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请问老师这道题目追加投资后,为什么不按照权益法核算对初始投资成本进行调整,由1000调整为4500*0.25
周老师
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提问时间:05/09 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 追加投资之后就形成企业合并了,就要采用成本法核算了,不能按照权益法对初始投资成本进行调整。 祝您学习愉快!
阅读 210
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房开企业从拆迁户取得土地,房开企业咋交契税
卫老师
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提问时间:05/09 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 通常情况下,以土地权属转移合同确定的成交价格为计税依据。如果是通过招拍挂方式取得土地,契税的计税价格一般为拍卖的成交价格,该成交价格包括土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用等。 若以协议方式出让,其契税计税价格为成交价格,成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按评估价格或土地基准地价确定。评估价格是由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定,并经当地税务机关确认的价格;土地基准地价是由县以上人民政府公示的土地基准地价。 若土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让,计税依据为承受方应交付的总价款。 祝您学习愉快!
阅读 183
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执行事务合伙人收取有限合伙企业管理费,协议可以签有限合伙企业的费用可以由执行事务合伙人承担吗?
文文老师
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提问时间:05/09 10:36
#税务师#
协议可以签有限合伙企业的费用可以由执行事务合伙人承担。
阅读 137
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请问老师选项C为什么属于合并,C选项只表明委派执行事务合伙人,没有标明份额,不能表明投资方直接或间接拥有被投资方半数以上的表决权
赵老师
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提问时间:05/09 10:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在合并财务报表的编制中,关键是判断企业是否对被投资方具有控制权。根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》,控制是指投资方拥有对被投资方的权力,并通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,同时有能力影响这些回报的金额。 对于选项C,长江公司持有80%投资份额的戊有限合伙企业,并且其执行事务合伙人由长江公司委派。虽然题目中没有直接提到长江公司持有半数以上的表决权,但在有限合伙企业中,执行事务合伙人通常负责企业的日常经营和决策。因此,长江公司通过委派执行事务合伙人,实际上对戊有限合伙企业的经营活动具有控制权。 因此,选项C应纳入长江公司的合并报表范围,因为长江公司通过委派执行事务合伙人对戊有限合伙企业具有控制权。 祝您学习愉快!
阅读 250
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老师,我可以咨询一下,成品油商贸公司购进价和销售价差太大有没有风险啊
文文老师
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提问时间:05/09 10:18
#税务师#
若符合市场行为,不会有风险
阅读 136
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老师,个人转让股权印花税税率是多少?
文文老师
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提问时间:05/09 10:08
#税务师#
个人转让股权印花税税率是万分之五,再减半
阅读 120
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老师,我们公司的股东没有实际出资,是认缴,没有实缴,现在他要做股权转让,需要交哪些税。个税和印花税吗?
宋生老师
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提问时间:05/09 08:12
#税务师#
你好,如果有利润就有个税 好印花税是有的。
阅读 170
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个人租赁方出租不动产到税务代开专票为什么是5%啊,不是不动产经营租赁是6%吗
董孝彬老师
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提问时间:05/08 23:10
#税务师#
您好,确实是5%,这是小规模的不动产相关的增值税税率,6%这是一般人的服务类的增值税税率
阅读 160
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税务师应试指南P135多选36的ACD,为何是按这三个因素分摊?
卫老师
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提问时间:05/08 20:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号) 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 祝您学习愉快!
阅读 157
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税务师应试指南P133多选29的AB,A乙企业自受让之日起,不论当年盈亏?B甲企业按第一笔收入之日起,也不论当年盈亏,是吗?
范老师
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提问时间:05/08 20:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 215
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税务师应试指南P133多选27的DE,划入方和划出方都不确认所得,那是确认为什么?
范老师
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提问时间:05/08 20:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自2014年1月1日起,对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划人方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理: (1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。 (2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。 (3)划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。 24年税二教材61页原文表述 祝您学习愉快!
阅读 176
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税务师应试指南P132多选22的AC,A无形资产不是按2年摊销吗?C呢?
卫老师
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提问时间:05/08 20:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无形资产的摊销,采取直线法计算。无形资产的摊销年限一般情况不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。 企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。24年税二教材43页原文表述。 祝您学习愉快!
阅读 163
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税务师应试指南P132多选21的C,未提足折旧的固定资产的改建支出,应计入什么?
周老师
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提问时间:05/08 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入在建工程中 祝您学习愉快!
阅读 286
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税务师应试指南P132多选18的BC,B如果企业内营业机构之间有签订租赁合同呢(像我司是集团子公司,租的办公楼业主方是集团另一子公司,有签租赁合同,按季付租金)。C为何页不能扣除?
小王老师
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提问时间:05/08 20:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项中,如果企业内营业机构之间签订了租赁合同,这种情况下支付的租金可以作为费用在税前扣除。但是,这种情况需要符合独立交易原则,即交易条件和价格应与非关联方之间的正常商业交易相一致。C选项不能扣除的原因可能是因为所涉及的费用不符合税法规定的可扣除条件,例如,如果这些费用属于资本性支出、个人消费性质或与取得收入无关,则不允许在计算企业所得税时作为成本费用扣除。 祝您学习愉快!
阅读 233
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市政污泥处理厂是否可以享受土地使用税优惠政策
赵老师
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提问时间:05/08 20:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果市政污泥处理厂以国家发展改革委公布的《产业结构调整指导目录》或者《西部地区鼓励类产业目录》中鼓励类产业项目为主营业务,且当年主营业务收入占纳税人收入总额60%以上,同时符合当地关于国家鼓励和扶持产业的相关认定条件,也可能享受城镇土地使用税优惠政策。部分地区规定,此类企业在满足一定的亏损条件或其他特定条件时,可以申请减免城镇土地使用税 祝您学习愉快!
