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老师，民非企业养老院7月交接，凭证上科目是小企业和民非科目都有，电子税务局里入了小企业会计制度，现在年检，要求凭证是民非企业科目，怎么处理好
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:40

#实务#

你好，这种说实话，最好就是做2套账。

阅读 61

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老师，请问一下这题的净利润增长率和净利润怎么算的？
王一老师 | 提问时间：04/30 09:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先看一下答案，具体哪里有不懂的在上答疑版进行提问。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师：请问软件公司一进一出，利润高没啥成本发票，要交很多所得税，应该怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:26

#税务#

你看能不能多做点工资奖金什么的。

阅读 32

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公司向个人租房用作公司宿舍，支付的房租水电费对应的发票抬头是房东个人，公司是否可以入账？企业所得税是否可以税前扣除？
周老师 | 提问时间：04/30 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账，但企业所得税税前扣除需满足条件：若水电费有单独计量且出租方开具分割单等凭证，可税前扣除。房租需取得合规发票或凭证。祝您学习愉快！

阅读 60

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请问，可抵扣暂时性差异转为永久性差异如何进行账务处理，谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:17

#实务#

如果可抵扣暂时性差异在未来期间无法转回，或者由于其他原因导致其不再符合递延所得税资产的确认条件，则需要将已确认的递延所得税资产进行转回处理借：所得税费用贷：递延所得税资产

阅读 44

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老师好，供应商开8个点的票，退税退9个点，划算吗，是不是等于交3个点的税
咔咔老师 | 提问时间：04/30 09:12

#实务#

是的出口业务小货不到一万，走退税是不是没有走私户划算，国际阿里站，现在还没有查的，刚开始干，别的同行我看都走私户

阅读 27

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老师上一年主营业务收入做账做错了做多了，今年怎么做调整凭证分录
家权老师 | 提问时间：04/30 09:07

#实务#

借：利润分配-未分配利润贷：应收账款

阅读 48

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自建酒店：外包给装修公司产生的一些费用（比如：消防、装修时产生的水电、涂料、地砖、木饰面板、吊顶），请问老师这些哪些可以做房产原值?哪些可以做长期待摊费用?
宋生老师 | 提问时间：04/30 09:04

#实务#

你好，与这个装修项目有关的，都可以做长期待摊费用。建议你直接按毛坯价做房产原值。

阅读 43

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法定盈余公积一定要计提吗？
家权老师 | 提问时间：04/30 09:00

#实务#

不会影响资金的正常使用，只是减少了可分配的利润

阅读 24

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老师这种题我有时候一直分辨不出需不需要剔除消费税，加上消费税的税额
家权老师 | 提问时间：04/30 08:49

#实务#

你好，有销售价的，直接以不含税价计算，没有销售价格才考虑含消费税组价

阅读 154

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抖音入驻商家，怎么确认增值税纳税额？是按照销售价还是销售价扣除平台扣款之后的金额？
宋生老师 | 提问时间：04/30 08:42

#实务#

你好，这个是按销售价格。按给客户的价格

阅读 160

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康老师，这个题请教您一下，题里不是有收到专用发票嘛？为啥不是可抵扣的进项税啊
李老师A | 提问时间：04/30 08:33

#实务#

您好，同学，取得的跟贷款手续直接相关的手续费、顾问费都不可以抵扣

阅读 45

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老师某公司实际管理人A（法律层面跟公司没任何关系），将公司的钱转到个人B账上，公司账上挂着往来其他应收B，这种情况对于个人B来说有什么风险
宋生老师 | 提问时间：04/30 08:15

#实务#

你好，主要就是看税务局如何认定。比如是不是认定为工资奖金，或者捐赠等。其他倒是没什么

阅读 49

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公司购买一块土地，有国有土地出让合同，未使用，用交城镇土地使用税么？
咔咔老师 | 提问时间：04/30 07:16

