值税的税金及附加中，不允许扣除地方教育费附加。但如果是出售作为固定资产的办公楼等，则可以扣除地方教育费附加。祝您学习愉快！

阅读 206

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老师，鲜豌豆粒流通环节税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/19 16:27

#CPA#

鲜豌豆粒流通环节税率免税税率

阅读 70

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麻烦老师给讲解一下转让成本核算非上市公司股权1100万元，为什么不纳税调增？题里说的是收益呀
范老师 | 提问时间：08/19 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让非上市公司股权的收益，会计上确认为投资收益。如果股权转让的成本已经计入了长期股权投资的账面价值，在计算股权转让所得时，这部分成本是可以从转让收入中扣除的，因此不需要纳税调增。只有当会计处理与税法规定不一致时，才需要进行纳税调整。此题可能是因为成本已经在前期进行了相应的会计处理，所以没有再次调增。祝您学习愉快！

阅读 208

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折现率低于票面利率，会溢价发行，市场利率大于票面利率，也会溢价发行。老师这个折现率和市场利率有什么区别，分别指什么
朴老师 | 提问时间：08/19 16:14

#CPA#

折现率：是投资者对特定债券要求的必要收益率，用于计算债券未来现金流的现值。当它低于票面利率时，债券现值高于面值，会溢价发行。市场利率：是金融市场整体的资金借贷成本（由供求决定），是债券定价的参考基准。当它大于票面利率时，债券吸引力下降，会折价发行（你提到的 “溢价” 是错误的）。区别：折现率针对具体债券，反映个体投资要求；市场利率是宏观市场利率，影响折现率的确定

阅读 114

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财务管理项目投资建设期的厂房投入，自有的原厂房如果不投资项目厂房直接对外出售得出售价按这个售价计算投资额时需不需要考虑原账面余额间所以得税问题之前看不过一个要考虑所得税的真题，现在找不到了所以不知道要不要考虑
汪老师 | 提问时间：08/19 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目投资时，如果涉及原有厂房的出售，需要考虑其账面价值与售价之间的差额可能产生的所得税影响。因此，在确定投资额或评估项目收益时，应该将这部分税款纳入考量。祝您学习愉快！

阅读 170

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干老师，葱流通环节税率？
文文老师 | 提问时间：08/19 15:47

#CPA#

葱属于蔬菜，免增值税，开免税税率

阅读 41

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假设我用10万买了一笔1000万的债权。然后以400万的价格卖给了A公司。但是A公司没有按照约定付款，只给了20万，剩下的给不了了。我应该如何做账啊？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:46

#CPA#

一、购入债权时以实际支付的价款确认债权成本（10 万元）：借：其他债权投资 / 应收账款 10 万贷：银行存款 10 万二、转让债权给 A 公司时约定转让价格 400 万元，此时需终止确认原债权，并确认应收 A 公司的款项及转让损益：终止确认原债权（结转成本）：借：应收账款 ——A 公司 400 万贷：其他债权投资 / 应收账款 10 万贷：投资收益 390 万三、收到 A 公司支付的 20 万元时借：银行存款 20 万贷：应收账款 ——A 公司 20 万四、确认 A 公司剩余 380 万元无法支付（坏账处理）因 A 公司无力支付剩余款项，需计提坏账损失并转销应收账款：计提坏账准备：借：信用减值损失 380 万贷：坏账准备 380 万转销无法收回的应收账款：借：坏账准备 380 万贷：应收账款 ——A 公司 380 万

阅读 72

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老师，请问价值链分析中产成品盘点和仓储属于外部后勤吗
王一老师 | 提问时间：08/19 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产成品盘点和仓储通常被视为内部后勤的一部分，而不是外部后勤。外部后勤主要涉及产品从企业到客户的运输过程。祝您学习愉快！

阅读 190

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投资者向投资者保护机构申请调解，，证券公司是可以拒绝吗。
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:35

#CPA#

根据《证券法》第九十四条规定，投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向投资者保护机构申请调解。如果是普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝

阅读 105

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注册会计师综合题如果分录对了，后面的数字错了，确定有小部分分＋？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:25

#CPA#

你好，是的。是有分的了。

阅读 174

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黄色字体的分录没有明白
于老师 | 提问时间：08/19 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【政策解读】2021年上市公司年报会计监管报告：未正确抵销权益法下顺流交易产生的未实现内部交易损益。　　年报分析发现，部分上市公司本期发生向联营企业出售资产的顺流交易，且应予以抵销的未实现内部交易损益金额大于长期股权投资的账面价值，上市公司在抵销未实现内部交易损益时，仅以长期股权投资的账面价值减记至零为限。该项顺流交易中，内部交易损益尚未得以对外实现，上市公司确认享有的净损益时应以全部抵销未实现内部交易损益为基础予以计算。考虑到长期股权投资账面价值不应出现负数，可将不足抵销的部分确认为递延收益，待后续实现时再结转损益。　　借：投资收益　　　　贷：长期股权投资——损益调整　　　　　　递延收益【不足抵销的部分】祝您学习愉快！