阅读 126
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税务师应试指南P126单选53的B,按P147答案解析所述,付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。请问销售一般商品所有商品都是这样的吗?
范老师
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提问时间:05/08 20:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,您的理解有误的,这里是针对房地产开发经营业务企业所得税处理中的收入确认规定的。 根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现,这体现了权责发生制原则,即按照交易或事项的经济实质,属于当期的收入,不论款项是否收付,均作为当期的收入。如果付款方提前付款,在实际付款日确认收入的实现。这是因为提前付款改变了原本合同约定的收款时间,实际收到款项的时间成为了更准确的收入实现标志,遵循了实质重于形式原则,以实际发生的经济业务为准。 祝您学习愉快!
阅读 262
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税务师应试指南P125单选45,P147答案解析的计算方法看不懂,可否解释一下。另外教材哪里涉及到这个公式?
张老师
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提问时间:05/08 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您指的是哪科的应试指南呀,比如税一或其他科目的应试指南,麻烦您提供一下具体的科目名称方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 祝您学习愉快!
阅读 198
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税务师应试指南P123单选28,按P145答案解析所述,境外盈利可以弥补境内亏损,反之则不行。为何?是要杜绝什么问题吗?
小王老师
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提问时间:05/08 20:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外盈利可以用来弥补境内亏损,但境内盈利不能用来弥补境外亏损,主要是为了防止跨国避税行为,确保税收公平。 祝您学习愉快!
阅读 199
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老师你好,咨询一下今年企业所得税汇算清缴申报表有变动,有些数据不知道怎么填写了
宋生老师
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提问时间:05/08 17:56
#税务师#
你好,你具体是哪儿不会填呢
阅读 131
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你好!我想问大专学的日语,从事财务工作满3年以上,符合税务师报名条件吗?
刘常虹老师
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提问时间:05/08 17:32
#税务师#
同学,你好。其他学科的大学专科以上学历,从事经济,法律工作满三年就可以报考税务师。你已经满足报考条件了,完全可以报考税务师,加油哟!
阅读 268
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老师你好,我们公司是小规模小微企业2024年9月购入固定资产车辆188,800.00,按四年提折旧,10—12季度提折旧12844.37,老师申报2024年企业所得税年报时固定资产原值是剔除进项税后填写吗?还有车辆购置税加不加入固定资产原值?然后A105080中第5列税收折旧,摊销额填写什么数据?
张瑞雪老师
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提问时间:05/08 16:20
#税务师#
你好,固定资产原值剔除进项税。车辆购置税计入原值。
阅读 96
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您好,老师,请问报考中级会计职称,大专毕业的工作年限5年,是必须有继续教育吗,是累计还是连续,税务师的工作3年是一样的吗
家权老师
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提问时间:05/08 16:16
#税务师#
是的想,现在要求必须继续教育的,都全国采集了
阅读 123
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贸易公司购进发票和销售发票可以不打印,用电子税务局导出的汇总表当原始凭证吗?
文文老师
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提问时间:05/08 15:57
#税务师#
可以,用电子税务局导出的汇总表当原始凭证
阅读 99
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请问老师,单位注册资本500万,但是账面实收资本300万,现在公司要注销,这个影响注销么,还有200万没实际缴纳。
宋生老师
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提问时间:05/08 14:40
#税务师#
你好,可以的,这个不影响的。
阅读 123
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发票没填购买方税号可以吗?
家权老师
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提问时间:05/08 14:33
#税务师#
那个不行的,属于废票
阅读 101
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老师,商品过期报损可以走营业外支出吗?还是就走管理费用。
小菲老师
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提问时间:05/08 12:28
#税务师#
同学,你好 过期报废,用管理费用
阅读 104
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老师,请问代理公司开的国际货运代理费免增值税吗?法税条文是哪条?
卫老师
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提问时间:05/08 12:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十八款规定,纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税。 祝您学习愉快!
阅读 223
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我们公司每年都存在一个私车公用的情况,根据租赁协议约定,车辆租赁费是2000元/月,洗车费60元/月,现在税局不允许2个不同项目在同一张发票上开具,如分开票,则导致洗车费的个人所得税需要公司代扣代缴,现由于参与私车公用的车主都属于我公司的员工,无法按开票项目选择劳务所得申报个税,我们能不能将每月租车2000元和洗车费60元合并开2060元的租赁费发票?
罗珍莲老师
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提问时间:05/08 10:27
#税务师#
同学您好,洗车费60元可以并入员工工资作为福利费用支出,在申报工资个税时合并申报就可以了
阅读 148
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老师 我们一个同事离职了, 当时签的合同工资是1.6万,实际发放也是1.6万, 但是领导实际给他的工资是2.6万, 另外一万是领导私下给员工, 但是这1万一直拖着两年了, 同事离职后 就申请仲裁了,上面写着欠多少工资, 证据财务人员我和同事的聊天记录, 和领导和同事的聊天记录,还有钉钉报销记录, 还有拖欠工资的工资明细表,明细表上只有领导签字,没有盖章没有手印, 这种会仲裁成功吗? 如果公司不认这个能通过吗?
郭老师
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提问时间:05/08 10:15
#税务师#
你老板答应职工的记录有吗 财务说的不管用
阅读 134
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出售公司使用过的公车,需要计入企业所得税收入,缴纳企业所得税吗
文文老师
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提问时间:05/08 09:58
#税务师#
需要计入企业所得税收入,缴纳企业所得税
阅读 104
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