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某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，半年支付一次利息。当前市场利率为10%，那么该公司债券发行价格应为多少元？
范老师 | 提问时间：07/03 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了计算该债券的发行价格，需要将未来的现金流（即每期的利息和到期时的本金）按照当前市场利率折现到今天的价值。对于这个例子：-票面金额为100元； -每半年支付一次利息，每次支付利息=100*12%/2=6元； -市场年利率为10%，每半年的折现率=(1+10%)^(1/2)-1≈4.88%。债券发行价格计算如下：\[\text{发行价格}=\sum_{t=1}^{10}\frac{6}{(1+0.0488)^t}+\frac{100}{(1+0.0488)^{10}}\]通过计算，可以得出该债券的发行价格大约为107.58元。祝您学习愉快！

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第60题为什么不是4000＋300，这里的补贴与销售数量挂钩，不是要缴纳增值税吗
小林老师 | 提问时间：07/03 19:05

#税务#

你好，正在回复题目，

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老师，汇算清缴退回来的企业所得税怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：07/03 18:43

#财务软件#

退税会计分录借:应交税费--应交企业所得税贷:以前年度损益调整同时结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润实际收到退回的税款时：借:银行存款贷:应交税费--应交企业所得税

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纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额，为什么不是购买日的汇率
汪老师 | 提问时间：07/03 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为车辆购置税是在申报纳税时确定应纳税额的，所以采用的是申报纳税当日的人民币汇率中间价来折算外汇。这确保了税收计算的一致性和公平性。祝您学习愉快！

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增值税出口退税和即征即退有什么区别？政府补助消费者和补助企业的分录是不是一样的？站在政府角度的会计分录怎么写？
范老师 | 提问时间：07/03 18:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税出口退税与即征即退的主要区别在于： -增值税出口退税是在货物出口后退还已缴纳的增值税，确保出口商品以不含税价格参与国际竞争。 -即征即退则是在纳税义务发生时直接按比例或定额计算出可退还的税款，并在缴税的同时返还给纳税人。政府补助消费者和补助企业的分录不同： -补助消费者通常涉及财政补贴，会计处理上会通过“营业外收入”等科目。 -补助企业则根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定进行会计处理，可能计入“递延收益”或直接冲减相关成本费用。站在政府角度的会计分录示例如下：对于增值税出口退税：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税出口退税对于即征即退：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税即征即退祝您学习愉快！

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酒店做账按实际收到的钱做账还是按营业额做账
宋生老师 | 提问时间：07/03 18:03

#财务软件#

你好，一般权责发生制，是按营业额来做。

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老师：您好！请教下D选择为什么是错误的啊？这提涉及公共财政对收入分配的调整，其中手段4是发挥公共支出的作用。我理解政府建设投入，也是公共财政支持的的范畴内啊？如通过政府采购、投资创造就业，间接改善收入分配。
朴老师 | 提问时间：07/03 17:57

#实务#

你对选项的判断有误，D 选项“加强税收调节”是正确的，是 E 选项错误。原因： D 正确：税收是财政调节收入分配的典型手段（如个税累进税率调节收入差距），属于收入分配职能手段。 E 错误：“增加经济建设支出”核心是促进经济发展（如基建、产业扶持），并非直接、专门用于收入分配调节，所以不选。

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老师，我们是自产自销自行出口的企业，从其他公司外购本公司生产接近的产品，外购的这部份我们能办理出口退税吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:44

#实务#

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）附件 4 规定，若符合 “视同自产” 货物条件，则可按规定办理出口退税

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甲公司有一条生产线由 A、B、C、D 四台设备组成，这四台设备无法单独使用，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组来管理。2×21 年末对该资产组进行减值测试，2×21年末资产组的账面价值为 300 万元，其中 A、B、C、D 设备的账面价值分别为 80 万元、70 万元、50 万元、100 万元。A 设备的公允价值减去处置费用后的净额为 71 万元，无法获知其未来现金流量折现；B 设备的预计未来现金流量现值为 40 万元，无法确认其公允处置净额；其他两台设备无法获取其可收回金额。甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为 225 万元，预计未来现金流量的现值为 175 万元。不考虑其他因素，则 A、B、C 和 D 分别承担的损失额为（）。可以A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元吗
范老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。A、B、C和D分别承担的损失额为：A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元。这样分配后，总损失63万元（9+30+12+24），与资产组减值测试确定的可收回金额低于账面价值的部分一致。祝您学习愉快！

阅读 41

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在择业期，申报个税类型可以选按实习学生(全日制学历教育)吗？
文文老师 | 提问时间：07/03 17:32