阅读 161

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为什么说M型组织结构分摊企业的管理成本比较困难
赵老师 | 提问时间：08/19 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： M型组织结构中，每个公司都有自己的高层管理者和一定的自主权，这导致在不同公司之间合理分配总部的管理成本变得复杂。同时，各公司在争取资源时可能会产生竞争和摩擦，进一步增加了分摊难度。祝您学习愉快！

阅读 180

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如何理解M型组织结构的优点和缺点
汪老师 | 提问时间：08/19 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优点：（1）便于企业的持续成长。随着新产品线的创建或收购，这些新产品线可能被整合到现有的事业部中，或者作为新开发的事业部的基础；【解释】就像家里孩子长大后要分房间，企业新增业务线时直接给"孩子"（事业部）单独房间。新买的玩具（收购业务）可以放进现有房间，也可以给新孩子单独开间，灵活扩容不拥挤。（2）由于每一个事业部都有其自身的高层战略管理者，首席执行官就有更多的时间分析各个事业部的经营情况以及进行资源配置；【解释】好比家长不用每天盯着所有孩子写作业，每个房间有"小家长"（事业部管理者）负责。大家长（CEO）就能专心比较哪个孩子进步快、该给谁买新文具（资源配置）。（3）职权被分派到总部下面的每个事业部，并在每个事业部内部进行再次分派；【解释】类似小区物业把权力分给各楼长，各楼长再分配任务给楼层长。总物业（总部）管大方向，具体哪层楼换灯泡（运营决策）由楼层负责人决定。（4）能够通过诸如资本回报率等方法对事业部的绩效进行财务评估和比较。【解释】如同用"考试成绩单"（资本回报率）对比不同孩子的学习效果。虽然一个学钢琴一个学奥数，但换算成分数就能公平比较谁更优秀。缺点：（1）为事业部分配企业的管理成本比较困难并略带主观性；【解释】像计算全家水电费时，难确定打游戏的老大和总开空调的老二各该付多少。企业公共成本（如行政支出）分摊到事业部时也容易"扯皮"。（2）事业部之间滋生功能失调性的竞争和摩擦；【解释】类似兄弟俩抢电视遥控器，销售事业部可能囤积客户资源不让生产事业部接触，就像弟弟故意藏起哥哥爱看的体育频道。（3）当一个事业部生产另一事业部所需的部件或产品时，确定转移价格也会产生冲突。【解释】好比妈妈让姐姐辅导弟弟功课，姐姐要收辅导费，弟弟嫌贵说"你教得不好"。事业部间内部交易时，定价高低总有一方觉得吃亏。祝您学习愉快！

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老师，请教个研发费用相关的。24年，领用研发材料100万。在25年6月形成产品对外销售，我做会计分录借库存商品100，贷研发费用-原材料100。但是截止到2025年6月，研发领用材料累计才60万。研发费用变成负数了。这个怎么做？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:03

#CPA#

你好，你这个库存做太多了啊要么就是你之前领用少了。没有领用到100万。

阅读 65

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怎样理解产品事业部的优点和缺点
王一老师 | 提问时间：08/19 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优点：（1）生产与销售产品的不同职能活动可以通过事业部经理来协调；【解释】这就像每个产品线有自己的“小老板”（产品经理），他们直接负责协调内部的生产、销售等环节，避免不同产品互相打架，效率更高? （2）各个事业部可以集中精力于其自身负责的产品的经营。【解释】每个事业部只专注自己的产品领域，就像一个团队深耕一块田地，能更了解市场、改进产品，而不会被其他部门分散注意力? （3）这种结构更具灵活性，因此有助于企业实施产品差异化战略；【解释】自己管自己的一个部门，所以灵活，有助于企业实施产品差异化战略（4）易于出售或关闭经营不善的事业部。【解释】如果一个产品线表现差（如销量太低），公司能像卖掉旧车一样轻松处理它，不影响其他部门? 缺点：（1）各个事业部之间可能由于争夺有限资源而产生摩擦甚至冲突；【解释】就像几个孩子分家产，总公司的人力、预算、技术是"家底"。当手机事业部抢走大部分研发经费，家电事业部可能被迫推迟新品开发。（2）各个事业部之间会存在管理成本的重叠和浪费；【解释】每个事业部都像独立小公司，需要自己的HR、财务、行政团队，管理成本上重叠和浪费。（3）如果事业部数量较多，则难以对各个事业部进行协调；【解释】比如新产品上市需要协调8个部门，邮件半个月没回复。（4）如果事业部数量较多，则事业部经理容易缺乏整体观念。【解释】比如电视事业部不知道集团整体库存积压情况祝您学习愉快！