#税务#

你好，同学，是需要交的。

阅读 361

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老师我想问一下，我发全年一次性奖金144000，个税14190，我付款的时候直接把个税扣下来，那付款备注我怎么写，我只写全年一次性奖金，还是说写全年一次性奖金144000扣代扣代缴个税14190
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 06:33

#实务#

你好，只写全年一次性奖金就可以，不用写具体个税金额。

阅读 163

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国民收入的增加不是导致利率的上升吗？为什么is曲线在这个图像里面是下降？推导我能看懂就是有点困惑？不应该是国民收入增加导致利率上升吗？
小王老师 | 提问时间：04/29 23:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这部分内容中级会计考试不涉及，这部分内容属于经济学的内容。祝您学习愉快！

阅读 55

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初级考试系统可以在电脑上看日历吗？
周老师 | 提问时间：04/29 23:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是什么日历呢？不太理解您的意思。祝您学习愉快！

阅读 52

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被投资企业转让公司股权，从法人股东变更为自然人股东，请问，被变更的法人股东账务如何处理，具体分录。
sara张老师 | 提问时间：04/29 23:17

#实务#

借银行存款贷长期股权投资投资收益借方或贷方

阅读 293

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因自然灾害导致一批库存材某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因自然灾害导致一批库存材料毁损，该批原材料的实际成本为 30 ，该批原材料的实际成本为 30 000 元，购买时支付的增值 000 元，购买时支付的增值税为 3 900 元，应收保险公司赔偿款为 18 000 元。不考虑其他因素，下列各项关于该企业会计处理的表述中，正确的有 A. 应收保险公司赔偿款应通过“其他应收款”科目核算 B. 应转入“待处理财产损溢”科目的金额为 33 900 元 C. 应确认营业外支出 12 000 元 D. 该交易不影响企业的营业利润请问B为什么错呢？增值税分录怎么做呢？
张老师 | 提问时间：04/29 22:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误是因为，应转入“待处理财产损溢”科目的金额为30,000元（原材料的实际成本），而不是33,900元。增值税进项税额3,900元，在材料毁损时应当从进项税额中转出，计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。分录如下：借：待处理财产损溢30,000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3,900 其他应收款——保险公司赔偿款18,000 贷：原材料30,000 营业外支出15,900这里营业外支出的金额为实际成本加上进项税额转出部分减去保险公司的赔偿款，即30,000+3,900-18,000=15,900元。因此选项C也错误，而D正确，因为营业外支出影响的是利润总额而非营业利润。祝您学习愉快！

阅读 64

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某企业采用计划成本进行材料日常核算，下列各项中，应通过“ 材料成本差异” 科目借方核算的有（）。 A. 发出材料应负担的超支差异 B. 发出材料应负担的节约差异 C. 入库材料的超支差异 D. 入库材料的节约差异请问发出材料指的是哪个分录？为什么选B？
于老师 | 提问时间：04/29 22:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发出材料指的是从企业的库存中领用或销售出去的材料。选择B是因为发出材料应负担的节约差异，意味着实际成本低于计划成本，这在“材料成本差异”科目中是通过借方来记录的，表示减少材料成本差异。而A选项发出材料应负担的超支差异，则是在贷方记录，表示增加材料成本差异。祝您学习愉快！

阅读 57

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需要项目质量复核的业务，未经项目质量复核人签字的不得出具报告，这里的签字指的是签在哪里？
秦老师 | 提问时间：04/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是有一个单独的项目质量复核表的，在这个表上签字。祝您学习愉快！

阅读 68

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存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。
欧阳老师 | 提问时间：04/22 13:32

#会计实务#

是的，存货周转期的计算公式是：存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本。存货周转期是衡量企业存货管理效率的指标，反映了存货从采购到销售的速度。计算存货周转期的步骤如下： 1. 计算平均存货成本：将期初存货成本和期末存货成本相加，再除以2，得到平均存货成本。 2. 计算平均每日销售成本：将销售成本除以销售天数，得到平均每日销售成本。 3. 使用公式存货周转期 = 平均存货成本 / 平均每日销售成本，计算得到存货周转期。存货周转期的数值越高，说明企业存货的周转速度越快，存货管理效率越高。但是需要注意，存货周转期的合理范围因行业和企业特点而异，不能简单地比较数值的大小。