#税务#

申报个税类型可以选按实习学生，可以的

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房产税计税2024年四季度、2025年1季度依据错了，怎么进行修改
文文老师 | 提问时间：07/03 17:23

#实务#

电子税务局查询申报信息，找到需要更正的申报表，点击【更正】

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请问老师，采购价13 售价50，如果赠送机器(采购价2000 市场售价5000)销售量达到多少才不亏
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:23

#实务#

你好，2000/（50-13）对销售方来说就是这样计算

阅读 65

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老师，感觉碰上了啥都严的时代，税务越来越严，办事越来越难，做财务还有出路吗[捂脸]
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:22

#实务#

你好，财务还是可以做的，不仅仅是财务，其他的职业也难。因为都在上系统。等老板们都适应了，就会要好一些了。系统也是在不断调整的。放宽心点

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对方单位举办会议，公司支付了会议上的1个展位费用，有合同、会议通知、会议议程，发票开的是会务费，没有签到表和会议照片，可以入账为会议费吗？
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:19

#实务#

你好，你可以这样子做账。

阅读 36

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已抵扣的发票又红冲了税局上用处理一下吗还是直接申报的时候转出
文文老师 | 提问时间：07/03 17:15

#实务#

红冲，直接申报的时候进项税转出

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申报个税，员工是实习生，2024年本科毕业，2025年6月在公司实习一个月，申报个税任职受雇从业类型应该选择什么？（员工处于未工作在考研的状态，在我司只是实习）
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:09

#实务#

你好，这个其实最好就是按劳务

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缴纳职工社保时，单位和个人的费用都从个人工资里扣除了，这种情况怎么做账
卫老师 | 提问时间：07/03 17:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付职工薪酬——社会保险费　（单位部分+个人部分）　　贷：银行存款　　　　　　　　　（实际缴纳金额）借：管理费用等成本科目　　　　　（单位部分）　　贷：应付职工薪酬——社会保险费借：其他应付款——代扣社保　　　（个人部分）　　贷：应付职工薪酬——工资　　　　（从工资中扣除的个人部分）祝您学习愉快！

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老师，出售一辆运输车，原值114867.26元，累计折旧109123.9元，残值5743.36元，出售车辆取得发票1200元，请问这样的情况怎么做会计处理呢？
家权老师 | 提问时间：07/03 17:03

#实务#

借：固定资产清理5743.36 原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款1200 贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 25

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委托外面开发软件支付首付款并取得了首付款的发票如何做帐？
文文老师 | 提问时间：07/03 17:00

#实务#

借：研发支出贷：银行存款

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老师，个体户平时是不是不用报税啊，我们公司上个月开了专票，怎么显示不用交税，是因为它属于定期定额吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 16:57

#税务#

你好，专票是需要交。你可以更正申报。或者等税务局要求你补报的时候你再补。

阅读 27

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公司5月成立后未发生实质业务下图是开户时资金流入以及流出情况请问1、填报资产负债表时188.01填到货币资金那一栏是否正确 2、欠费补缴的22.80元应该填到资产负债表哪一项中
郭老师 | 提问时间：07/03 16:53

#实务#

这个余额不对，应该填写165.21的看下交纳的税款是哪一个税你这个货币资金是截止到6月30号的余额补交的那个税款是6月24，也就是扣费之后的余额

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大数据如何影响会计主要工作内容？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:24

#会计实务#

大数据对会计主要工作内容产生了深远的影响。以下是一些主要的影响方面： 1. 数据收集和处理：大数据技术使得会计能够处理更大规模和更复杂的数据集。会计师可以利用大数据技术从各种来源收集数据，并使用数据分析工具对数据进行处理和整理。 2. 数据分析和预测：大数据技术提供了更强大的数据分析工具，使会计师能够更好地分析和解释数据。通过大数据分析，会计师可以预测未来的趋势和风险，并为企业提供更准确的决策支持。 3. 风险管理：大数据技术可以帮助会计师更好地识别和管理风险。通过对大量数据的分析，会计师可以发现潜在的风险因素，并采取相应的措施来减轻风险。 4. 自动化和智能化：大数据技术可以实现会计工作的自动化和智能化。通过机器学习和人工智能技术，会计师可以将重复性和繁琐的工作自动化，从而提高工作效率并减少错误。 5. 决策支持：大数据技术可以为会计师提供更准确和全面的决策支持。通过对大量数据的分析，会计师可以更好地了解企业的财务状况和运营情况，从而做出更明智的决策。总的来说，大数据技术对会计主要工作内容的影响主要体现在数据收集和处理、数据分析和预测、风险管理、自动化和智能化以及决策支持等方面。会计师需要不断学习和适应这些新技术，以更好地应对日益复杂的会计工作。