阅读 186

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您好~咨询下：计算2024年企业所得税前可弥补的亏损额。解析:可弥补亏损=（1200+1800+3000）-（4000+2000）-600=-600（万元）这个地方，可以解释一下吗？没太看懂~
郭老师 | 提问时间：08/19 14:54

#CPA#

2011年盈利1200，他是用18年的弥补 18年就剩了4000-1200=2800 22年1800可以用2018年来弥补。这样18年就剩余了1000。 2023年用18年的弥补1000，用19年的弥补2000。然后2024年的话，只能用2022年的600来弥补。

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15. 甲某是个人独资企业业主，2025 年 1 月将价值 60 万元的自有房产作股投入独资企业作为经营场所；2月以 200 万元的价格购入一处沿街商铺；3 月将价值 200 万元的自有仓库与另一企业价值 160 万元的仓库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税（ A ）万元。(契税税率为 4% ，上述金额均不含增值税) A. 8.00 B. 8.40 C. 9.60 D. 16.00 这题为什么不考虑买入的200的契税
家权老师 | 提问时间：08/19 14:47

#CPA#

交的就是200 万元的价格购入一处沿街商铺的契税

阅读 55

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点履约和段履约怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 14:29

#CPA#

您好，比如建筑工程，他就是按段履约，按时点比如出售货物，发出货物就确认收入了

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老师，破产财产的清偿顺序是破产费用，共益债务，职工工资，人身伤害，无因管理，社会保障费用（统筹部分），社会保障个人账户，税款，普通债权，麻烦老师排个顺序，我不知道我这样对不对想起有道题目说商业银行的先破产费用后工资社保，存款本息，忘记是什么顺序了
朴老师 | 提问时间：08/19 14:22

#CPA#

破产费用 → 共益债务职工工资、职工个人账户社保等职工债权其他社保费用（统筹部分）、税款普通债权（商业银行在此环节前需优先支付个人储蓄存款本息）。你的排序中 “人身伤害、无因管理” 需归到共益债务或普通债权，整体核心是 “破产费用 / 共益债务→职工债权→社保 / 税款→普通债权（含商业银行个人储蓄本息优先项）

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老师电子烟哪个环节征收消费税
文文老师 | 提问时间：08/19 14:14

#CPA#

生产环节，批发环节，进口环节

阅读 61

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老师，用A公司收款码收取款，供营商自己过来在销售，但是用A公司收款码，扣除1%手续费后金额供应商开发票进来，我做账A公司
宋生老师 | 提问时间：08/19 13:53

#CPA#

你好，供应商开发票给A公司是吗

阅读 78

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你好老师，集团内部公司之间业务往来，开具的承兑发票，分别挂在应收票据与应付票据，合并报表需要抵消吗
宋生老师 | 提问时间：08/19 13:43

#CPA#

你好，是的。是需要的了。

阅读 79

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有没有民办盈利性高中，就是企业的，账务处理项目明细，哪个记主营业务收入，哪个记其他业务收入，哪个是代收计入其他应付款，比如课本费，伙食费，军训费，校服，卷子的费用
朴老师 | 提问时间：08/19 13:10

#CPA#

民办营利性高中账务分类：主营业务收入：学费、住宿费、军训费（核心办学收入）。其他业务收入：校服费（加价销售）、卷子费（学校承担成本并获利）。其他应付款：课本费（代付教材款）、伙食费（代收代付食堂）。核心看是否为学校自身服务获利（记收入）或纯代收（记应付款）。

阅读 60

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企业所得税，关于上市公司股权激励行权后。按照公允价格跟支付价格差额跟数量，作为上市公司工资薪金支出，那这个支出是不是要算到三项经费的基数吗？比如工资薪金100万元，股权激励支出20万元。是不是用120作为作为基数？那对于非上市公司股权激励又是如何？
郭老师 | 提问时间：08/19 12:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上市公司因实施股权激励计划而产生的工资薪金支出，即行权价格与公允价值之间的差额乘以股票数量，这部分支出可以计入企业的工资薪金总额，并作为计算三项经费（职工福利费、工会经费、职工教育经费）的基数。因此，在你给出的例子中，如果工资薪金为100万元，股权激励支出20万元，则三项经费的计提基数应为120万元。对于非上市公司而言，其处理方式与上市公司相同，即因股权激励产生的费用同样可以计入工资薪金总额，并作为计算三项经费的基数。不过，具体操作时还需关注当地税务机关的具体规定和要求。祝您学习愉快！

阅读 276

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