阅读 295

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纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 13:30

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票的主要区别在于形式和流转方式。 1. 形式：纸质银行承兑汇票是以纸质形式存在的，需要经过实体的签字和盖章等手续；而电子承兑汇票是以电子文件的形式存在的，可以通过电子签名和数字证书等方式进行认证。 2. 流转方式：纸质银行承兑汇票需要通过实体的传递方式进行流转，可能需要邮寄或亲自携带；而电子承兑汇票可以通过电子邮件、互联网或其他电子平台进行快速传递。此外，纸质银行承兑汇票的流转过程中可能存在风险，如遗失或伪造，需要进行安全措施；而电子承兑汇票可以通过数字签名和加密等技术手段提高安全性。总的来说，电子承兑汇票相较于纸质银行承兑汇票具有更快捷、便利和安全的特点，逐渐成为现代电子商务和金融交易中的主要支付工具。

阅读 328

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在使用2023存款利率计算器时，需要提供哪些信息来进行计算？
秦老师 | 提问时间：04/22 11:57

#会计实务#

在使用2023存款利率计算器时，需要提供以下信息来进行计算： 1. 存款本金：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：指您打算将资金存入银行的时间长度，通常以年为单位。 3. 存款利率：银行提供的年利率，用于计算存款的利息收入。 4. 存款方式：选择是定期存款还是活期存款。定期存款通常有固定期限和利率，而活期存款没有固定期限和利率。根据提供的信息，存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的本金和利息收入。

阅读 264

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在CPA中，确认收入的五步法包括：确定合同存在、确定可交付的产品或服务、确定交易价格、确定收入的时间点、确定收入的可收回性。
李老师 | 提问时间：04/22 08:39

#会计实务#

在CPA中，确认收入的五步法确保了会计准则和原则的正确应用，以确保收入的准确计量和报告。下面是对每个步骤的详细解释： 1. 确定合同存在：这一步骤的目的是确认存在一个合同，即双方之间有一个明确的协议，包括交付产品或提供服务的责任和条件。合同可以是口头的或书面的，但必须满足特定的条件，如双方的意愿、明确的支付条款等。 2. 确定可交付的产品或服务：在这一步骤中，确定合同中明确规定的产品或服务，并确认它们符合会计准则中对收入确认的要求。产品或服务必须是可以被客户接受并具有经济利益的。 3. 确定交易价格：在这一步骤中，确定交易的价格或金额，即合同中约定的对产品或服务的支付金额。这通常是明确的，但在某些情况下可能需要进行估计或使用特定的收入识别方法。 4. 确定收入的时间点：这一步骤涉及确定收入应当被确认的时间点。根据会计准则，收入通常在满足以下条件之一时确认：产品或服务已经交付给客户，客户已经接受产品或服务，收入的金额可以被合理估计。 5. 确定收入的可收回性：最后一步是确定收入的可收回性，即确认收入是否可以被收回或实现。这需要考虑到客户支付能力、退货或退款的可能性等因素。通过按照这五个步骤进行确认收入，会计师可以确保收入的正确计量和报告，遵守会计准则和原则。这有助于提高财务报表的准确性和可靠性，为利益相关者提供有关企业经营状况和财务表现的准确信息。

阅读 283

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双方都填写了子女教育扣除，如何避免重复计算扣除额度？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:36