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请问提备用金的金额如何确定？有哪些因素会影响提备用金的金额？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:57

#会计实务#

提备用金的金额是根据以下几个因素来确定的： 1. 会计准则和规定：根据所适用的会计准则和规定，确定提备用金的金额。不同的会计准则可能对提备用金的计算方法和金额有不同的要求。 2. 风险评估：需要对可能发生的风险进行评估，包括坏账风险、存货降值风险等。根据评估结果，确定提备用金的金额。 3. 历史数据和经验：根据过去的经验和历史数据，对坏账损失、存货降值等进行分析，以确定提备用金的金额。 4. 经济环境和行业情况：经济环境和行业情况的变化可能会影响企业的风险水平。例如，经济衰退期间，企业可能面临更高的坏账风险，因此需要提高提备用金的金额。 5. 公司内部控制：公司内部控制的有效性也会影响提备用金的金额。如果公司的内部控制较弱，可能需要提高提备用金的金额以应对潜在的风险。需要注意的是，提备用金的金额并非固定不变的，应根据以上因素进行定期评估和调整，以确保提备用金的充分性和合理性。

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资产负债表日后事项会计处理的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：05/27 08:56

#会计实务#

资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性和完整性。它主要涉及到对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项进行适当的会计处理，以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。具体来说，资产负债表日后事项会计处理的目的包括： 1. 提供准确的财务信息：资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的重要财务报表，通过对日后事项进行会计处理，可以确保财务报表的准确性，提供真实、可靠的财务信息给利益相关者。 2. 符合会计准则和法规要求：会计准则和法规通常要求企业在资产负债表上披露与日后事项相关的信息。通过进行适当的会计处理，企业可以满足这些要求，遵守相关的会计准则和法规。 3. 风险管理和决策支持：对于已经发生但尚未反映在资产负债表上的事项，进行适当的会计处理可以帮助企业更好地管理风险和做出决策。例如，对于可能导致损失的诉讼事项，企业可以通过计提预计损失来准确反映潜在的风险。总之，资产负债表日后事项会计处理的目的是确保财务报表的准确性、符合会计准则和法规要求，并提供风险管理和决策支持的信息。这样可以增加财务报表的可靠性，帮助利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营成果。

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如何判断固定资产是否存在多提折旧的情况？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:31

#会计实务#

判断固定资产是否存在多提折旧的情况，可以通过以下步骤进行核对： 1. 查看固定资产台账：检查固定资产台账中的折旧信息，包括折旧方法、折旧年限、折旧金额等。确保折旧信息准确无误。 2. 比对折旧计算公式：根据折旧计算公式，核对每个固定资产的折旧金额是否正确计算。折旧计算公式一般为：（资产原值 - 残值）/ 折旧年限。 3. 检查折旧凭证：审查固定资产的折旧凭证，确保每一期的折旧金额是否正确记录，并与台账中的折旧金额相符。 4. 检查折旧政策：核对公司的折旧政策和会计准则规定，确保折旧方法、折旧年限等是否符合规定。 5. 检查资产实际使用情况：了解固定资产的实际使用情况，如是否存在停产、报废、出售等情况，以确定折旧是否按照实际使用期限进行计算。 6. 进行抽样检查：对一定数量的固定资产进行抽样检查，核对折旧金额是否与计算公式相符。 7. 考虑专业意见：如有需要，可以请专业的会计师或资产评估师进行核实和评估，以确定固定资产的折旧是否存在多提的情况。以上是判断固定资产是否存在多提折旧的一些常用方法和步骤，通过逐项核对和比对，可以较为准确地判断固定资产折旧是否存在多提的情况。

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大数据特征中的数据真实性指的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 08:30

#会计实务#

在大数据特征中，数据真实性指的是数据的准确性和可信度。它涉及到数据的来源、采集、处理和存储过程中是否存在错误、欺骗、篡改或其他不符合事实的行为。数据真实性是保证数据质量的重要方面之一，因为准确、可信的数据是进行会计分析和决策的基础。如果数据存在错误或被篡改，会导致会计信息不准确，从而影响企业的财务报告和经营决策。为了确保数据的真实性，企业可以采取以下措施： 1. 确保数据采集过程的透明度和可追溯性，记录数据的来源和采集方法。 2. 引入数据验证和校验机制，确保数据的准确性和完整性。 3. 建立数据安全控制措施，保护数据免受欺骗、篡改和未经授权的访问。 4. 定期进行数据审计，检查数据是否存在异常或错误。 5. 培训员工，提高他们对数据真实性的意识和重要性。通过以上措施，企业可以提高数据的真实性，确保会计信息的准确性和可信度，从而支持企业的决策和管理。

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内控制度汇编包含哪些内容？
秦老师 | 提问时间：05/27 08:13

#会计实务#

内控制度汇编是指企业为了规范内部控制而制定的一系列文件和制度的集合。它包括以下内容： 1. 内部控制目标和原则：明确企业内部控制的目标和原则，如保障资产安全、提高经营效率、确保财务信息的准确性和可靠性等。 2. 组织结构和职责分工：明确企业内部控制的组织结构，包括内部控制委员会或部门、内控负责人和内控岗位设置等，并明确各个岗位的职责和权限。 3. 内部控制政策和制度：制定企业内部控制的政策和制度，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、资产管理制度等，以确保各个业务环节的内部控制得以执行。 4. 内部控制流程和程序：制定各个业务流程的内部控制流程和程序，包括采购流程、销售流程、资金管理流程等，以确保业务操作的规范性和可控性。 5. 内部控制监督和评价：建立内部控制的监督和评价机制，包括制定内部控制自查自评制度、内部审计制度等，以监督和评价内部控制的有效性。 6. 内部控制培训和宣传：开展内部控制的培训和宣传工作，提高员工对内部控制的认识和意识，增强内部控制的有效性。 7. 内部控制风险管理：建立内部控制风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险应对等，以降低企业面临的各种风险。 8. 内部控制文件和记录：建立内部控制的文件和记录管理制度，包括内部控制制度的修订和变更记录、内部控制操作的记录等，以便于内部控制的监督和审计。以上是内控制度汇编可能包含的内容，具体根据企业的情况和需要进行制定和完善。

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9.9万车的购置税应该支付多少钱？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 21:47

#会计实务#

购置税是根据车辆的购置价格来计算的。假设9.9万车的购置税率为10%，那么购置税应该支付的金额为购置价格乘以税率，即9.9万乘以10%。计算结果为9900元。所以，购置税应该支付9900元。

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行政事业单位固定资产的处置损失如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 20:45

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置损失计算方法如下： 1. 首先确定固定资产的原值：原值是指该资产的购置成本或自建成本。 2. 确定资产的累计折旧：累计折旧是指该资产在使用过程中已经计提的折旧金额。 3. 计算资产的净值：净值等于原值减去累计折旧。 4. 确定处置价值：处置价值是指该资产在处置时能够获得的价值，可以是出售价值或者报废价值。 5. 计算处置损失：处置损失等于净值减去处置价值。例如，某行政事业单位的一台机器原值为10,000元，累计折旧为5,000元，净值为5,000元。如果该机器的处置价值为2,000元，那么处置损失为5,000元减去2,000元，即3,000元。注意：如果处置价值大于净值，则产生处置收益；如果处置价值等于净值，则没有处置损失或收益。

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如何利用大数据提高会计信息的准确性和及时性？
王一老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

利用大数据可以提高会计信息的准确性和及时性的方法如下： 1. 数据采集和整合：通过大数据技术，可以实时采集和整合各种来源的数据，包括企业内部的财务数据、销售数据、供应链数据等，以及外部的市场数据、竞争对手数据等。这样可以确保会计信息的全面性和准确性。 2. 数据分析和挖掘：利用大数据分析技术，可以对海量的数据进行深入挖掘和分析，发现隐藏在数据中的规律和趋势。通过分析数据，可以及时发现会计信息中的异常情况，如欺诈行为、错误记录等，从而提高会计信息的准确性。 3. 自动化处理：利用大数据技术可以实现会计信息的自动化处理，减少人工操作的错误和延迟。例如，可以利用自动化软件对财务数据进行分类、汇总和分析，减少人工处理的时间和错误率。 4. 实时报告和监控：通过大数据技术，可以实时生成会计报告和监控指标，及时反映企业的财务状况和经营情况。这样可以帮助企业及时发现问题并采取相应的措施，提高会计信息的及时性和决策的准确性。 5. 风险管理：利用大数据分析技术，可以对企业的财务风险进行预测和评估。通过分析历史数据和市场数据，可以识别出潜在的风险因素，并采取相应的风险管理措施，提高会计信息的准确性和风险控制能力。总之，利用大数据技术可以提高会计信息的准确性和及时性，帮助企业更好地管理财务和决策。

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