#会计实务#

在避免重复计算子女教育扣除额度的情况下，可以采取以下措施： 1. 双方协商：双方都填写了子女教育扣除，可以协商决定由其中一方进行申报，另一方不再申报。这样可以避免重复计算扣除额度。 2. 分摊扣除额度：如果双方都希望享受子女教育扣除，可以协商决定按比例分摊扣除额度。例如，每个人分别申报一半或按照子女教育费用的实际支付比例进行分摊。 3. 提供相关证明文件：如果双方都坚持要申报子女教育扣除，可以提供相关证明文件，如子女的学费收据、教育机构的收费证明等，以证明扣除额度的合理性和真实性。无论采取哪种方式，都建议双方保留好相关的证明文件和申报材料，以备将来可能的审查和核查。另外，如果有其他特殊情况或疑问，建议咨询专业会计师或税务机构，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 286

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会计拓展职能中的内部控制是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/22 08:11

#会计实务#

会计拓展职能中的内部控制是指会计师在进行会计工作时，通过建立一套完善的制度和流程，以确保企业的财务信息的准确性、可靠性和合规性。内部控制包括一系列的控制措施，旨在防止和发现错误、欺诈和不当行为，并确保企业的资源得到有效的管理和利用。内部控制主要包括以下几个方面： 1. 控制环境：建立一个良好的内部控制环境，包括明确的组织结构、职责分工、权责制衡等，为内部控制提供良好的基础。 2. 风险评估：对企业进行风险评估，识别和评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范。 3. 控制活动：建立和执行一系列控制活动，包括审计、审批、核对、记录、报告等，以确保财务信息的准确性和合规性。 4. 信息与沟通：建立一个完善的信息系统，确保财务信息的准确、及时和全面的记录和报告，并确保信息的传递和沟通畅通无阻。 5. 监督与评价：建立一套有效的监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时对不足之处进行改进。通过建立和实施内部控制，会计师能够提高企业的运营效率，减少风险，保护企业的财务利益，提高财务报告的可靠性和透明度。

阅读 246

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在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到哪个科目？
王一老师 | 提问时间：04/15 21:25

#会计实务#

在计提坏账准备的会计分录中，贷方应记账到"坏账准备"科目。

阅读 530

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大数据的特点包括哪些？
周老师 | 提问时间：04/15 20:43

#会计实务#

大数据的特点包括以下几点： 1. 量大：大数据是指数据量非常庞大，远远超过传统数据处理工具的能力。它可以是以TB、PB甚至EB为单位计量的数据量。 2. 速度快：大数据的产生速度非常快，数据的更新和生成速度远远超过了传统数据处理的能力。例如，社交媒体平台每秒钟产生的数据量就非常庞大。 3. 多样性：大数据涵盖了各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频和视频等）。 4. 真实性：大数据通常是从现实世界中收集而来的，具有很强的真实性和实时性。这些数据可以用于分析和预测各种现象和趋势。 5. 价值密度低：大数据中可能包含很多无用的信息，需要通过数据分析和挖掘来提取有价值的信息。因此，大数据的价值密度通常较低。 6. 隐私和安全性：大数据中包含大量的个人隐私信息，如个人身份、交易记录等。因此，保护大数据的隐私和安全性是一个重要的问题。以上是大数据的一些主要特点，这些特点也对会计实务产生了很大的影响，包括数据处理和分析、风险管理、内部控制等方面。

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利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。
秦老师 | 提问时间：04/15 18:59

#会计实务#

利润率的计算公式为：利润率 = 利润总额 / 营业收入。利润总额是指企业在一定期间内的净利润，即总收入减去总成本和费用后的剩余金额。营业收入是指企业在一定期间内的销售收入或提供服务的收入。利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一单位销售收入中所获得的利润占比。利润率越高，说明企业每一单位销售收入所获得的利润越多，盈利能力越强。举例来说，如果一家企业在某一年度的利润总额为100万元，而营业收入为500万元，那么它的利润率为100/500=0.2，即20%。这表示该企业每一单位销售收入中有20%是利润。利润率的计算可以帮助企业了解自身盈利能力的情况，并与其他企业进行比较，找出自身的优势和不足之处。同时，利润率也是投资者评估企业投资价值的重要指标之一。

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